销售收款合同.docx

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销售收款合同

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销售收款合同

　　篇一：

销售与收款管理制度

　　xx字[20xx]xx号

　　关于印发《销售与收款管理制度》的通知

　　各相关单位：

　　《销售与收款管理制度》业经公司研究同意，现印发给你们，望结合实际认真贯彻招执行。

　　特此通知

　　二〇xx年x月xx日

　　销售与收款管理制度

　　为了加强公司销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和涉税风险，根据财政部《内部会计控制规范—销售与收款》等法规，结合公司实际情况制定本制度。

　　第一条公司产品销售必须签订销售合同或订单。

销售合同的条款应当符合《中华人民共和国合同法》的规定，订单的条款也必须符合《合同法》和公司的相关规定。

　　第二条销售合同或订单应按照公司规定的审批程序进行审批。

销售公司应有专人对销售合同进行管理，合同文本及合同金额在1000万元以上的重大销售合同应经法律顾问审核签字。

销售合同签订后，报办公室和财务部各一份。

销售公司根据审批后的合同及订单有计划的开出产品发运单。

　　第三条财务部将产品发运单与销售合同、订单进行审查核对，并严格按照发票管理规定开具销售发票，合同或订单、产品发运单、增值税发票所列的产品名称和客户名称应当一致。

　　第四条物资仓库按照产品发运单上所列项目组织发货，当出现产品库存不足时应及时通知销售公司停开该产品的发运单，同时通知财务部。

物资仓库需定期对库存产品进行盘点，确保账物相符。

　　第五条销售公司安排运输公司运送货物，确保货物安全和及时到达。

货物送到后，货物签收回单由销售公司负责收回，并保证回单的有效性。

　　第六条销售公司必须严格按照合同及订单上约定的结算方式收款，货款一律采用银行汇票、银行承兑汇票、电汇、支票等方式结算，银行承兑汇票必须经付款单位背书。

　　付款单位与销售合同或订单、增值税发票所列单位名称必须一致。

采用个人电汇方式付款需在合同及订单中注明个人姓名、

　　金额，遇特殊情况需要抹账的，需说明情况并签订抹账协议，报经公司领导批准同意。

　　第七条销售公司负责销售价格、销售折扣等政策的制定，报公司批准后执行。

相关政策改变时需及时以书面形式将内容和执行时间通知财务部，财务部对销售价格、销售折扣的执行情况进行监督。

　　第八条公司的产品销售要在对客户信用等级评审的基础上，实行信用额度管理。

销售公司根据客户上年度的销售额、资金回笼等相关指标制定信用政策，经财务部审核后，报公司批准后执行。

销售公司要严格按照信用额度控制发货并明确责任人负责催收货款。

　　第九条对客户因产品质量原因提出的退货要求，应凭客户的书面报告经销售公司领导审批后方可执行，销售退回的产品应由物资仓库清点并办理验收入库手续。

　　销售公司凭客户的书面报告、入库单、公司领导批准退货报告到财务部办理退款事宜。

　　第十条销售公司应当设置销售台账，及时反映各种产品的销售发货及收款情况，销售台账应附客户订单、销售合同、货物签收回单等相关购货单据。

　　财务部定期编制应收账款明细表，并及时与销售台账进行核对，两者保持一致性。

　　第十一条当年产品销售货款应及时足额回笼，避免形成新的赊欠，对逾期应收账款应及时进行清理、催收，对催收无效的

　　应收账款通过法律程序予以解决。

　　销售公司对可能形成坏账的应收账款应当及时报告，并会同有关部门进行审查，明确责任。

　　对已核销的坏账，财务部应建立备查账簿并及时登记，做到账销案存。

　　第十二条审计部应当定期对销售业务进行检查，检查的内容包括：

通过函证方式核实应收账款，信用政策的执行情况，销售业务授权审批情况，应收账款的催收是否有效，坏账核销是否符合规定，销售业务提成款的使用情况等。

　　第十三条销售公司应当加强对销售业务人员的思想品德教育，如存在弄虚作假、徇私舞弊、损害公司利益的行为，公司第十四条本制度自下发之日起开始执行。

视情节轻重和损失大小，给予厂纪处分或移送司法机关。

　　篇二：

销售与收款流程财务制度[1]

　　销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

　　一、内部：

　　1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来：

　　1、与客户核对发货明细，2、开发票：

（1）、开票申请单、

（2）、勾兑销售明细表

　　（3）、往来挂账，确认销售收入三、收款：

（1）、销售-对账-收款-开票-记账

（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结：

　　1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）3、应收账款账龄与金额构成分析等。

　　销售与收款流程财务制度

　　第一条目的。

　　为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

　　第二条适用范围。

　　适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。

第三条管理方法。

　　一、业务开具发票的流程如下：

：

　　红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料

　　红酒管理员给客户签收发票或寄出。

　　备注：

（1）需开专用发票的客户提供：

公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电话，公司账号。

（2）需开普通发票的客户提供：

公司全称和公司国税纳税识别号。

　　二、财务处理流程：

　　1、客户资料的新建和维护：

　　按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。

并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。

财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。

2、开具发票确认收入：

（1）收入确认的条件，收入确认原则：

　　1）收入已实现或可实现（RealizedorRealizable）；2）收入已经赚取（earned）时才予以确认。

　　3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

　　4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；

　　7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：

　　销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：

　　a）核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。

b）开具发票：

核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。

　　c）寄送发票给客户：

并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。

　　（3）会计处理：

及时按发票及时进行账务处理。

（4）收款销账：

　　出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。

（5）月未结账对账：

　　a）月未销售数量的核对：

结账前与会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；

　　b）月未销售单价的核对：

结账前按客户核对本月所有开具发票的价格；c）对仓库本月出货单签收原件进行核对；

　　d）库存盘点。

仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。

（6）客户对账单：

　　按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。

　　（7）逾期货款催收：

　　每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。

如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.

　　3、销售退回与折让的处理：

销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。

退回货物由质检部门检验和仓储部门清点（计量）后入库。

财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。

　　第四条附则。

　　1.本制度由公司财务部制定，经总经理核准签发，自发文之日起实施执行（:

销售收款合同），未尽事宜以财务部发文为准。

　　2.本制度由财务部负责解释。

　　应收账款管理制度

　　一、赊销业务管理

　　第1条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第2条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第3条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

　　第4条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第5条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第6条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

二、应收账款监控制度

　　第7条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第8条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第9条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　第10条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

　　第11条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

　　篇三：

销售与收款流程财务制度

　　销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

　　一、内部：

　　1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来：

　　1、与客户核对发货明细，2、开发票：

（1）、开票申请单、

（2）、勾兑销售明细表

　　（3）、往来挂账，确认销售收入三、收款：

（1）、销售-对账-收款-开票-记账

（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结：

　　1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）3、应收账款账龄与金额构成分析等。

　　销售与收款流程财务制度

　　第一条目的。

　　为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

　　第二条适用范围。

　　适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。

第三条管理方法。

　　一、业务开具发票的流程如下：

：

　　红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料

　　红酒管理员给客户签收发票或寄出。

　　备注：

（1）需开专用发票的客户提供：

公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电话，公司账号。

（2）需开普通发票的客户提供：

公司全称和公司国税纳税识别号。

　　二、财务处理流程：

　　1、客户资料的新建和维护：

　　按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。

并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。

财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。

2、开具发票确认收入：

（1）收入确认的条件，收入确认原则：

　　1）收入已实现或可实现（RealizedorRealizable）；2）收入已经赚取（earned）时才予以确认。

　　3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

　　4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；

　　7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：

　　销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：

　　a）核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。

b）开具发票：

核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。

　　c）寄送发票给客户：

并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。

　　（3）会计处理：

及时按发票及时进行账务处理。

（4）收款销账：

　　出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。

（5）月未结账对账：

　　a）月未销售数量的核对：

结账前与会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；

　　b）月未销售单价的核对：

结账前按客户核对本月所有开具发票的价格；c）对仓库本月出货单签收原件进行核对；

　　d）库存盘点。

仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。

（6）客户对账单：

　　按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。

　　（7）逾期货款催收：

　　每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。

如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.

　　3、销售退回与折让的处理：

销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。

退回货物由质检部门检验和仓储部门清点（计量）后入库。

财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。

　　第四条附则。

　　1.本制度由公司财务部制定，经总经理核准签发，自发文之日起实施执行，未尽事宜以财务部发文为准。

　　2.本制度由财务部负责解释。

　　应收账款管理制度

　　一、赊销业务管理

　　第1条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第2条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第3条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

　　第4条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第5条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第6条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

二、应收账款监控制度

　　第7条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第8条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第9条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　第10条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

　　第11条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。