西藏内审师《经营管理技术》：多元化战略考试试卷.docx
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2017年西藏内审师《经营管理技术》：
多元化战略考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
2.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：
被检查领域的重要性；
B：
内部控制系统的充分性；
C：
预测分析性程序结果的准确度；
D：
以上答案都正确。
3.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
4.标准误差为$100000反映了
A：
在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
B：
样本的平均误差率；
C：
样本项目金额数的变化程度；
D：
内部审计师可接受的总体误差。
5.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
A：
不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
B：
不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
C：
接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
D：
接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
6.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？
A：
公司控制机制包括内部和外部机制。
B：
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：
与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
7.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
8.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
A：
完成了初步调查后立即。
B：
有证据表明存在缺陷时。
C：
当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D：
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
9.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A：
仅有Ⅰ
B：
仅有Ⅱ
C：
仅有Ⅲ
D：
仅有Ⅰ和Ⅲ
10.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
11.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：
产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：
销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：
佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
12.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
13.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A：
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B：
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C：
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
14.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
15.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
B：
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
D：
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
16.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A：
询问
B：
口头证据
C：
外部证据
D：
观察
17.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：
a.逻辑模型
B：
b.物理模型
C：
c.决策模型
D：
d.数据库模型
18.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?
A：
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B：
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围
D：
确保内部控制系统的弱点已被修正
19.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
A：
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
B：
可用较小规模的样本。
C：
可得到更精确的结果。
D：
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
20.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：
a.ROM
B：
b.CD-ROM
C：
c.WORM
D：
d.RAM
21.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。
公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。
与该计划有关的严重风险是
A：
网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；
B：
网络运行成本可能没有得到全面预计；
C：
销售人员可能不愿意使用该系统；
D：
该网络要求应用昂贵的非标准化部件。
22.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
A：
直线职能制组织。
B：
战略业务单位。
C：
中央集权化组织。
D：
矩阵式组织。
23.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
24.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？
A：
执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
B：
每月对实际开支与预算开支进行比较
C：
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D：
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
25.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
B：
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
D：
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
26.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A：
核查公司的收购清单；
B：
与公司的出纳员和现金主管面谈；
C：
获得外部银行的确认函；
D：
通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
27.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：
审计委员会定期检查部门工作质量
B：
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：
计划每三年进行一次外部检查
D：
由外部审计师检查和评价部门工作
28.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。
应有的职业关注要求审计人员的意见应该
A：
建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。
B：
建立在经验和不偏不倚的基础上。
C：
只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。
D：
仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。
29.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？
A：
评价资源利用的经济性和有效性；
B：
分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；
C：
复核资产保全手段，并确认资产现实存在；
D：
复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
30.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：
它提供传输机密信息的安全媒介；
C：
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：
生成用户网络浏览的电子记录。
31.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
A：
相关性检验
B：
格式检验
C：
存在性检验
D：
检验数位
32.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：
在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
B：
存在实时更新控制措施；
C：
使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：
在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
33.每份单独的工作底稿至少应包含
A：
内部审计师的全面意见的表达；
B：
标记图例；
C：
所审核的内部控制系统的完整流程图；
D：
描述性标题。
34.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
A：
信息技术人员工作完成量的增加；
B：
业务交易活动的增加；
C：
市场竞争的增加；
D：
市场竞争的减少。
35.确定业务目标的实现的最终责任者是
A：
内部审计师
B：
审计委员会
C：
内部审计监督员
D：
首席审计执行官
36.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
B：
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：
用来解释内部审计实务的公告；
D：
能运用于各种类型内审部门的标准。
37.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？
A：
根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B：
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：
接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D：
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
38.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A：
该分部当年未安排外部审计。
B：
销售额增长10%。
C：
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D：
以上三项都对。
39.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A：
a.个人的知识和技能。
B：
b.组织地位和客观性。
C：
c.组织内部的监督。
D：
d.组织的知识和技能。
40.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：
各类包含保险政策的文件
41.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：
人员配备和监督
B：
持续的专业发展和应有的职业审慎
C：
人际关系和沟通
D：
机构状况和客观性
42.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
43.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A：
定期抽查监督内部审计工作。
B：
由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。
C：
至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
D：
审计经理的定期轮换。
44.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
A：
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：
高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：
高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
D：
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
45.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
A：
犯罪机会。
B：
分析性征兆。
C：
事态压力。
D：
合理理由。
46.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当
A：
从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B：
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C：
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D：
遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
47.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：
从审计计划中排除所有低风险领域。
48.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试
A：
应用软件控制（applicationcontrol）
B：
组织控制（organizationalcontrol）
C：
环境控制（environmentalcontrol）
D：
系统控制（systemcontrol）
49.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
50.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
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