7内部审计文书及工作底稿docx.docx
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附录7
内部审计文书及工作底稿
本部分包括：
划底稿（3种）、通知底稿（4种）、据底稿（16种）、
果底稿（8种）。
一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）
（一）年度计划
某集团公司审计部200×年度审计计划
了做好200×年度内部工作，更好地内部在公司管理活中
的作用，根据《内部具体准第1号——划》定，制定本划。
一、年度目
200×年度内部工作将以科学展指，真200×年度公司管
理方，在公司董事会及其委会的下⋯⋯突出重点，极探索和管理，一步完善内部控制，极妥地开展部和分公司理的任，范表⋯⋯以促健全内部控制、化公司治理、价增。
二、具体目
（一）表
某商有限任公司、某零售有限任公司和某酒店有限公司200×年度
表，由一施。
200×年度表要与位人任期任和、管理效相合⋯⋯
（二）任
某商有限任公司理李某、某零售有限任公司理某、某酒店有限
公司理林某、集公司企划部理金某、人力源部理刘某任期任，分由一和二施。
任，要在核被人任期
、和益的基上，分清被人所在位存在的的主管任和直接任，公司拔秀高理人提供科学依据。
二制任合告，并于200×年×月底前上集公司董事会、裁和人力源部。
（三）和管理
某商有限任公司200×年度情况、某酒店有限公司和集公司部200×年度效，分由一和三施⋯⋯
（四）内部控制
某零售有限任公司、集公司企划部和部的内部控制，分由一、二和三施。
内部控制的重点是控制行是否有效⋯⋯
（五）建目
某展示竣工决算、某大楼算行和某生流水效，由四施⋯⋯
（六）
集公司售合同行情况、集公司收款回收情况的，由三施⋯⋯
三、后
考200×年度告下达后，有些部和公司没有在定的期限内提出整改的措施和正意，安排某食品公司、集部施后，由一和三施。
四、工作要求
（一）各室要真落年度划，如无特殊情况，已安排的目一般不予以整。
（二）各室要努力克服任重和内部少的矛盾，格按照内部准的定，真做好前，制切可行的目划和方案，按完成年度任。
（三）本划在行程中，如有什么，及告知公室，以便及整本划。
附件：
200×年度目划安排表
某集公司部
二○○×年×月×日
200×年度目划安排表
序号
审计项目名称
负责处室
预计起止
预计审
日
期
计天数
1
某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）
审计一处
～
180
2
集团公司应收账款回收情况的专项审计调查
审计三处
～
80
3
某展示厅竣工决算审计
审计四处
～
150
4
集团公司企划部（内部控制评审、经济责任）
审计二处
～
180
5
集团公司应收账款回收情况的专项审计调查
审计三处
～
150
6
某营业大楼预算执行审计
审计四处
～
100
7
某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效）
审计一处
～
150
8
集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任
审计二处
～
190
9
集团公司营销部（内部控制、绩效审计）
审计三处
～
130
10
某生产流水线绩效审计
审计四处
～
140
11
某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）
审计一处
～
150
12
集团公司财务部后续审计
审计三处
～
40
13
某食品公司后续审计
审计一处
～
40
（二）项目审计计划
某公司200×年度财务报表项目审计计划
根据《内部具体准第1号——划》定和部200×年度
划，制本目划。
（一）目和范
1．目：
通某公司200×年度表的，提出建立健全内部控制
制度的建，一步范公司治理构、促企健康展和增服。
2．范：
200×年度表，包括200×年度表、利表、金
流量表、益表及其附注。
（二）重要性和的估
1．重要性水平：
以的%会表次的重要性水平，并按此比例确定
或交易次的重要性水平⋯⋯
2．：
因内部控制不健全，估高水平⋯⋯
（三）内容及重点
⋯⋯
（四）内部及的分配
目人：
×××（CIA，高）
内部：
×××（CIA，）、×××（CPA，高会）、×××（会
）、×××（）
分配：
自200×年2月15日起至4月20日束，有效工作日数
180天⋯⋯
（五）家和外部工作果的利用
⋯⋯
制人：
×××
批人：
×××
制日期：
200×年×月×日
批日期：
200×年×月×日
（三）审计方案
方案
被位名称
索引号
次
目名称
会期或截止日
行人
复核人
日期
日期
目：
1．⋯⋯
2．⋯⋯
⋯
程序和方法
行人
行日期
索引号
1．⋯⋯
2．⋯⋯
3．⋯⋯
⋯
二、通知类底稿
××集团公司审计部
审计通知书
×审×通〔200×〕×号
关于审计A有限责任公司200×年度财务报表的通知
A有限责任公司：
根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部
计组，自200×年×月×日至×月×日，对你公司
予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。
项目负责人：
×××
内部审计师：
××××××××××××
200×年度审计计划，决定派出审
200×年度财务报表进行审计。
请
附件：
1．被审计单位承诺书
2．被审计单位提供资料清单
3．审计文书送达回证
南×集团公司审计部（印章）签发人：
×××
二〇〇×年×月×日
附件1
被审计单位承诺书
集团公司审计部：
贵部派出的审计组对我公司200×年度财务报表进行审计，并发表审计意见。
为
了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：
1．本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表
及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、
小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200×年12月底的财务状况和200×年
度经营成果和现金流量。
我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。
2．我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。
3．我公司200×年度所有已真、完整地在相关会目中，没有
外和私存私放位公款。
4．关公司交易的有关料已提交。
5．我公司所有承、或有事、期后事已全部向如提供，并已在表或其附注中披露。
6．我公司活遵循了国家法律法，没有涉嫌法行。
7．我公司各完全属，按照定提取了必要的坏和减准。
8．我公司有的全部享有完全的所有，以提供担保、抵押的情况
已全部披露。
9．⋯⋯
被位（印章）法定代表人：
×××
人：
×××
二〇〇×年×月×日
附件2
被审计单位提供资料清单
1．照（副本）（复印件）。
2．国、地税登（副本）（复印件）。
3．机构代（副本）（复印件）。
4．外商投企批准（复印件）。
5．外登（副本）（复印件）（如未独核定最高限，需要复印外登
有最高限的一）。
6．公司章程及制度（复印件）。
7．款（原件，核）。
8．外部告（复印件）。
9．表、利表、金流量表、益情况表及表附注。
10．、明、凭（原件，核）。
11．行、余表（复印件）。
12．存点划及点表（复印件）。
13．固定点划及点表（复印件）。
14．短期投中各种券、股票等（原件、核并复印）。
15．期投中各种券、股票等（原件、核并复印）。
16．长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）。
17．重要房产的产权证明（复印件）。
18．国有土地使用权证（复印件）。
19．商标或专利许可证（复印件）。
20．所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）。
21．所有销售合同（复印件）。
22．车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）。
23．关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件。
24．其他现场临时需要的资料。
附件3
审计文书送达回证
受送达人
送达地点
发送单位
事由
文书标题及文号页数送件人收件人收件日期
备注
三、证据类底稿
审计书证粘贴单
提供单位名称
审计项目名称
会计期间或截止日
索引号
取证人
复核人
页次
日期
日期
书
证
粘
贴
处
提供
单位
意见
提供人：
提供单位（盖章）：
提供日期：
审计记录（签证）单
提供单位名称
索引号
页次
审计项目名称
取证人
日期
会计期间或截止日
复核人
日期
查阅
资料
日期
名称
内容
（记录
或摘
要）
提供
单位
意见
提供人：
提供单位（盖章）：
提供日期：
审计观察记录单
被审计单位名称索引号页次
观察事项名称执行人日期
会计期间或截止日复核人日期
观察日期
观察场所
观察人员
观察
过程
及其
结果
被审
单位
意见
经手人：
被审计单位（盖章）：
日期：
询问记录单
索引号：
被询问人工作单位职务
询问事项
询问人记录人
询问时间
询问地点
被询问人（签章）：
日期：
库存现金
盘点表
被审计单位名称
索引号
页
次
观察事项名称
执行人
日
期
会计期间或截止日
复核人
日
期
实
有
现
金
核
对
账
目
货币面额
张数
金
额
项
目
金
额
币别（
）
币别（
）
盘点日账面余额
加：
收入凭证未记账
减：
付出凭证未记账
盘点日账面应有余额
盘点日实有现金数额
长款（＋）或短款（－）
长
短
款
原
因
分
析
合计
追溯至资
盘点日现金应有数额
产负债表
报表日至盘点日现金付出总额
日账面
报表日至盘点日现金收入总额
结存额
报表日库存现金应有余额
审计结论
被审计单位负责人：
会计部门负责人：
出纳：
内部审计师：
银行询证函
编号：
××（银行）：
××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公
司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。
有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取。
回函请直接寄至××集团审计部。
通信地址：
邮编：
电话：
传真：
联系人：
截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：
1．银行存款
起止日期是否被抵押或质押或
账户名称银行账号币种利率余额备注
（活期/定期/保证金）其他限制
除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。
2．银行借款
其他借款
账户名称币种余额借款日期还款日期利率抵（质）押品/担保人备注条件
除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。
3．担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物
情况）
被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备注
除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。
4．尚未支付之银行承兑汇票
银行承兑汇票号码金额出票日到期日
除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。
5．已贴现而尚未到期之商业汇票
商业汇付款人承兑人
票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额
票号码名称名称
除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。
6．未完成之已开具而不能撤销信用证
信用证号码受益人信用证金额到期日未使用金额
除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。
7．未完成之外汇买卖合约
类别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期
银行卖予公司
公司卖予银行
除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。
8．存放于银行之有价证券
有价证券名称数量金额
除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。
9．其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则请填写“无”）
（公司盖章）
年月日
经办人：
结论：
1．信息证明无误
（银行盖章）
年月日
经办人：
2．信息不符，请列明不符的详细情况
（银行盖章）
年月日
经办人：
企业询证函
编号：
××（公司）：
××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审
计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列数据出自本公司账
簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不
符，请在“信息不符”处列明不符金额。
回函请直接寄至××集团审计部。
通信地址：
邮编：
电话：
传真：
联系人：
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
截止日期
贵公司欠
欠贵公司
备注
2．其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请
及时函复为盼。
（公司盖章）
年月日
结论：
1．信息证明无误
（公司盖章）
年月
日
经办人：
2．信息不符，请列明不符的详细情况
（公司盖章）
年月
日
经办人：
固定资产折旧验算表
被审计单位名称
索引号
页
次
观察事项名称
执行人
日
期
会计期间或截止日
复核人
日期
序
固定资
折旧
年折
固定资产原值
年末
应计折旧
应提
已提
应提已提
审定
本年增加
号
产类别
方法
年初
本年减少
平均余额
折旧
折旧
折旧差异
数
旧率
余额
余额
金额
平均数
金额
平均数
合计××
审计说明
审计结论
说明：
本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算
折旧的应另附具体验算记录。
银行存款余额调节表
被审计单位名称索引号页次
观察项目名称编制人日期
会计期间或截止日复核人日期
银行名称及账号币别
企业银行存款日记账余额银行对账单余额
单位及内容企业期后入账日期金额企业入账日期单位及内容银行收、付日期金额
加：
银行已收、企业尚未入账金额加：
企业已收、银行尚未入账金额
减：
银行已付、企业尚未入账金额减：
企业已付、银行尚未入账金额
调节后余额调节后余额
审计说明
审计结论
财务比率分析表
被审计单位名称
索引号
页
次
观察项目名称
编制人
日
期
会计期间或截止日
复核人
日
期
比率指标
计算公式
上期
本期
增减数
说明
一、资产质量
总资产周转率
主营业务收入净额/平均资产总额
应收账款周转率
主营业务收入净额/应收账款平均余额
二、盈利能力
净资产收益率
净利润/平均净资产×100%
总资产报酬率
（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100%
三、债务风险
资产负债率
负债总额/资产总额×100%
已获利息倍数
息税前利润/利息支出
四、经营增长
销售增长率
本年主营业务增长额
/上年主营业务总额×100%
资本积累率
本年所有者权益增长额
/年初所有者权益×100%
分析结论
利润表趋势分析表
被审计单位名称索引号页次
观察项目名称编制人日期
会计期间或截止日复核人日期
会计报表项目上期本期增减数说明
一、营业收入
减：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“–”号填列）
投资收益（损失以“–”号填列）
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“–”号填列）
加：
营业外收入
减：
营业外支出
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“–”号填列）
减：
所得税费用
四、净利润（净亏损以“–”号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
分析结论
审计发现记录单
被审计单位名称索引号页次
审计项目名称编制人日期
会计期间复核人日期
一、审计结论或审计发现问题摘要：
二、审计依据标准：
三、相关风险及影响：
四、审计意见及建议：
五、附件资料
审计发现问题汇总与被审计单位交换意见单
被审计单位名称
审计项目名称
会计期间
索引号
编制人
复核人
页次
日期
日期
审计组参加人员
被审计单位参加人员
序号审计主要问题
审计发现摘要
风险及影响
审计意见及建议
被审计单位意见
与被审计单位交换意见后的处理结果：
年月日
审计标识一览表
标识
B
G
S
T/B
F/S
#
λ
C
C/
∧
<
*
**
含
期初余额与上年审计后报表期末数核对相符
与总账核对相符
与明细账核对相符
与试算平衡表核对相符
与已审会计报表核对相符
与原始凭证核对相符
与文件依据核对相符
已发询证函
已收回询证函
纵栏数字加计，复核无误
横栏数字加计，复核无误
备注1
备注2
义
审计工作底稿（通用）
被审计单位名称
索引号
页次
审计项目名称
会计期间或截止日
编制人
复核人
日期
日期
审计工作底稿（通用）
被审计单位名称
索引号
页次
审计项目名称
会计期间或截止日
编制人
复核人
日期
日期
审计程序
的执行过
程和执行
结果
审计标识
审计结论
复核意见
四、结果类底稿
果工作底稿主要包括：
期中告、告、任果
告、内部控制告、告、后告、告征求意、
年度工作告等8种形式。
（一）期中审计报告
期中审计报告
B公司管理当局：
我公司遵循集公司差旅和招待支出制度情况行，工
作于×月×日开始。
我了公司1～6月份的差旅和招待支出表，并做了
必要的。
我，部分“差旅和招待支出表”存在与制度不相符的事
。
尽管些事的生不是很大，但它表明既定的“差旅和招待”制度没有
得到很好行。
具体表在：
1．乘坐出租的用没有附原始票。
2．生的非差旅和招待用集到“差旅和招待”目中⋯⋯
3．招待开支没有明膳食的种（早餐、午餐或晚餐），有的有一个出席，也没有明就餐的目的或洽的性。
⋯⋯
4．核“差旅和招待”的未授并由人。
集公司布的“⋯⋯”列示了“差旅和招待”支出的有关制度。
些制度要求公司管理必将其达到所有工，所有工熟悉和理解，并格行。
公司按照制度定，采取切有效的措施，真正上述的。
我希望在200×年×月×日以前接到公司的面答复。
A集公司部（印章）
人：
×××（字盖章）
二○○×年×月×日
（二）财务审计报告
审计报告
ABC力有限任公司：
根据公司
升级会员 