王德敏财最新务部规范化管理工具箱doc 78页.docx

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王德敏财最新务部规范化管理工具箱doc78页

弗布克1+1管理工具箱系列

财务部规范化管理工具箱

王德敏编著

人民邮电出版社

北京

第一章财务部组织结构与责权

一、一般公司的财务部组织结构图

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

三、大型集团公司财务部组织结构图

四、酒店财务部组织结构图

五、财务部职责

六、财务部权力

七、财务总监的职责

八、财务部总经理职责

九、财务主管的职责

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

二、资本预算专员岗位职责

三、预算编制程序

四、年度预算编制程序

五、年度预算编制平衡流程

六、年度预算调整流程

七、现金预算流程

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责

二、成本控制专员岗位职责

三、现金清查处理流程

四、银行存款付款控制流程

五、费用报销管理流程

第四章资产管理

一、资产管理主管岗位职责

二、资产管理专员岗位职责

三、现金清查账务处理流程

四、备用金收支账务处理流程

五、应收账款管理流程

六、固定资产盘点管理流程

第五章筹资与投资管理

一、筹资与投资主管岗位职责

二、筹资专员岗位职责

三、投资专员岗位职责

四、筹资管理流程

五、银行借款筹资管理流程

六、投资管理流程

第六章会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责

二、会计核算专员岗位职责

三、日记总账账务处理流程

四、记账凭证账务处理流程

五、科目汇总表核算流程

六、固定资产核算流程

七、利润核算流程

第七章成本会计管理

一、成本会计主管岗位职责

二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程

四、产品成本核算管理流程

五、成本核算账务处理流程

第八章应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责

二、应收账款专员岗位职责

三、应收账款管理流程

四、应收票据处理流程

五、呆账死账确认流程

六、坏账处理流程

第九章审计管理

一、审计主管岗位职责

二、审计专员岗位职责

三、审计工作流程

四、货币资金审计流程

五、存货审计流程

六、收入审计流程

七、成本审计流程

八、利润审计流程

第十章税务管理

一、税务主管岗位职责

二、税务专员岗位职责

三、纳税筹划流程

四、纳税核算流程

五、纳税申报流程

第一章财务部组织结构与责权

一、一般公司的财务部组织结构图

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

财务管理员

收入核算会计

固定资产核算会计

费用核算会计

利润核算会计

往来核算会计

现金出纳

银行出纳

二级公司会计

分支机构会计

主办会计

经理

总经理

副经理

三、大型集团公司财务部组织结构图

并表与分析管理处

费用与综合管理处

采购与物料管理处

生产与成本管理处

货物与货款管理处

银行现金出纳

食堂会计出纳

信用证会计

固定资产会计

原始单据审核会计

制单会计

统计员

主办会计

会计档案管理员

国内材料会计

进口材料会计

委托加工材料会计

其他材料会计

半成品售后会计

售后会计

生产成本会计

出口销售会计

国内销售会计

开票与统计员

合并报表统计

财务部经理

四、酒店财务部组织结构图

总出纳

应付账主管

总账主管

工资主管

前厅收银主管

餐厅收银主管

夜审主管

信贷收款主管

成本控制主管

收货部主管

秘书

会计员

总账资产核算员

前厅收银员

餐厅收银员

夜审员

信贷收款员

成本控制员

仓库领班

仓管员

收货员

会计部经理

成本控制部经理

财务部经理

财务总监

五、财务部职责

职责1

职责3

职责4

职责5

职责6

职责7

职责8

职责9

职责10

职责11

职责2

严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系

分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况

当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息

编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案

负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放

负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理

协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作

进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作

有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作

编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作

健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理

六、财务部权力

权力1

权力3

权力4

权力5

权力6

权力7

权力8

权力9

权力2

参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力

参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力

参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力

对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚

对其他部门实施财务监督和考核

部门内部员工聘任、解聘的建议权

要求相关部门配合相关工作的权力

其他相关权力

参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力

七、财务总监的职责

职责1

在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作

职责3

负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准

职责4

进行税收管理和方案制定

职责5

健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度

职责6

开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益

职责7

监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议

职责2

制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略

八、财务部总经理职责

职责1

主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作

职责3

负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实

职责4

制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划

职责5

进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平

职责6

负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况

职责7

负责资金、资产的管理

职责8

对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作

职责9

对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持

职责10

向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议

职责11

组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施

职责2

根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准

九、财务主管的职责

职责1

财务预算的编制、呈报及执行

职责3

有效地管理运用资金

职责4

监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理

职责5

建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系

职责6

审核会计凭证

职责7

审核上报的各种会计报表及纳税申报表

职责8

对下属员工进行培训

职责9

协调部门内部、部门之间的员工关系

职责2

组织公司会计的核算及年度审计

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

二、资本预算专员岗位职责

三、预算编制程序

四、年度预算编制程序

五、年度预算编制平衡流程

六、年度预算调整流程

七、现金预算流程

①下达经营目标

开始

编制现金流量预算

预算的执行

③现金流量预算调整

审批

审核

审批

审核

结束

④编制现金流量分析报告

现金流量预算监控

⑤现金流量预算考核

现金流量预算评价

新的预算目标

财务总监

财务部

各部门

总经理

②预算申报

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责

职责1

制定成本核算制度

职责3

根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析

职责4

进行成本检查

职责5

改进成本控制，提供成本控制改进措施报告

职责6

提出改进财务运转的建议

职责2

进行成本预算编制以及执行跟踪

二、成本控制专员岗位职责

三、现金清查处理流程

四、银行存款付款控制流程

五、费用报销管理流程

否

开始

审批

在报销单据上签字

预

算

内

预

算

外

①审核报销

明细账

及总账

现金/银行

/日记账

②会计报表

审核

③费用总表

审定

盖章认可

报送

结束

编制凭证

费用发生

审批

否

是

付款

财务总监

出纳

各部门

总经理

审批

否

财务部

会计

第四章资产管理

一、资产管理主管岗位职责

职责6

负责固定资产投资方案的制定与可行性分析

职责5

对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理

职责4

负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。

职责3

负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作

职责2

检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理

职责1

在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作

职责8

负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核

职责7

对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制

职责10

每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况

职责9

组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作

职责11

完成领导交待的其他事项

二、资产管理专员岗位职责

三、现金清查账务处理流程

四、备用金收支账务处理流程

五、应收账款管理流程

六、固定资产盘点管理流程

设备部

结束

开始

③组织盘点

召开盘点会议

②呈报盘点通知和盘点表格

①制定全面盘点计划

提出解决问题的方案

填写相关盘点表并签字

进行盘点

签字并传单

审阅

写出盘点报告

④整理汇总

上报

会计主管审核签字

⑤实施解决方案