六税收分析题库综合部分2.docx
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六税收分析题库综合部分2
六、税收分析题库（综合部分2）
第1部分练习题
（共50题）
一、单项选择题（8题）
1、宏观税负分析包括地区税负、税种税负、（）等
A、行业税负B、企业税负
答案：
A
2、税收分析、（）、税源监控、税务稽查良性互动机制是整合优化税务机关各部门工作效能、提高税收征管质量与效率、促进税收科学化、精细化管理的一项重要举措。
A、纳税评估B、税种管理C、征管措施
答案：
A
3、地区税收分析会至少（）召开一次。
A、每月B、每季C、每年
答案：
B
4、月度税收预测一般每月2次，分别在每月的上旬和（）进行。
A、中旬B、下旬
答案：
B
5、税收分析指标体系中的基础指标不包括以下哪一项。
（）
A、税收计统业务指标B、税收征管业务指标C、税收稽查指标D、经济指标。
答案：
C
6、常规税收分析工作流程不包括（）。
A、获取和查阅税收及相关资料B、加工整理形成各种分析图表C、分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点D、向社会公开发表分析报告
答案：
D
7、微观分析反映微观领域税款征收入库情况。
通过对企业生产经营活动的监控分析、与（）平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。
A、同地区B、同税种C、同行业D、同级次
答案：
C
8、分析指标主要由（）经过运算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况。
A、基础指标B、经济指标C、税收指标
二、多项选择题（18题）
1、税收系统主要由（）四大部分构成。
A、税收理论B、税收制度C、税收实务D、税收分析
E、征管措施
答案：
ABCD
2、税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与（）等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。
A、经济税源B、税收政策C、税收征管
答案：
ABC
3、从税收理论上讲，税收具有三大职能，即（）。
A、收入职能B、调节职能C、监督职能D、分配职能
答案：
ABC
4、税负分析分为（）
A、宏观税负分析B、微观税负分析C、行业税负分析
答案：
AB
5、税收分析的保障体系包括（）
A、规范的计统指标体系
B、严密的数据质量管理体系
C、科学的税收分析方法体系
D、纵向和横向分析联动机制
E、优化的人力资源配置
答案：
ABCDE
6、税收弹性分析分为（）
A、总量弹性分析B、分量弹性分析C、直接弹性分析D、间接弹性分析
答案：
AB
7、税收分析指标体系包括（）。
A、基础指标B、经济指标C、分析指标D、税务指标
答案：
A、C
8、税收计统业务指标包括（）。
A、税收月（旬）快报B、会计统计报表C、重点税源监控资料D、税收分析档案
答案：
A、B、C、D
9、经济指标主要包括与税收分析相关的（）、企业利润总额、进出口贸易额等宏观经济指标以及行业、企业生产经营情况指标。
A、国内生产总值B、工商业增加值C、社会消费品零售总额D、物价
答案：
A、B、C、D
10、宏观税负分析包括（）。
A、地区税负分析B、企业税负分析C、税种税负分析D、行业税负分析
答案：
A、C、D
11、税收分析方法包括（）。
A、计划分析法B、对比分析法C、因素分析法D、数理统计分析法
答案：
B、C、D
12、专题税收分析主要对税收中特定问题或现象进行分析，通常包括（）。
A、对问题或现象进行客观描述B、对问题或现象产生的根源进行分析C、对发展趋势做出预测D、提出改进的措施建议
答案：
A、B、C、D
13、税收分析按分析层面分为（）。
A、宏观分析B、上层分析C、下层分析D、微观分析。
答案：
A、D
14、税收分析按分析形式分为（）。
A、月度分析B、季度分析C、常规分析D、专题分析
答案：
C、D
15、要按照的（）原则建立税收分析档案。
A、规范B、完整C、及时D、准确E、连贯
答案：
A、B、C、D、E
16、经济税源调查可采取（）等方式，
A、全面调查或抽样调查B、经常性调查或一次性调查
C、案头调查或实地调查
答案：
A、B、C
17、税收分析工作机制的内容主要包括（）等。
A、月度税收分析会B、地区税收分析会C、税收情况报告通报D、定期税收预测E、经济税源调查F、税收分析档案管理
答案：
A、B、C、D、E、F
18、因素分析法指从（）以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。
A经济因素B、政策因素C、征管因素D、人为调节因素
答案：
A、B、C
三、判断题（24题）
1、宏观上找原因，微观上查问题，是税收分析最基本的思路。
（×）
正确答案：
宏观上找问题，微观上查原因
2、税收分析离不开税源，所以开展税收分析要以具体税源为核心，就税收论税收。
（×）
正确答案：
税源离不开经济，不能就税收论税收，将税收与经济割裂
3、计统指标是税收分析的源头和基础（×）
正确答案：
数据
4、税收分析能为加强税收征管找准切入点和着力点（√）
5、各级税务机关应每季向上级税务机关报告、向下级税务机关通报税收收入完成情况，（×）
正确答案：
每月
6、目前税收分析工作实行三级层级管理（×）
正确答案：
四级
7、分析问题时要按照既定目标去找例证、凑情况、拼数字（×）
正确答案：
分析要依照实事求是的原则
8、建立税收分析档案要坚持规范性、完整性、及时性、准确性和连贯性（√）
9、税收分析基于税收理论，以税收制度特征和税收实务状况为主要分析对象对现行税制和税收实务进行量化分析（√）
10、税收实务是税收理论和税收制度在操作层的现实应用，是税收分析的主要对象和作用领域（√）
11、税收分析指标体系中的分析指标主要由经济指标经过运算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况。
（×）
正确答案：
由基础指标经过运算加工而成
12、税收征管业务指标包括税收征收管理系统、出口退税管理系统以及其他管理软件中的税务登记、纳税申报、税款征收和入库等相关数据指标。
（√）
13、税源分析是指通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。
利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测算判断企业税源状况。
（√）
14、税收关联分析是指对有间接关系的各种税收、税源数据进行对比分析。
（×）
正确答案：
有相关关系的各种税收、税源数据
15、对比分析法是指通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。
（√）
16、因素分析法是指从经济、政策、征管以及普通因素等方面对税收、税源进行分析。
（×）
正确答案：
以及特殊因素等方面
17、数理统计分析法是指运用一元或二元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。
（×）
正确答案：
一元或多元统计分析
18、互动协作机制中信息中心的主要职责是组织开展纳税评估（×）
正确答案：
为各个部门开展分析提供技术上的支持；
19、纵向分析联动机制是指总局、省、市、县四级部门纵向联动（√）
20、基层税款征收单位的月度预测要在纳税申报的基础上，综合考虑税款预缴入库等因素进行（√）
21、基础指标主要包括税收计统业务指标、税收征管业务指标、经济指标、分析指标。
（×）
正确答案：
不包括分析指标
22、税收弹性分析要注意剔除税收收入中特殊因素的影响，以免因特殊增收减收因素影响真实的弹性，掩盖税收征管中的问题。
（√）
23、常规税收分析工作流程不包括整理税收分析档案。
（×）
24、税收分析中可不考虑一次性增减因素。
（×）
第2部分练习题
（共111题）
一、填空题（30题）
1.宏观税负，又称宏观税收负担率，是指一个国家或地区一定时期（一般为一年）内（）占该国同期内生产值（GDP）的比重。
答：
税收收入
2.宏观税收分析是以宏观国民经济核算为基础，以说明（）为核心而开展的系列分析。
答：
税收经济关系
3.税收变化弹性是说明（）与（）的重要指标。
答：
税收、经济增减变化关系
4.征收率是指税收（）与（）之间的比例关系。
答：
实际征收数、纳税能力
5.按所反映的税收经济关系分类，可将宏观税收分析指标分为（）、（）和（）三大类。
答：
经济指标、税收指标、税收经济关系指标
6.宏观税收分析是以（）为主要对象就其税金征收情况而开展的系列分析。
答：
具体国民经济核算单位
7.关于宏观税收分析工作在税收征、管、查三部门中的分工取向，管理部门应是宏观税收分析的（），征收和稽查部门更多地体现为（），但不排除征收与稽查部门独立开展的专项分析。
答：
执行主体、应用单位
8.相关性系数是描述一组（）与（）对应关系密切程度的技术指标。
答：
因变量、自变量
9.税收与经济进行对比的方法主要有两类：
一类是（），主要用税负表示；一类是（），主要用弹性表示
答：
绝对数比较、相对数比较
10.进行工业增值税与工业增加值对比分析，可从两个方面进行：
一是增值税税源与（）的对比；二是工业增值税直接收入与（）进行对比。
答：
全部工业增加值、内销部分工业增加值
11.税收分析指标体系是指一组相互联系的、用以系统说明税收经济关系、（）和税收征管工作状态的数据指标的结合。
答：
税收纳税情况
12.宏观税收分析的基本任务就是说明税制优劣与否、（）、评价税收职能实现的程度。
答：
检测征管体系完善与否
13．宏观分析可以从五项内容展开，包括:
税收总量分析、静态税负分析、动态弹性分析、（）和税收征管状态的考核分析
答：
税源质量分析
14.税收变化弹性是说明税收与（）的重要指标。
答：
经济增减变化关系
15.按指标的收集来源分类，宏观税收分析指标可以分为（）、税收指标和其他统计指标。
答：
国民经济核算指标
16.税收指标是反应（）和完成情况的相关指标。
答：
税收收入组织
17.其他统计指标是反映（）、其他社会活动但在国民经济核算报表收会统报表均无法采集到的相关指标。
答：
涉税国民经济活动内容
18.经济指标是指描述宏观国民经济情况的各项数据指标，这些指标反映涉税经济活动的资源状况、（）和资金流量状况，是可以以不同量化指标核算的经济指标。
答：
经济活动的运行状况
19.宏观税收分析的内容由三个层面组成，即总量分析、（）和影响因素分析。
答：
结构关系分析
20.问题指标包括税收总量、（）以及由税收总量和经济总量计算的总量比例关系。
答：
经济问题
21.宏观税收的基本思路可以概括为四个方面，即：
以解析税收经济关系为核心、以以国民经济核算单位为基本分析单位、以（）为分析起点、以同业税负理论为基本技术的路线。
答：
纳税能力估算
22.税收负担是税收与税基的比例关系，是反映（）最客观，最直接的分析指标，依据其与税法规定计征关系的贴近程度，可以从征管的角度评价税收经济关系的合理性。
答：
税收经济关系
23.在纳税能力估算工作中，除了按照宏观数据结构建立估算模型框架外，还需要有（）支持作为调整因素修正模型。
答：
微观数据
24.说明税收经济关系的最直接指标应该是宏观税收负担，它是税收总量与（）的比值，最能说明两者之间的量化关系。
答：
经济总量
25.实际税负与理论税负的比值即为（），是税收征管考核的重要指标。
答：
征收率
26.同业税负理论在微观税收分析应用的依据有：
（）、理论依据。
答：
法律依据
27.同业税负理论用于微观税收分析，其基本的理论依据就是（）。
答:
同业税负的可比性
28.税收与经济进行对比的方法主要有两类：
一类是绝对数比较，主要用（）表示；一类是相对数比较，主要用（）表示。
答：
税负、弹性
29.进行工业增值税与工业增加值对比分析，可从两个方面进行：
一是增值税税源与（）的对比；二是工业增值税直接收入与内销部分工业增加值进行对比。
答：
全部工业增加值
30.海关代征进口税收主要与外贸进口总值中的（）相对应。
答：
一般贸易进口额
二、判断题（30题）
1.宏观税收分析是以税收入库额为基础，以说明税收经济关系为核心而开展的系列分析。
（X）
正确答案：
以宏观国民经济核算为基础
2.宏观税收分析要建立税收与经济关系模型，评价税收增长趋势。
（X）
答：
评价税收经济关系运行情况和发展态势
3.纳税能力估算，就是依据现行税收制度以经济总量为基础估算出应税总量。
（√）
4.宏观税收负担的最终形成主要受三个方面的综合作用，即经济结构和质量、税收政策和纳税能力。
（X）
正确答案：
征收力度
5.征收率是指税收实际征收数与纳税能力之间的比例关系。
（√）
6.税源质量是指税源内在的可以影响税收数量变化的各种因素的综合表现程度。
（√）
7.国民经济核算指标是反映国民经济运行情况、资产构成状况和资金流量状况的国民经济核算指标。
（√）
8.按所反映的税收经济关系分类，可将宏观税收分析指标分为经济指标、税收指标和其他统计指标三大类。
（X）
正确答案：
经济指标、税收指标和税收经济关系指标
9.税收指标是指描述税收收入组织和纳税能力的相关指标，这些指标可以反映税收估算、预算和实际征收入库情况。
（X）
正确答案：
税收指标是指描述税收收入组织和入库情况的相关指标
10.税收经济关系分析指标是指建立税收与经济联系的关系指标，这些指标可以反映税收实际征收入库数据与其税源相关经济数据指标的关系，是评价税收经济关系、考核税收征管工作的重要参考数据。
（√）
11.结构关系分析指标即为将总量指标按税种、行业、地域分类关系进行多维分解，形成的各种分量数据指标及由其加工处理形成的各项分析指标。
（√）
12.影响因素分析指标是指描述税收形成过程中各种影响因素的细节指标，是检验税收计征核算关系数据合理性的指标，是描述税收政策执行情况的细节指标。
（√）
13.说明税收经济关系合理性的技术路线是：
静态看税收变化弹性，动态看税收负担，长期看税收经济的相关性。
（X）
正确答案：
静态看税收负担，动态看税收变化弹性
14.相关性系数是描述一组因质量与数量对应关系密切程度的技术指标。
（X）
正确答案：
变量与自变量
15.宏观税收分析是以具体国民经济核算单位为主要对象就其税金征收情况而开展的系列分析。
（√）
16.在开展宏观税收分析的过程中，既要作总量的分析，也要作基本单位的分量分析，并通过分析中产生的数量差异相互认识两者之间的数量关系，同时揭示相关数据的矛盾与谬误之处。
（√）
17.宏观税收分析一定要以纳税能力估算为起点才能开展全面的、系统的宏观税收经济关系的系列分析。
（√）
18.纳税能力是指一个国民经济核算单位在一定经济总量和征管力度下能产生的税收总量。
（X）
正确答案：
在一定经济总量和税收制度下能产生的税收总量。
19.宏观理论税负分析是纳税能力与实际征收入库税收的比例关系。
（X）
正确答案：
纳税能力与国民经济总量
20.宏观实际税负是国民经济总量与国民经济总量的比例关系。
（X）
正确答案：
国民经济总量与实际征收入库税收
21.宏观税收分析的基本内涵决定了宏观税收分析的核心是税收经济关系，税收经济关系分析的目的是说明其合理性。
（√）
23.同业税负的一个特点就是具有可比性，这一观点的确立基于三个基本假设：
一是同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近；二是同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近；三是同一行业或同一产品适用的税收政策同一。
（√）
24.企业税负评估就是利用同业税负分析可比性这一特点，通过对大量数据样本的测算，总结了行业税负形成规律和特征，确定行业税负水平，比较企业税负差异，对企业税负的合理性给予评估。
（√）
25.税负适用于较长时期税收与经济关系研究，而弹性则普遍适用于月、季、年等各个时期的对比分析（√）
26.工业增值税对应的经济指标为批发零售，二者关系较为密切。
（X）
正确答案：
对应的经济指标为工业增加值
27.与商业增值税最为对应的经济指标为工业增加值和餐饮业增加值中的批发零售增加值。
（X）
正确答案：
对应的经济指标为工业增加值和餐饮业增加值中的批发零售增加值。
28.与企业所得税对应的经济指标是营业额。
（X）
正确答案：
企业利润
29.税负的计算公式为税收收入除以对应经济指标规模后乘100%。
30.税收弹性的计算公式为税收总额除以对应经济指标增长率。
（X）
正确答案：
税收增长率除以对应经济指标增长率
二、单项选择题（27题）
1．宏观税收的基本思路以（）为分析起点。
（）
A、解析税收经济关系
B、国民经济核算单位
C、纳税能力估算
D、同业税负理论
答：
C
2．税收弹性表现出的税收增长与相关经济指标增长之间的对比关系，税收弹性〉1，则表明（）
A、表明税收富有弹性，税收增长速度快于相关经济指标的增长速度，或者说高于经济增长速度
B、表明税收为单位弹性，税收增长速度与相关经济指标的增长速度同步，或者说与经济发展同步
C、表明税收缺乏弹性，税收增长速度慢于相关经济指标的增长速度
D、表明税收增长与经济增长不相关
答：
A
3．同业税负理论在微观税收分析应用的法律依据是（）。
A、《税收征管法实施细则》第四十五条
B、《税收征管法实施细则》第四十六条
C、《税收征管法实施细则》第四十七条
D、《税收征管法实施细则》第四十八条
答：
C
4．工业增值税对应的经济指标为（）。
A、社会消费品零售额
B、国内生产总值
C、工业主要产品的产销量
D、工业增加值
答：
D
5．与企业所得税对应的经济指标是（）。
A、企业利润
B、销售收入
C、主营业务利润变动率
D、成本费用利润率
答：
A
6、（）是税收制度的设计依据和税收实务的理性指导，并影响和决定着税收分析的方向与方法。
A、税收制度B、税收理论C、税收实务D、税收分析
答：
B
7、从收入职能来看，通过（）可以揭示税收收入的现状与趋势，税源的构成与特点，收入与经济增长的相关关系，同时也可以揭示税收与经济之间的内在规律。
A、税收分析
B、税收制度
C、税收理论
D、税收实务
答：
A
8、从（）来看，通过税收分析，可以对税收制度、政策的执行情况进行解剖，把握它的正效应、负效应，通过对政策效应的解剖，为完善税制、政策，为改善宏观调控提供实践依据。
A、税收监督职能B、税收调节职能
C、税收收入职能D、税收分配职能
答：
B
9、（）是促进税收征管水平不断提高的有效途径
A、加强纳税评估B、加强税源调查
C、加强税收分析D、加大税务检查力度
答：
C
10、在税收制度、经济总量、经济结构相对稳定的情况下，（）是决定一个地区税收收入总量、税收收入水平的重要因素。
A、税收管理水平B、税收征管效率
C、税务稽查D、税源状况
答：
B
11、税收分析必须从客观实际出发，立足于（），运用科学、合理的方法进行求证，从中得出结论。
A、本税务机关实际
B、征管现状
C、税收、经济的实际
D、本地区实际
答：
C
12、坚持（）的原则是经济税源观的体现，开展税收分析离不开税源，税源离不开经济，而不能就税收论税收，将税收与经济割裂开来。
A、从经济到税收
B、实事求是
C、宏观与微观相结合
D、税收分析与加强征管相结合
答：
A
13、税收分析的目的是通过地区间（）及宏观税负、行业税负的比较，揭示一个地区税收征收的水平以及税收征管的薄弱环节，找出产业和行业税负的差异，进而开展日常检查和纳税评估。
A、经济税源B、经济税收弹性对比分析
C、税收征管D、税收现状
答：
B
14、（）是税收理论的实际应用，是税收与一国经济社会状况理性结合的具体体现和税收实务的操作依据，是税收分析的对象之一。
A、税收分析B、税收理论C、税收制度D、税收实务
答：
C
15、（）是税收理论和税收制度在操作层的现实应用，是税收分析的主要对象和作用领域。
A、税收分析B、税收理论C、税收制度D、税收实务
答：
D
16宏观税收分析对象的基本单位是（）
A国民经济核算单位B税收核算单位
C国民收入D人均收入
答A
17.税收负担是（）
A税收与税基的比例关系
B税率与税额的比例关系
C进项税与销项税的比例关系
D进项税与销项税的边际关系
答A
18、一般地，税负适用于（）税收与经济关系研究。
A、较长时期B、月C、季D、年
答：
A
19、在实际工作中，判断税收与经济发展是否协调，（）是最为常用的指标。
A、税负B、弹性C、绝对数D、相对数
答：
B
20、工业增值税税源的确定，当没有或不能及时取得应征数时，也可在（）的基础上进行调整视同税源。
A、应征数B、入库数C、应缴数D、预缴数
答：
B
21、海关代征进口税收主要与外贸进口总值中的一般贸易进口额相对应，有关数据可从每月（）公布的统计资料中直接取得并进行对比分析：
A、海关B、国税机关C、地税机关
答：
A
22、与企业所得税对应的经济指标是（）。
A、企业利润B、应纳税所得额
C、企业利润增长率D、应纳所得税额
答：
A
23、在分析工业增值税税源时要考虑（）因素，主要是因为近年来（）额大大增加，成为影响增值税收入变动的一个重要因素。
A、调库B、免抵C、入库D、退库
答：
B
24、对调整计算得出的弹性关系，就要进行分析，看二者是否协调增长，如果差距较大原因是什么？
这时查找原因一定要注意，这个原因对增值税和增加值影响必须是（）的。
A、不同B、相同C、一致D、相反
答：
A
25、在进行各个品目消费税收入对比分析时，要综合应税品目的产量、销量、价格以及产销率变化等情况，同时要关注应税品目（）对税收的影响。
A、销售结构变化
B、生产结构变化
C、存货结构变化
答：
A
26、在对比与工业企业所得税对应的企业利润增长率可直接用（）工业企业利润
A、规模以上
B、规模以下
C、达到规模的
D、未达到规模的
答：
A
27、（）对当期所得税的影响往往较大，但又与本期企业利润无关，因此在进行所得税对比分析时应该将（）也作为非即期收入予以剔除。
A、当期预缴所得税收入
B、汇算清缴收入
C、上期预缴所得税收入
D、当期退税收入
答：
B
三、多项选择题（24题）
1．税收系统主要由（）、（）、（）和（）四大部分构成。
四子
系统互为前提，相互促进，共同构成了以税收为核心的巨系统。
A、税收理论B、税收制度C、税收实务
D、税收分析E、税收计划
答：
ABCD
2、（）、（）、（）和（）构筑新时期加强现代税收征管的体系，成为一条完整的链条。
A、税收分析B、税收调查C、纳税评估
D、税源监控E、税务稽查
答：
ACDE
3、税收分析的基本原则即（）、（）、（）和（）。
A、以收入为中心
B、实事求是的原则
C、从经济到税收的原则
D、宏观与微观相结合的原则
E、税收分析与加强征管相结合的原则
答：
BCDE
4、通过分析，发现税收收入组
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