会计 毕业设计.docx

会计 毕业设计.docx

《会计 毕业设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计 毕业设计.docx（14页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

会计毕业设计

甲产品：

玩具遥控飞机230乙产品:

玩具遥控车180A材料：

钢材B材料：

高级塑料

（1）12月1日，向贵州向阳玩具商场销售玩具遥控飞机100部，单价230元，玩具遥控车150部，单价180元，开出增值税专用发票，总计货款50000元，增值税额8500元。

款项已存入银行。

借：

银行存款58500

贷：

主营业务收入—玩具遥控飞机23000

—玩具遥控车27000

应交税费—应交增值税（销项税额）8500

（2）12月1日，出纳李丽提取库存现金200元，

借：

库存现金200

贷：

银行存款200

（3）12月1日，到贵阳市税务局购买本月印花税税费税票40张，每张5元

借：

管理费用-印花税200

贷：

库存现金200

（4）12月2日，收到江苏大华玩具商场预付货款47970元。

借：

银行存款47970

贷：

预收账款—江苏大华玩具商场47970

（5）12月2日，以银行存款从二级市场购入北京华联股票20000股，每股单价4.75元，另支付相关税费580元，共计95580元，并且将其划分为交易性金融资产。

借：

交易性金融资产—北京华联股票95000

投资收益580

贷：

银行存款95580

（6）12月2号，支付给昂立广告公司广告费3000，款项以转账支票支付。

借：

销售费用—广告费3000

贷：

银行存款3000

（7）12月3日，收到贵州向阳玩具商场还来前欠东风工厂货款65000元，

借：

银行存款65000

贷：

应收账款-东风工厂65000

（8）12月3日，购买管理部门办公用品笔记本和水性笔，共计280元，银行存款支付。

借：

管理费用—办公费280

贷：

银行存款280

（9）12月4日以银行存款偿还前欠东风工厂货款91000元。

借：

应付账款-东风工厂91000

贷：

银行存款91000

（10）12月4日预付供电公司本月电费12000元。

借：

预付账款-供电公司12000

贷：

银行存款12000

（11）12月5日，从银行提取库存现金4000元。

借：

库存现金4000

贷：

银行存款4000

（12）12月5日，厂长张俭预借借差旅费3000元，财务科用库存现金支付。

借：

其他应收款-张俭3000

贷：

库存现金3000

（13）12月6日，以库存现金支付业务招待费360元。

借：

管理费用-招待费360

贷：

库存现金360

（14）12月6日，生产玩具遥控飞机领用钢材8200千克，单价10元，计82000元；领用高级塑料6280千克，单价5元，计31400元。

借：

生产成本—玩具遥控飞机113400

贷：

原材料—钢材82000

—高级塑料31400

（15）12月6日，生产玩具遥控车领用高级塑料3420千克，单价5元，计17100元。

借：

生产成本—玩具遥控车17100

贷：

原材料—高级塑料17100

（16）12月8日，向东风工厂预付购料款60000元。

借：

预付账款—东风工厂60000

贷：

银行存款60000

（17）12月8日，向江苏大华玩具商场销售玩具遥控飞机：

100部，单价230元，玩具遥控车：

100部单价180元，款项以预收。

借：

预收账款—江苏大华玩具商场47970

贷：

主营业务收入—玩具遥控飞机23000

—玩具遥控车18000

应交税费—应交增值税（销项税额）6970

（18）12月9日，向东风工厂购入钢材3000千克，单价10元，计30000元，高级塑料4000千克，单价5元，计20000元，款项已于8日支付。

借：

在途物资—钢材30000

—高级塑料20000

应交税费—应交增值税（进项税额）8500

贷：

预付账款—东风工厂58500

（19）12月9日，上述材料已验收入库，结转入库材料的实际成本。

借：

原材料—钢材30000

—高级塑料20000

贷：

在途物资—钢材30000

—高级塑料20000

（20）12月10日，用银行存款发放工资71000元。

借：

应付职工薪酬—工资71000

贷：

银行存款71000

（21）12月11日，向六盘水欢乐城儿童商场一次销售玩具遥控车200部，达到公司折扣条件，可得到10%的折扣，款项已收到。

借：

银行存款37908

贷：

主营业务收入—玩具遥控车32400

应交税费—应交增值税（销项税额）5508

（22）12月12日，财务部门购进台式电脑一台，取得增值税专用发票一张，注明货款3200元，增值税额544元，款项用银行存款支付。

借：

固定资产—电脑3200

应交税费—应交增值税（进项税额）544

贷：

银行存款3744

（23）12月12日，向建设银行借入短期借款70000元，存入开户银行。

借：

银行存款70000

贷：

短期借款70000

（24）12月13日，张俭出差回厂报销差旅费2900元，交回多余现金100元。

借：

管理费用—差旅费2900

库存现金100

贷：

其他应收款—张俭3000

（25）12月13日，向六盘水波鸿公司订购钢材4000千克，单价10元，计40000元，进项税6800，开据商业承兑汇票，票面金额46800元。

借：

在途物质—钢材40000

应交税费—应交增值税（进项税额）6800

贷：

应付票据—六盘水波鸿公司46800

（26）12月14日，收到国外某公司捐赠设备一台，重置价值200000元。

借：

固定资产—设备200000

贷：

营业外收入200000

（27）12月15日，提取库存现金3300元。

贷：

库存现金500

（37）12月20日，向北京华联销售玩具遥控飞机200部，货款46000元，增值税额7820元，款已收。

借：

银行存款53820

贷：

主营业务收入—玩具遥控飞机46000

应交税费—应交增值税（销项税额）7820

（38）12月21日，收到贵州向阳玩具商场订购玩具遥控飞机货款780000元。

借：

银行存款780000

贷：

预收账款—贵州向阳玩具商场780000

（39）12月21日，邓伟到四川成都出差，预借差旅费1000元，款项以现金支票支付。

借：

其他应收款—邓伟1000

贷：

银行存款1000

（40）12月22日，支付本月经理办公室电话费200元，以现金支付。

借：

管理费用—电话费200

贷：

库存现金200

（41）12月23日，向北京华联销售的玩具遥控飞机因质量问题被退回，款项已返还。

借：

主营业务收入—玩具遥控飞机46000

应交税费—应交增值税（销项税额）7820

贷：

银行存款53820

（42）12月23日，向贵阳沃尔玛销售玩具遥控飞机50部，单价230元，玩具遥控车50部，单价180元。

款项已收存银行。

借：

银行存款23985

贷：

主营业务收入—玩具遥控飞机11500

—玩具遥控车9000

应交税费—应交增值税（销项税额）3485

（43）12月24日，支付下季度报刊订购费240元，款项以现金支付。

借：

其他应收款—报刊费240

贷：

库存现金240

（44）12月24日，为本公司员工赵哲垫付医药费4200元，款项以银行存款支付。

借：

其他应收款—赵哲4200

贷：

银行存款4200

（45）12月24日，出纳开除现金支票一张，金额为800元，用于以后日常开支。

借：

库存现金800

贷：

银行存款800

（46）12月25日，按规定计提本月固定资产折旧费38000元，其中车间为34290元，厂部管理部门为3710元。

借：

制造费用—折旧费34290

管理费用—折旧费3710

贷：

累计折旧38000

（47）12月25日，本月工作分配如下:

玩具遥控飞机生产工人工资19200元，玩具遥控车生产工人工资12800元，车间管理人员工资4500元，厂部管理人员工资34500元。

借：

生产成本—玩具遥控飞机19200

—玩具遥控车12800

制造费用—工资4500

管理费用—工资34500

贷：

应付职工薪酬—工资71000

（48）12月25日，按工资的14%比例计提本月职工福利费。

借：

生产成本—玩具遥控飞机2688

—玩具遥控车1792

制造费用—福利费630

管理费用—福利费4830

贷：

应付职工薪酬—福利费9940

（49）12月25日，结算本月应付电费11000元，其中生产玩具遥控飞机动力耗用8000元（计入直接材料成本项目），生产玩具遥控车动力耗用2000元（计入直接材料成本项目），车间照明消耗500元，厂部管理部照明消耗500元。

借：

生产成本—玩具遥控飞机8000

—玩具遥控车2000

制造费用—电费500

管理费用—电费500

贷：

预付账款—供电公司11000

（50）12月25日，摊销本月应承担的财产保险费1500元，其中1300元计入制造费用，200元计入管理费用。

借：

制造费用—保险费1300

管理费用—保险费200

贷：

预付账款—保险公司1500

（51）12月25日，将本月归集的制造费用按玩具遥控飞机和玩具遥控车的生产工人工资进行分配。

借：

生产成本—遥控玩具飞机32232

—遥控玩具车21488

贷：

制造费用53720

（52）12月25日，本月生产的3800部玩具遥控飞机全部完工验收入库，结转实际生产成本，投产的玩具遥控车尚未完工。

借：

库存商品—玩具遥控飞机392520

贷：

生产成本—玩具遥控飞机392520

（53）12月26日，向贵阳日华工厂销售钢材1000千克，单价12元，款项已收存银行。

借：

银行存款14040

贷：

其他业务收入—钢材12000

应交税费—应交增值税（销项税额）2040

借：

其他业务成本—钢材10000

贷：

原材料—钢材10000

（54）12月26日，出售给贵州向阳玩具商场玩具遥控飞机3000部，货款690000元和发票上增值税117300元已于21日预收。

借：

预收账款—贵州向阳玩具商场807300

贷：

主营业务收入—玩具遥控飞机690000

应交税费—应交增值税（销项税额）117300

（55）12月27日，销售给江苏大华玩具商场玩具遥控飞机、玩具遥控车各1000部，单价分别为230元、180元，款项尚未收到。

借：

应收账款—江苏大华玩具商场479700

贷：

主营业务收入—玩具遥控飞机230000

—玩具遥控车180000

应交税费—应交增值税（销项税额）69700

（56）12月27日，邓伟出差回到公司，报销餐饮费、住宿费及交通费共1200元，剩余款项以库存现金支付。

借：

管理费用—差旅费1200

贷：

其他应收款—邓伟1000

库存现金200

（57）12月28日，市检测小组来公司检查，用库存现金625元支付招待费。

借：

管理费用—招待费625

贷：

库存现金625

（58）12月29日，公司持有的北京华联股票的公允价值为每股5元，公允价值共计100000元。

借：

交易性金融资产—北京华联股票（公允价值变动）5000

贷：

公允价值变动损益5000

（59）12月31日，按0.5%的比例计提坏账准备

借：

资产减值损失231.5

贷：

坏账准备231.5

（60）12月31日，进行财产清查，发现短缺钢材20kg。

借：

待处理财产损益—待处理流动资产损益234

贷：

原材料—钢材200

应交税费—应交增值税（进项税转出）34

（61）12月31日，经调查钢材短缺经查系计量不准造成。

借：

管理费用—盘亏原材料234

贷：

待处理财产损益—待处理流动资产损益234

（62）12月31日，盘亏设备一台，其重置价值为8000元，估计六成新。

借：

待处理财产损益—待处理固定资产损益4800

累计折旧3200

贷：

固定资产—设备8000

（63）12月31日，盘亏设备经报批准计入营业外支出。

借：

营业外支出4800

贷：

待处理财产损益—待处理固定资产损益4800

（64）12月31日，以银行存款归还短期借款本金170000元和利息。

借：

短期借款170000

财务费用850

应付利息1700

贷：

银行存款172550

（65）12月31日，结转本月份销售4450部玩具遥控飞机和1500部玩具遥控车的生产成本。

借：

主营业务成本612640.5

贷：

库存商品—玩具遥控飞机459640.5

—玩具遥控车153000

（66）12月31日，通过民政部门向灾区捐赠50000元人名币，转账结算。

借：

营业外支出50000

贷：

银行存款50000

（67）12月31日，交纳本年增值税（销项税额减去进项税额）。

借：

应交税费—应交增值税（已交税额）228727

贷：

银行存款228727

（68）12月31日，按应交增值税的7%计算城市维护建设税。

借：

营业税金及附加16010.89

贷：

应交税费—应交城市维护建设税16010.89

（69）12月31日，按应交增值税的3%计算教育费附加。

借：

营业税金及附加6861.81

贷：

应交税费—应交教育费附加6861.81

（70）12月31日，以银行存款交纳城市维护建设税与教育费附加。

借：

应交税费—应交城市维护建设税16010.89

应交税费—应交教育费附加6861.81

贷：

银行存款22872.7

（71）12月31日，计算本年应交房产税3000元。

借：

营业税金及附加3000

贷：

应交税费—应交房产税3000

（72）12月31日，计算本月应交土地税10000元。

借：

营业税金及附加10000

贷：

应交税费—应交土地使用税10000

（73）12月31日，将收入类账户结转至“本年利润”账户。

借：

主营业务收入1243900

其他业务收入12200

营业外收入200000

公允价值变动损益5000

贷：

本年利润1461100

（74）12月31日，将费用及成本类账户结转至“本年利润”账户。

借：

本年利润774113.7

贷：

资产减值损失231.5

投资收益580

财务费用850

营业外支出54800

管理费用53539

其他业务成本10100税前利润674986.3

销售费用5500

营业税金及附加35872.7

主营业务成本612640.5

（75）12月31日，计提并结转本月所得税费用。

改过了

借：

所得税费用171746.58

贷：

应交税费—应交所得税171746.58

借：

本年利润171746.58

贷：

所得税费用171746.58

（76）12月31日，结转本月发生本年利润。

借：

本年利润6529239.72税后利润506239.72

贷：

利润分配—未分配利润6529239.72

（77）31日，按本年利润的10%、5%计提法定盈余公积金和任意盈余公积金。

借：

利润分配—提取法定盈余公积652923.97

—提取任意盈余公积326461.99

贷：

盈余公积—法定盈余公积652923.97

—任意盈余公积326461.99

（78）12月31日，按净利润的40%计算分配现金股利。

借：

利润分配—应付现金股利2611695.89

贷：

应付股利2611695.89

（79）31日，以银行存款支付股利。

借：

应付股利2611695.89

贷：

银行存款2611695.89

（80）12月31日，结转利润分配明细账。

借：

利润分配—未分配利润3591081.85

贷：

利润分配—提取法定盈余公积652923.97

—提取任意盈余公积326461.99

—应付现金股利2611695.89