财务报销及付款管理制度Word文档下载推荐.docx
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税金
营业税、个人所得税等。
银行费用
手续费、利息支出等
人力资源部
工资薪金
基本工资（保底工资、绩效工资）、补贴（餐补、夜班补贴、工龄工资）、计时工资（节假日加班、临时兼职工）、社会保险。
其他
职工福利费（如交通补贴、住房补贴、通讯补贴、职业培养书籍费、生日补贴、节假日福利等）、工会经费、教育培训费、内部培训费等.
专业服务费
咨询费、办证、年审、律师诉讼费等.
办公费用
各类办公耗材、饮用水、文件快递费等。
员工活动
旅游、会议费、公司安排员工聚餐等。
保险费
各类保险：
意外伤残，公众责任险,财产险等。
业务招待费
购置礼品、餐费等等（招待外部人员）。
差旅费
如出差车费、餐费、住宿费等。
通讯费
办公室电话费、宽带网络费等。
外勤办事车费
如公交车费、打车费等
总部固定资产
总部购置办公桌椅、电脑及配件等
总部罚款支出等
备注：
（1）未涉及的特殊费用将由总经理根据实际情况单独指派归口部门.
2.2预算管理原则
1年度预算经审议批准后各部门应严格按照年度预算进行开支，财务部将在预算期对预算执行情况进行监督、检查,并定期分析、考核.
2.2.2对临时发生的预算外经费或超预算费用，经办部门需向归口部门提交申请，由归口部门按公司的审批程序补报追加计划,根据审批权限规定，经批准后方可执行。
第三章授权审批权限规定
3.1经济业务发生前授权审批
3.1.1根据业务发生时间先后分：
事前审批、非事前审批；
3。
1。
2事前审批是指经济业务发生前，需提报审批通过后,才能进行经济业务交易.
3.1.3非事前审批是指有的经济业务可以不需进审批，而由经办人员直接进行办理业务.
非事前审批项目如下：
序号
类别
项目明细
备注
1
委托收款
社会保险
贷款利息
水、电、气、能源费等
2
已签订合同
根据合同内容固定支付，如设备的购置分期款等
合同已事前审批
3
固定或按固定比率计算的项目
税金、工资薪、贷款利息等.
4
按批准生效的制度执行
员工福利,如通讯、交通补贴等
5
零星费用
物流/快递费用
印刷单据表格、合同、名片、条幅。
员工桶装饮用水。
办公用品费
汽油费/停车通行费/过路过桥费
市内交通费（员工外出办事）
参照相关制度执行
办公电话费、网络使用费
参照合同缴费
年检费、银行手续费
3.2报销及付款授权审批流程
2.1报销或付（汇）款审批流程如下:
1单次报销或付（汇）款金额800元及以内的审批流程:
经办人——主管-—部门负责人（部门经理）—-财务
3.2。
2单次报销或付（汇）款金额801-2000元之间的审批流程：
经办人--主管-—部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副
总）——财务
2.1。
3单次报销或付（汇）款金额2001—10000元的审批流程：
经办人——主管——部门负责人（部门经理）—-分管领导（业务副
总）——总经理-—财务
4单次报销或付（汇）款金额10000元以上的审批流程：
经办人—-主管——部门负责人（部门经理）-—分管领导（业务副
总）——总经理—-董事会会签审批——财务
第四章报销及付款流程
4.1报销及付款流程图
4。
2报销及付款方式
2.1主要通过网上银行转账支付，付款至外部单位，原则上以转账、支票方式付款，个别特殊业务除外.
2使用支票结算，应自支票签发日十日内入账，逾期无效。
4.2。
3现金支付，内部员工报销如需支取现金，须提前告之出纳备款并在报销单注明。
第五章报销及付款时效
5.1报销及付款时效
5.1。
1费用报销时效性
为遵循《企业会计准则》和国家相关财务会计制度的规定,正确、合理核算各期损益,当期发生的费用应当期报销,具体原则如下：
5。
1.1.1费用类业务报销时效:
原则上应在费用发生后三个工作日内报销（差旅费应在返程后五个工作日内），最迟不得超过10个工作日；
当年发生的费用要求在年底12月31日前报销，由于特殊原因不能及时报销的，应由各部门汇总应报销费用明细总额,上报财务部作为计提费用的依据，并且在次年1月15日之前将原始票据整理粘贴好到财务部进行报销；
1.2员工月固定如交通补贴、通讯补贴等以报销形式体现的福利，应在每月24日前报销；
5.1.1.3预付款业务报销时效：
以预付款方式发生的经济业务，原则上应在接收物品或服务后5个工作日内报销冲账。
1.4月结付款业务:
通常情况按合同约定的付款日期进行支付，但各部门应将本月所接收的物品或服务按发生时间、实际接收数量、合同约定单价、金额等进行明细汇总，并于月末最后一天提交至财务部,以便作为存货、成本入账的依据。
1.5所有原始凭证必须为原件
5.1.2财务部受理时间
各部门将费用报销单/付（汇）款申请单交至财务部的时间为：
周一至周三。
3付款周期:
审核原始票据及付款信息无误后3-5个工作日内,特殊情况另行通知;
1.4付款时间：
对完成审批流程的报销或付（汇）款申请于每周五进行付款.
如违反上述规定，财务部有权拒绝办理。
第六章员工借款
6.1借款条件及额度
6.1.1借款额度不超过人民币3000元；
6。
2因发生的地点、场所不固定无法确定固定的业务往来单位，如差旅费、业务招待费、新项目考察、员工活动费、停车费，加油费、过路费等;
6.2备用金借款
6.2.1定额备用金：
公司人员因业务需要，需频繁使用现金，可申请
定额备用金；
6.2。
2员工调动、离职、降职、停职前，必须先到财务部归还备用金，方可办理相关变动手续。
如未及时归还，财务部可以通知人力资源部在其工资中直接扣除。
3临时性借款
6.3.1临时借款:
是指员工因公出差发生的食、住、行等费用,或者备用金不足以支付的特殊事项。
例如差旅费、新项目考察、员工团体活动等。
6.4管理规范：
6.4。
1因出差而需临时性借款，需附审批后的《出差申请表》原件，并根据批准额度填写借款单，财务根据审批同意的借款单据办理借款；
2借款原则上以通过网上银行转账支付，如因特殊情况需支付现金请在借款单中注明；
3所需现金金额超过人民币3000元的需提前一天通知财务部，以便备款；
4借款人须在业务办理完毕后三个工作日内完成报销或退还借款手续；
5定额备用金必须于每年12月31日前办理退还手续，并根据业务需要重新审批办理;
4.6员工借款账龄不得超过30天，如有特殊原因可适当延长，超过60天（特殊情况除外），财务部将通知上级主管，并在当月工资中扣减，直至扣完为止；
7原则上，借款管理执行“前款不清，后款不借”的规定.
6.5借款单据填写规范：
1公司员工借款时统一填写公司印制的《借款单》；
6.5.2《借款单》联以及用途：
5.2.1《借款单》一式三联，第一联：
付款凭证联；
第二联:
结算凭证联;
第三联：
结算回执联；
5.2.2付款凭证联：
财务付款及会计挂借款人借款处理的原如凭证，严禁退还借款人;
5.2.3结算凭证联:
借款人报销或还款时的原始凭证；
会计根据此联做账冲销借款；
6.5.2.4结算回执联：
借款人报销或还款时，此联给借款人，作为结清借款的原始凭证;
6.5.3《借款单》填写要求：
5.3.1统一用黑色签字笔填写,字迹公正、清楚,严禁草写；
6.5。
2日期行栏:
填写借款当时的年月日；
3.3资金性质栏:
填写付款方式,即你希望的是转账还是现金,如果转账需在此处注明开户名、开户行、账号等详细信息；
5.3.4部门栏:
填写借款人所在部门；
5项目明称栏：
如果借款事由为处理工程项目业务，此处填写工程项目的具体名称，否则此处为空；
5.3。
6预算科目栏：
此栏为空，统一以员工借款挂账，报销还款时冲销；
7借款理由栏：
填写借款的具体事宜,如：
X月X日X事到X地出差，X季度员工活动，定额备用金等等；
3.8金额栏:
填写借款的具体金额,大小写必须一致；
出差的，金额须与审批后的《出差申请表》一致；
9付款凭证联最右下角的领款人必须填写，领款人名字必须与员工身份证上的姓名保持一致；
10结算凭证联和结算加回执联：
填写借款单时，借款人必须填写此两联中的日期、姓名、金额、用途等事项且与付款凭证联系保持一致；
其余额待报销或还款时分别由出纳和借款人填写;
第七章付款（结算）业务
7。
1适用条件:
适用于公司与外部业务单位发生的金额确定的经济业务。
2付款（结算）业务分类：
直接结算业务、预付款业务
7.2。
1直接结算业务是指根据合同约定，在经济业务发生后,根据实际验收情况结算付款的业务;
此类业务结算时填写《付款结算申请单》。
7。
2.2预付款业务是指根据合同约定，在经济业务发生前，需要按进度预先支
付部分款项，在业务验收完成后结算的业务.此业务在预付款时填写《预付款申请单》，预付款业务发生验收完成填写《预付款结算单》，以冲销已预付的款项。
7.3管理规范
1采购业务
7.3。
1.1采购预付款业务，付款时须提供的原始单据包括但不限于：
审批通过的采购订单原件、合同原件或扫描件；
1.2直接结算类采购业务，结算时提供的原始单据包括但不限于：
合同（扫
描件）、发票、加盖对方发票专用章或公章的发货清单、经审批的采购订单、收货人签字确认的收货单。
3预付款业务须在货物验收入库后10日内完成结算，冲销预付款，提供
的原始单据包括但不限于7.3.1。
2条除经审批的采购订单外的原始凭证;
2资本性支出
2.1资本性支出：
是指单件金额在2000（含）元以上且使用寿命1年以上的固定资产支出；
2预付款业务，首次预付款时须提供的原始单据包括但不限于:
合同原
件或扫描件、事前审批单、合格发票等；
3.2.3直接结算业务付款时须提供原始凭证包括但不限于：
事前审批单、合同原件或扫描件、资产管理部门验收入库、合格发票、采购清单;
4预付款业务，资产采购经办人应在资产验收入库后10日内完成结算，冲销预付款，须提供的原始单据包括但不限于：
资产管理部门验收入库单、合格发票、资产采购清单；
4单据填写规范
4.1预算内业务在预算内前小方格内划“√"
反之在预算外前小方格内划“√"
；
7.4。
2支付方式：
填写付款的方式:
现金、支票或转账，原则上公司均以转账方式支付;
3收款单位:
公司名称、开户银行、账号与合同、发票保持一致;
第八章日常费用报销
8.1日常费用包括的内容
日常费用主要包括:
差旅费、业务招待费、交通费、通讯费、办公费、维修费、运输费、会议费、办证审计等中介机构服务费、公关费、低值易耗品、水电费、物管费、房租费等等。
日常费用报销填写《费用报销单》
8。
2日常费用的控制原则:
对日常费实行预算管理，分级负责、层层把关,在一个预算期内，各项费用的累计支出原则上不得超过预算.对超预算费用按本制度2.2.2条执行。
8.3管理规范及报销标准
8.3。
1业务招待费
业务招待费是公司经营活动的需要,为促进公司业务发展实现公司经营目标为前提，应按照必要、合理的原则开支。
3.1。
1业务招待尽量安排在公司有协议的酒店用餐。
2陪同人员须在发票和收银小票后签字；
8.3.1.3报销原始凭据包括但不限于：
事前审批表，即人力资源部提供的《业务招待费审批表》、发票、收银小票；
8.3.1。
4标准按人力资源部相关政策执行，未达到标准的按实际发生额报销、超过标准的按标准报销。
8.3.2差旅费
8.3.2。
1住宿费必须提供出差目的地的住宿发票.
2实际出差天数的计算以所乘交通工具车票（机票）显示出发及返回时间为准，12：
00以后出发（或12：
00以前到达）以半天计,12：
00以前出发（或12：
00以后到达）以一天计。
8.3.2.3凡与原出差申请单审批的地点、时间、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、交通工具的,需按照审批权限规定经领导审批后方可报销。
2.4出差期间，宴请客户的需事先电话向相关部门申请,返程后补《业务招待费申请表》.，
8.3.2.5餐补、住宿等标准按公司相关制度执行，标准内据实报销,超过标准的按标准报销;
8.3.2.6出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用及补助：
7报销时所附原始凭证包括但不限于：
事前审批表《出差审批表》、发票。
3.3交通费
3.1员工因公办事发生的乘坐公交车、地铁等交通费，需明细列明日期、事由、往返地、交通工具、金额等信息，后附相应发票据实报销;
员工上下班发生的交通费按公司福利制度执行；
3.2员工确因突发且情况紧急需乘出租的，需取得部门经理同意。
否则财务予以报销；
3.3报销须提供的原始凭证包括但不限于：
相应交通公交发票、外出办事交通费明细表（部门经理签字审批）
3.4维修费
4.1日常维修事项须按所需费用的金额进行审批；
4.2维修完成后须提供进行经双方确认的验收报告,自购维修配件的需提供配件采购明细清单；
4.3报销须提供的原始凭证包括但不限于：
发票、验收报告、采购清单。
8.3.5员工福利费
1标准严格按公司福利制度执行;
3.5.2通讯补贴、交通补贴由员工于每月24日前填单报销，附通讯费发票、交通发票；
5.3生日补贴、节日慰问金由人力资源部于每季20日前或节日后10个工作日内报销，须附：
员工信息、员工领用慰问品明细、发票等原始单据;
6办公用品、低值易耗品
在预算范围内参照7.3。
1采购业务执行
7其他零星费用
在预算范围内据实提供发票及经确认的业务明细后据实报销.
8.4费用报销单填写规范
8.4。
1标题《费用报销单》前横线处填写部门名称,非人名或具体费用明细；
2部门：
费用（业务）归属的具体部门,归属部门按受益原则划分；
须正确填写，以便准确各部门费用;
并在此处列明收款人户名、账号、开户行,未注明者一同视为员工个人工资账户；
4.3项目名称:
费用（业务）归属于公司的具体项目，须正确填写，以便对项目成本进行归集;
4.4摘要:
须列明业务发生时间、事由、业务性质（招待或住宿等），如报销9月19日（时间）因洽谈合作事宜（事由）招待（业务性质）影城管理人员；
按费用类别分行填写,如出差人员同时发生住宿费、车费，餐补等应分行按住宿费、车费、餐补分别归类汇总，严禁加总填写；
4.5附单据张数为归属于此类费用的原始凭证数量；
6领款人：
收款人须在此处签字,如冲销借款的,此次填写冲销某人借款;
否则，不予支付或冲账;
7填写用黑色钢笔（签字笔），严禁用铅笔或其他笔填写，字迹工整。
申请
金额必须大小写一致，严禁用涂改液修改，如有错误应重新填列和补签;
8原始凭证不得伪造、涂改,一经发现，追究当事人责任
9粘贴要求:
所有原始凭证按摘要所列费用类别，顺序整齐粘贴于《费用报销单》左上角，如发票小且数量多者，可先将发票整齐粘贴于粘贴单上后再将粘贴单粘贴于《费用报销单》左上角；
5单据传递规范
5.1传递原则:
单据按审批流程顺序传递，审批人审批后自动传递至下一审批人。
8.5.2非总部办公室单据传递至总部行政处，行政则需按部门交由相关部门人
员签收，审核后按审批流程顺序传递;
第九章报销及付款发票规范
9.1报销及付款发票规范
9。
1.1发票须注明所购物品名称、规格型号、金额；
明细较多者须附发货清单；
9.1。
2出差发生的住宿、车票（机票）、业务招待费、过路、过桥费、会议费等发票日期与实际业务发生日期一致；
3发票不得伪造、涂改，一经发现，追究当事人责任；
4发票丢失或开具有误，须及时联系对方重新开具；
9.1.5发票抬头开具公司名称与营业执照、合同、付款单位须保持一致，如实正确填写发票日期、内容、金额,字迹要求清晰。
6取得的发票必须真实、合法，盖有开票单位发票专用章。
发票的内容、类型、发票的真伪，如果经办人不能确认的,应事先咨询财务部。
财务部将拒绝接收不符合要求的票据。
附表单:
附一、借款申请单
附二、付款结算（预付款）申请单
附三、预付款结算单
本制度由财务部负责起草、解释与修订.
发文部门：
财务部签发人：
主送单位：
公司各个部门签发时间:
二零一七年九月四日
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