初级会计职称助理会计师《经济法基础》考试试题A卷 附答案.docx

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初级会计职称助理会计师《经济法基础》考试试题A卷附答案

2019年初级会计职称（助理会计师）《经济法基础》考

试试题A卷（附答案）

考试须知：

1、考试时间：

90分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

2、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是（）。

A.外国驻华使馆的自用小汽车

B.设有固定装置的非运输车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车

D.个人购买的经营用小汽车

3、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的是（）。

A.离退休人员按规定领取离退休工资

B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

C.单位为个人缴付的住房公积金

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

4、根据不同的标准，可以对法作不同的分类，将法分为一般法和特别法的划分标准是（）。

A、根据法的创制方式和发布形式所作的分类

B、根据法的内容、效力和制定程序所作的分类

C、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类

D、根据法的内容所作的分类

5、根据《行政处罚法》的规定，下列各项中、不属于行政处罚种类的是（）。

A.记过

B.罚款

C.行政拘留

D.没收违法所得

6、甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。

2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。

则承付期的起算时间是（）。

A．3月2日

B．3月3日

C．3月11日

D．3月15日

7、下列选项中，不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有（）。

A.仲裁

B.民事诉讼

C.行政复议

D.行政诉讼

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.企业转让著作权

D.福利彩票的代销手续费收入

9、甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

已知增值税税率17%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，准确的是（）。

A.（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元

B.90000×17%=15300元

C.90000（1+17%）×17%=17901元

D.（90000-9000）×17%=13770元

10、法是统治阶级的国家意志的体现，但法所体现的统治阶级意志，不是随心所欲、凭空产生的，是由（）决定的。

A、统治阶级与被统治阶级之间的矛盾

B、阶级社会的生产方式

C、统治阶级物质生活条件

D、统治阶级的利益

11、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.权利、许可证照

12、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

13、2017年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。

已知加工承揽合同印花税税率为〇.5知，财产保险合同印花税税率为1%，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200x0.5%+1000x1%=1.1（万元）

B.200x0.5%+1x1%=0.101（万元）

C.30x0.5%c+lxl%=0.016（万元）

D.30x0.5%+1000x1%=1.015（万元）

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

15、某作家的一篇小说在报纸上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176

B.1344

C.1232

D.1760

16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。

A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务

B.个体工商户为聘用员工提供班车服务

C.向其他单位无偿提供产品设计服务

D.向社会公众无偿提供咨询服务

17、下列不属于民法调整的范围的是（）。

A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系

B、有限责任公司和合伙企业的购销关系

C、税务局和企业之间的征纳税关系

D、公民甲和乙的离婚纠纷

18、下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是（）。

A、恪守信用，履约付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款

D、礼貌用语

19、根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过一定期限，人民法院不予保护。

这里的“一定期限”是指（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

20、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元，城市维护建设税4200元。

该公司在限定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、6万×0.5‰×15=450

B、（6万+4200）×0.5‰×15=481.5

C、6万×0.5‰×30=900

D、（6万+4200）×0.5‰×30=963

21、根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

A.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

B.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

22、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。

已知李某月工资为5000元，甲公司已按月足额发放。

因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。

A.5000x0.5=2500（元）

B.5000x2=10000（元）

C.5000x2x2=20000（元）

D.5000x3=15000（元）

23、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.出租房屋的甲企业

B.受让国有土地使用权的乙企业

C.出售写字楼的丙企业

D.接受房屋捐赠的丁企业

24、下列法律行为的分类表述正确的是（）。

A、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为

B、按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为

C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和不要式的法律行为

D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

2、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。

A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

B.依照企业破产法规定进行重整的

C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

D.生产经营发生严重困难的

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

4、下列各项法律事实中，属于法律事件的有（）。

A.设立公司

B.发生水灾

C.纳税人逃税

D.发生战争

5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（）。

A、一个单位只能开立一个基本存款账户

B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理

D、现金支付不能通过一般存款账户办理

6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.邮寄申报

7、下列各项中，属于单位建立与实施内部控制应遵循的基本原则的有（）。

A.全面性

B.重要性

C.成本效益

D.实质重于形式

8、下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）。

A.甲乙之间的土地承包合同纠纷

B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C.甲乙之间的遗产继承纠纷

D.甲乙之间的劳动争议纠纷

9、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（）。

A、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

B、当事人口头达成的仲裁协议有效

C、仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定

10、出纳人员可以登记和保管的账簿有（　）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.现金总账

D.银行存款总账

11、根据增值税法律制度的规定，下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有（）。

A、个体工商户以外的其他个人

B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人

12、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天

D.采取托收承付方式的，为合同约定的收款期的当天

13、根据增值税法律制度的规定，下列关于征收率的表述中，正确的有（）。

A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税

B.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税

C.小规模纳税人转让其取得的不动产适用3%的征收率

D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%的征收率征收增值税

14、根据《总会计师条例》的规定，总会计师的权限有（　）。

A.组织本单位各职能部门的经营核算

B.对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批

C.签署预算、财务收支计划

D.对财务机构负责人进行业务考核

15、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）。

A.资源税

B.增值税

C.营业税

D.城建税

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。

2、（）企业计提的固定资产减值准备，可以在企业所得税前扣除。

3、（）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

4、（）印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。

5、（）纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

6、（）张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。

7、（）自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调到1%。

8、（）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

9、（）对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也免征城镇土地使用税。

10、（）当事人提起行政复议必须采取书面形式，否则不予受理。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

（2）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。

（3）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

（4）将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元;将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。

已知：

本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用原材料的进项税额26000元

B.购进办公用房的进项税额85000元

C.支付产品包装设计费的进项税额1200元

D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

2.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.46800x17%=7956（元）

B.46800+（1+17%）x17%=6800（元）

C.117000+（1+17%）x17%=17000（元）

D.117000x17%=19890（元）

3.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.2340+（1+17%）x17%=340（元）

B.3510+（1+17%）xl7%=510（元）

C.2340x（1+10%）x17%=437.58（元）

D.3510x17%=596.7（元）

2、甲公司注册于某市东城区。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知：

2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。

A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。

2016年3月有关经营情况如下：

（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。

已知：

高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<1>、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A、包装费11万元

B、保险费4万元

C、运输费20万元

D、货价210万元

<2>、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、（210+20）×（1+10%）×15%=37.95

B、（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13

C、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56

D、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79

<3>、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、（84+35）×15%=17.85

B、（84+35）÷（1-15%）×15%=21

C、［84÷（1-15%）+35］×15%=20.07

D、［84+35÷（1-15%）］×15%=18.78

<4>、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、702÷（1+17%）×15%=90

B、［702+5.85÷（1+17%）］×15%=106.05

C、（702+5.85）×15%=106.18

D、702×15%=105.3

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、B

2、参考答案：

D

3、【正确答案】A

4、【正确答案】C

5、A

6、【答案】C

7、CD

8、A

9、D

10、【正确答案】C

11、D

12、B

13、C

14、B

15、【正确答案】C

16、C

17、【正确答案】C

18、D

19、【正确答案】D

20、【答案】B

21、【参考答案】D

22、B

23、C

24、【正确答案】D

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、BD

2、ABCD

3、ABD

4、BD

5、ABCD

6、参考答案：

ABCD

7、【答案】ABC

8、ACD

9、【正确答案】ACD

10、【答案】AB

11、ABC

12、参考答案：

BC

13、ABD

14、A,C,D

15、A,B,D

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、错

2、错

3、错

4、错

5、错

6、错

7、对

8、对

9、错

10、错

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、答案如下：

1.【答案】AC

2.【答案】B

3.【答案】B

2、答案如下：

1.【答案】AB

2.【答案】C

3.【答案】ACD

4.【答案】BCD

3、答案如下：

1.ABCD

2.C

3.B

4.B