财经法规与会计职业道德第三章.docx
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财经法规与会计职业道德第三章
财经法规与会计职业道德
第三章税收征收管理法律制度
一、单选：
1、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（ ），持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
121
A、10天之内 B、半个月之内 C、30日内 D、半年之内答案：
C
2、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为（ ）。
121
A、自收到之日起15日内 B、自纳税人填报之日起15日内
C、自收到之日起30日内 D、自纳税人填报之日起30日内答案：
C
3、税务机关应当自收到申报之日（）日内审核并发给税务登记证件。
121
A、自收到申报之日起15日内B、自收到申报之日起30日内
C、自收到申报之日起45日内D、自收到申报之日起60日内答案：
B
4、从事生产经营的纳税义务人，应当持有关证件向税务机关办理税务登记，为自领取营业执照之日（）天内。
121
A、10B、30C、15D、20答案：
B
5、纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ） 内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
122
A、15日 B、20日 C、30日 D、60日答案：
C
6、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
122
A、10天B、15天C、30天D、60天答案：
C
7、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（）。
122
A、自有关机批准或者宣告终止之日起15日内 B、自有关机批准或者宣告终止之日起30日内
C、自有关机批准或者宣告终止之日起60日内 D、自有关机批准或者宣告终止之日起90日内答案：
A
8、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
122
A、开业登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注销后办理开业登记答案：
B
9、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。
122
A、开业登记 B、停业登记 C、注册登记 D、变更登记答案：
D
10、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当（）。
123
A、按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款B、不需要申报缴纳税款
C、只需就停业期满以后的纳税义务缴税D、按照税收法律、行政法规的规定申报即可答案：
A
11、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（）。
123
A、自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内答案：
A
12、被吊销营业执照的纳税人，应当于营业执照被吊销之日起（ ）办理税务注销登记123
A、30天 B、15天 C、180天 D、10天答案：
B
13、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的、税务机关应当视为（）。
123
A、自动注销税务登记 B、已恢复营业，实施正常的税收征收管理
C、自动延长停业登记 D、纳税人已自动接受罚款处理答案：
B
14、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向（）申请开具外出经营活动税收管理证明。
124
A、主管税务机关 B、税务机关 C、税收征收管理部门 D、国家税务总局答案：
A
15、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（ ）。
124
A、公司所在地税务机关 B、经营地税务机关 C、上一级税务机关 D、不用上交答案：
B
16、（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具，收取的收付款凭证。
124
A、增值税专用发票 B普通发票 C、专业发票 D、发票答案：
D
17、增值税专用发票由（ ）确定125
A、县级以上税务局 B、省级以上税务局 C、地级以上税务局 D、国家税务总局答案：
D
18、增值税专用发票只限于（）使用。
125
A、小规模纳税人B、一般纳税人C、营业税纳税人D、一般纳税人有法定情形的答案：
B
19、下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）。
125
A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C、增值税小规模纳税人不得领购使用
D、一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票答案：
D
20、专用发票适用于（）。
125
A、某一经营项目B、商业零售统一发票
C、商业批发统一发票D、工业企业产品销售统一发票某一经营项目答案：
A
21、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ）。
125
A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、一般普通发票答案：
A
22、（）主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
125
A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、发票答案：
B
23、发票的种类由（）确定。
125
A、税务机关 B、省级（含省级）以上税务机关 C、国家税务局 D、地方税务局答案：
B
24、对在全国范围内统一样式的发票，由（）确定。
125
A、税务机关 B、省级（含省级）以上税务机关 C、国家税务总局 D、地方税务局答案：
C
25、增值税专用发票由（）指定的企业印刷。
126
A、国务院税务主营部门 B、税务机关 C、省级（含省级）以上税务机关 D、国家税务机关答案：
A
26、发票防伪专用品由（）指定的企业生产。
126
A、国务院税务主营部门 B、税务机关 C、省级（含省级）以上税务机关 D、国家税务总局答案：
D
27、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷要求，由（）规定。
126
A、国务院税务主营部门 B、税务机关 C、省级（含省级）以上税务机关 D、国家税务总局答案：
D
28、收购单位和扣缴义务人支付款项时由（）开具发票。
126
A、付款方向收款方 B、收款方向付款方 C、单位向个人 D、个人向单位答案：
A
29、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项（）开具发票。
126
A、付款方向收款方 B、收款方向付款方 C、单位向个人 D、个人向单位答案：
B
30、单位和个人应在发生经营业务（）时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
126
A、确认营业收入时 B、收取款项时 C、发出商品时 D、商品出库时答案：
A
31、不符合发票开具要求的是（）。
126
A、开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B、填写发票应当使用中文
C、开具发票时限、地点应符合规定D、可以拆本使用发票答案：
D
32、单位和个人开具发票的时间是（ ）。
126
A、发生经营业务、确认营业收入时 B、收到货款时 C、产品发出时 D、合同签订时答案：
A
33、纳税人在填写发票时应当使用的文字是（）。
126
A、中文B、英语C、法语D、德语答案：
A
34、下列关于发票使用要求的说法正确的是（）。
127
A、经税务机关批准，单位和个人可以转借发票B、未经税务机关批准，不得拆本使用发票
C、经税务机关批准，单位和个人可以转让发票D、经税务机关批准，单位和个人可以代开发票答案：
B
35、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。
127
A、1年B、5年 C、10年 D、15年答案：
B
36、邮寄申报的实际申报日期应当为（ ）。
128
A、寄入地的邮局邮戳日期 B、寄出地的邮局邮戳日期
C、税务机关收到申报资料的日期 D、纳税人填写申报资料的日期答案：
B
37、邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门（）为准。
128
A、收寄邮戳日期B、寄出地的邮戳日期C、邮寄日期D、收到日期答案：
A
38、网上报税属于（）。
128
A、数据电文审报B、直接申报C、邮寄申报D、都不属于答案：
A
39、纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。
128
A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报答案：
A
40、查定征收方式适用于（）。
129
A、财会制度健全并有专门办税人员的纳税人
B、生产经营规模小，产品的生产、销售批次多、税源零星、分散，财务管理和会计核算较差的纳税人
C、无记账条件，无法核实其销售收入或营业收入和所得额的个体或小型工商户纳税人
D、小规模纳税人答案：
B
41、如纳税人能做到会计核算准确真实，纳税意识较强、会计记录完整，应当采取（）的税款征收方式。
129
A、查定征收B、查账征收C、查验征收D、定期定额征收答案：
B
42、由纳税人依据账簿记载先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，根据情况多退少补的税款征收方式是（）129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：
A
43、由税务机关对应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而所以征税的税款征收方式是（）。
129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案C
44、甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（）。
129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：
B
45、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是（）。
129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：
C
46、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。
129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：
A
47、在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
（）129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：
D
48、某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（ ）个人所得税。
129
Ａ、代收代缴Ｂ、代扣代缴Ｃ、委托代征Ｄ、自报核缴答案：
B
49、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）。
129
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收答案：
A
50、在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额的征收方式（）。
129
A、查定征收B、委托代征C、查验征收D、自报核缴 答案：
A
51、（）是纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税。
129
A、查验征收B、委托代征C、定期定额征收D、自报核缴 答案：
A
52、对已建立会计账册且会计记录完整的单位采用（）。
129
A、查账征收B、委托代征C、查验征收D、自报核缴 答案：
A
53、对生产不固定、账册不健全的单位采用（）。
129
A、查定征收B、定期定额征收C、查验征收D、代收代缴 答案：
A
54、对零星、分散的高税率产品适用（）。
129
A、查验征收B、代收代缴C、自报核缴D、委托代征 答案：
A
55、（）按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据。
129
A、定期定额征收B、代收代缴C、自报核缴D、委托代征答案：
A
56、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，对纳税人应纳税款进行代扣代缴的方式。
129
A、代扣代缴B、自报核缴C、代收代缴D、委托代征答案：
A
57、（）对零星分期、不易控制和税源实行源泉控制。
130
A、代扣代缴B、查定征收C、代收代缴D、查验征收答案：
A
58、（）适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域。
130
A、代收代缴B、定期定额征收C、代扣代缴D、查账征收答案：
A
59、（）是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。
130
A、代收代缴B、委托代征C、查定征收D、定期定额征收答案：
A
60、（）以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
130
A、委托代征B、代收代缴C、代扣代缴D、查验征收答案：
A
61、根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（）。
130
A、依照法律、行政法规的规定设置账簿的
B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的答案：
B
62、对临时从事经营的纳税人，（）。
130
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收答案：
C
63、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）130
A、定期定额征收B、委托代征C、代扣代缴D、代收代缴答案：
B
64、下列属于税收征收方式的是（ ）130
A、加收滞纳金 B、自计自填自缴、自报核缴、邮寄申报C、税收保全 D、补缴和追征答案：
B
65、某企业没有按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关对应采取的税款征收方式应当是（）。
130
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、核定征收答案：
D
二、多选：
1、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）120
A、应税收入B、应税财产C、应税行为D、任何行为答案：
ACB
2、下列应进行税务登记的有（）。
120
A、有应税收入B、有应税财产C、有应税行为D、扣缴义务人发生扣缴义务的答案：
ABCD
3、税务登记包括（）。
120
A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记和外出经营报验登记答案：
ABCD
4、税务管理包括（）120
A、发票管理 B、账簿凭证管理 C、税务登记 D、纳税申报答案：
ACD
5、下列属于税务管理的内容有（）。
120
A、税务登记B、发票管理C、税款征收D、纳税申报答案：
ABD
6、负有纳税义务的单位和个人除（）外，均应按规定自负有纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
121
A、临时取得应税收入 B、临时发生应税行为
C、只缴纳个人所得税 D、车船使用税答案：
ABCD
7、南方公司属于新设立的公司，该公司申报办理税务登记时，应提交（）资料。
121
A、享有税收优惠政策的相关证明资料B、组织机构统一代码证书
C、公司财务人员的身份证明和股东姓名D、营业执照答案：
ABD
8、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）等证件和资料。
121
A、财务、会计报表及其说明资料B、与纳税有关的合同、协议书
C、外出经营活动税收管理证明D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件答案：
ABCD
9、纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况相应提供以下有效证件（）。
121
A、营业执照 B、登记证书 C、居民身份证 D、组织机构统一代码证书答案：
ABCD
10、纳税人是个人的，应当在其办理纳税申报时，由税务机关登录（）。
121
A、姓名 B、身份证号码 C、住址 D、职业答案：
ABCD
11、增值税一般纳税人被取消资格需要变更登记的，应当提交的证件包括（）122
A、增值税一般纳税人申请认定书原件B、税务登记证正本复印件
C、税务登记证副本原件D、纳税人税种登记答案：
ACD
12、在办理注销税务登记时，应向税务机结清（）经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
123
A、税款 B、滞纳金 C、罚款 D、赔偿金答案：
ABC
13、需要办理注销登记的情形包括（）。
123
A、从事生产经营的纳税人解散、撤销B、从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动
C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照D、从事生产经营的纳税人破产答案：
ABCD
14、纳税人需要申请办理注销登记等情况有（）123
A、解散B、破产C、撤销D、暂停营业答案：
ABC
15、发票一般包括的三个联次是（）125
A、发票联B、存根联C、记账联D、抵扣联答案：
ABC
16、发票有如下种类（）。
125
A、客票 B、增值税专用发票 C、普通发票 D、专业发票答案：
BCD
17、普通发票由（）组成。
125
A、增值税专用发票 B、专业发票 C、行业发票 D、专用发票答案：
CD
18、统一样式的发票，其统一样式包括（）。
125
A、发票种类 B、各联用途 C、具体内容 D、发票使用范围答案：
ABCD
19、发票的基本内容包括（）。
125
A、发票的内容 B、客户名称 C、开户银行及账户 D、开票人答案：
ABCD
20、（）由国家税务总局规定。
125
A、增值税专用发票 B、发票防伪专用品的生产企业
C、全国统一发票监制章的式样印刷要求 D、全国统一发票的版面印刷要求答案：
BCD
21、下面属于专业发票的有（）125
A、广告费用结算发票B、保险企业的保险凭证C、轮船客票D、电报收据答案：
BCD
22、下列属于普通发票的有（）125
A、增值税专用发票B、商业零售统一发票C、商品房销售发票D、邮票答案：
BC
23、下列属于发票的特征是（）
A、合法性B、真实性C、时效性D、共享性答案：
ABCD
24、增值税专用发票的联次包括（）125
A、存根联B、发票联C、记账联D、抵扣联答案：
ABCD
25、行业发票适用于（）。
125
A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票
C、工业企业产品销售统一发票D、如广告费用结算发票答案：
ABC
26、专用发票适用于（）。
125
A、商品房销售发票B、商业批发统一发票
C、工业企业产品销售统一发票D、如广告费用结算发票答案：
AD
27、专业发票是指（）。
125
A、商品房销售发票B、电信企业的邮票
C、水上运输企业的客票、货票D、如广告费用结算发票答案：
BC
28、普通发票主要由（）使用。
125
A、小规模纳税人B、一般纳税人C、营业税纳税人D、一般纳税人不能开具专用发票的答案：
ACD
29、商业批发统一发票属于（）。
125
A、普通发票 B、行业发票 C、增值税专用发票 D、专业发票答案：
AB
30、下列做法不正确的有（）126
A、甲公司代其子公司开具了一张价值20000万元的增值税发票
B、乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司
C、丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用
D、丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁答案：
ABC
31、开具发票时应按顺序填开，并且要求（）126
A、填写项目齐全B、内容真实C、字迹清楚D、逐联填写答案：
ABC
32、外商投资企业和外国企业开具发票时可以（）126
A、在使用中文的同时使用一种外国文字B、只使用外国文字
C、同时使用两种外国文字D、只使用中文答案：
AD
33、下列关于发票使用的说法正确的是（）126
A、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B、未经税务机关批准，不得拆本使用发票
C、不得自行扩大专业发票使用范围D、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准答案：
ABCD
34、在开具发票时要遵守下面的规定是（）。
126
A、开具发票时应按号顺序填开B、填写发票应当使用中文
C、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D、未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：
ABCD
35、发票监制章叙述正确的是（）。
126
A、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷要求，由国家税务总局规定
B、发票监制章由省、自治区和、直辖市国家税务局、地方税务局制作
C、发票应当套印全国统一发票监制章，作为税务机关管理发票的法定标志
D、发票监制章由国家税务总局制作答案：
ABC
35、数据电文申报是指经税务机关批准的纳税人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的信息，这些手段目前包括（）。
128
A、电子数据交换B、电子邮件C、电报D、电传或传真答案：
ABCD
36、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（）128
A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、以上答案都对答案：
ABCD
37、纳税申报的方式中，网上申报不属于（）128
A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、上门申报答案：
ABD
38、下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。
128
A、代扣代缴B、代收代缴C、委托代征D、邮寄申报纳税答案：
ABCD
39、我国税款征收的方式包括（）。
129
A、查账征收B、税收保全C、代扣代缴D、委托代征答案：
ACD
40、税款征收方式（）。
129
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收E、代扣代缴F、代收代缴
G、委托代征H、邮寄申报纳税I、自计自填自缴J、自报核缴答案：
ABCDEFGHIJ
41、税款征收的其他方式包括（ ）。
130
A、委托代征B、邮寄申报纳税C、自计自填自缴D、自报核缴 答案：
BCD
42、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。
130
A、纳税人按税法规定可以不设置账簿的B、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的
Ｃ、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的D、纳税人曾有偷漏税行为的答案：
ABC
43、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。
130
A、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的
B、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：
ABCD
三、判断：
1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
120答案：
对
2、税务管理是指国家税务局为了贯彻
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