《经营之道》财务实验报告.docx

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《经营之道》财务实验报告

第一部分实验目的5

一、实验对象5

二、实验目的5

三、实验步骤6

第二部分实验过程与内容6

一、整体流程分析6

1.观察行业动态6

2.研发资质认证6

3.产品设计6

4.销售渠道7

5.厂房设备7

6采购原料7

7定价、投入广告7

二、经营绩效分析8

1.市场情况分析8

2.财务综合分析8

第三部分经验14

第一部分实验目的

一、实验对象

第三轮经营之道

运用经营之道企业运营电子对抗系统，建立模拟公司，从采购，生产，销售等环节了解各行业之间的竞争以及商业模型。

达到进一步学习企业运营管理的知识的目的。

为以后大学生创业给与了一定的经验。

二、实验目的

通过经营之道的仿真模拟，对每个周期的不断分析与决策，让参加的同学在模拟经营竞赛中体会并学习企业运营管理知识，熟悉企业的业务流程，提升实际分析问题与解决问题的能力。

学会在面临不同的情况下，处理问题的能力。

学会用联系、发展的眼光对待公司的战略与决策。

加强各组成员的团队协作能力的，促进同学们之间的相互沟通与了解。

让我们明白公司的运营不是一个人就可以完成的，是靠团队的力量。

三、实验步骤

首先，五人建立一个小组，分别担任企业的总经理、生产总监、营销总监、财务总监、研发总监、人力资源总监等角色，了解不同岗位的工作职责与分工，并负责完成相应岗位角色的管理决策。

其次，由老师开班，每组成员经营一家新创立的公司，公司经营之初，拥有一笔来自股东的300万创业资金。

再次，由老师决定任务进程。

完成信息研究、产品研发、产品设计、渠道开发、市场营销、生产制造、配送交货等各个环节，共八季度。

第二部分实验过程与内容

一、整体流程分析

1、观察行业动态

了解所处的市场环境，各类群体消费习惯及关注点，决定研发青少年和商务人士的产品;了解顾客愿意支付的平均价格，才能在后期更好的定价;通过对未来8季度需求总量预计，以及各市场分季度各产品需求走势。

我们小组决定开发华东，华中，华北市场三个市场。

2、研发资质认证

追加ISO90000认证和ISO14000认证的时候，要注意认证所需要的周期。

像华东市场在第四季度销售时就涉及ISO90000，第六季度涉及ISO14000。

只有把相关认证追加完成，才能确保有货可销，才能抢占市场，追求利润的最大化。

3、产品设计

可以根据各组成员对产品的需求及偏好设计，在这里并没有特别的规定。

在第一轮经营之中，我们团队开发了青少年，中老年产品，由于没有购买原材料，无法交货等原因，造成资金链断裂。

在第二轮中，一直生产青少年产品，产品太过于单一。

于此同时发现商务人士的市场还是有很大的发展空间。

所以本轮，我决定生产青少年和商务人士的产品。

也可以说是在稳中求发展。

尝试开拓不一样的产品。

4、销售渠道

鉴于第二轮经营之道的经验，对华南市场投入大量广告费，以及价格优惠等政策，其表现仍然不佳，因此决定舍弃华南市场，增开华北市场。

选择了开发周期只有一个季度的华东市场和华中市场，还有开发周期两年的华北市场。

华东市场可以说是兵家必争之地，不管从市场需求，还是消费能力上看，都比别的市场更加突出。

华中、华北市场也是发展前景较好的区域。

这样可以在生产运营的过程中，不断的开拓市场，扩大市场占有率。

5、厂房设备

考虑到资金等问题，我们租用一个中型厂房，可容纳两条生产线。

因此购买一条全自动生产线，和一条半自动生产线。

因为商务人士有三个季度的开发周期，所以决定先购买青少年的生产线，等商务人士的开发完成，再将一条生产线变更为商务人士，这样就能充分利用厂房及生产线，做到物尽其用。

为了避免紧急贷款情况的发生，我们选择追加100万的短期借款，缓解资金缺乏的困境。

出于保守，我们没有在后期继续购置厂房和生产线，我觉的是相当大的决策失误。

6、采购原料

两条生产线，最大产量为2500箱。

于是购买2500箱青少年原材料。

但是没有考虑到全自动生产线也有安装周期，原材料购买过多（不过也不影响，记得下季度少买材料）。

将1000箱原材料投入生产。

在开发网点时注意，每个销售网点的最大销售能力是100箱，所以不要盲目求多。

根据原材料多少，开设新网点。

适实调整销售网点。

即使撤销网点需要支付当季的人力成本，也比产生违约订单产生的违约金损失小，因此在8季度的运营中，我们始终谨记这一规则，所以并未发生任何违约情况。

7、定价及投入广告

我们小组一般从产品的最高价与最低价的中间值为基点，并根据其他的季度市场销售情况，对产品进行调整定价。

几乎所有的小组都采取低价策略，甚至还有低于规定的最低价，竞争相当激烈。

为了获取市场，我们对有些市场也采取低价策略。

广告投入决策中，广告投入与市场销售还是有一定的直接联系。

特别是华东市场，竞争大，更加要注重广告的投入。

所以必须在广告、价格上，双管齐下。

二、经营绩效分析

1、市场情况分析

华东市场：

青少年市场占有率在18.84%—21.58%之间，小范围的上下波动，排名第二。

商务人士占有率从20.2%降到17.92%。

主要原因是华东地区竞争力大，几乎每个组都在华东有一席之地。

我们小组在定价上也属于中间偏高的。

幸好广告投入较大，适当调低价格，占有率才不至于很低。

华北市场：

青少年市场占有率从36.34%降到21.19%。

商务人士占有率从16.85%降到12.63%。

竞争也比较激烈。

广告投入不如华东市场。

因为产品少，所以网点也较少，销售总量也可能不如其他组。

华中市场：

青少年市场占有率基本在44.74%—55.5%之间波动。

商务人士占有率，从最初的100%占有，降到53.96%，继续上涨到62.02%。

华中市场表现最佳。

市场竞争相对较小，前景不错。

2、财务综合分析

下图是我们公司到第8季度的综合表现，没有紧急贷款，综合表现也达到了最高值，综合实力相对还是比较强的。

下图为第7季度的资产负债表（本想采用最后一季度的资产负债表，考虑到8季度末，没有应付税金等科目，从而影响分析，所以选用第7季度）。

期末资产总计为4,809,765元，相比期初数4,012,09元有所上升。

主要原因是应收账款增加。

我们小组购买原材料数量基本相同（产量有限），因此，应付账款也就大致相同，不会对资产负债表有太大的影响。

纵观8个季度的资产负债表，资产合计呈现出的是上升的趋势，财务状况良好。

2.1盈利能力分析

反映盈利能力的指标有销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、成本费用利润率。

我选择的是用销售净利率对盈利能力进行分析。

销售净利率用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。

销售净利率=（净利润/销售收入）×100%

从下图可以看出，尚衣阁的销售净利率第三季度开始明显上涨的趋势，基本保持在25%到32%之间。

在经营前期，影响销售净利润的原因可能是：

两次贷款（共142万）、对市场的开发投入、产品研发的投入等，都需要大量资金去周转。

即使销售扩大，企业净利润也不一定会同比例的增长。

至于各季度的费用（折旧费，行政管理费，人力成本等）。

都是系统自动扣除，相差无几，所以不考虑在影响的原因之内。

在经营后期，这些问题便迎刃而解了。

销售净利润总体处于攀升趋势，经营状况较好。

2.2经营能力分析

反映经营能力的指标主要固定资产周转率、应收账款周转率、总资产周转率、存货周转率等。

我选择的是用总资产周转率对经营能力进行分析。

总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额

资产的周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越好。

上图可知，第四季度的总资产周转率骤增，原因是本小组研发的商务人士在第四季度正式开始销售，并且占领了全部华中市场，使总的销售收入大增。

第一季度到第四季度呈现上升趋势，第四季度达到顶峰状态。

第五季度开始有所下降，有其他组进入华中市场与我们抢占市场。

甚至有些市场开始打起价格战，因此影响销售。

但其他两个市场营运能力一般，所以三个市场综合起来，还是不错的。

2.3偿债能力分析

反映偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等。

我选用流动比率和流动比率对偿债能力进行分析。

上图显示，流动比率（CR）和速动比率（QR）几乎都是一路攀升。

最后一季度分别达到最大值489%和454%

CR<1andQR<0.5资金流动性差　

　　1.5

　　CR>2andQR>1资金流动性好

速动比率同流动比率一样，反映的都是单位资产的流动性以及快速偿还到期负债的能力和水平。

一般而言，流动比率是2，速动比率为1，较为合理。

流动比率偏高。

但是本公司的存货并不多，所以流动资产中的现金、应收账款等变现能力较强。

速动比率是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。

直接反映企业的短期偿债能力强弱。

也能避免了变现时间长的项目。

　　一般来说，速动比率与流动比率的比值在1比1.5左右最为合适。

本公司速动比率与流动比率的比值在0.93左右，接近1.所以说本公司的偿债能力还是比较乐观的。

3.资产负债表科目

本公司资产的资产基本上是随着季度的增加而增加。

至于第八季度有所下降，是因为季末还有大量应收账款还未收回。

我们公司综合情况较好，相对而言还是比较有发展实力。

第三部分经验

在第三轮经营之道，我担任的是总经理一职。

在本轮中综合表现第一，但是据老师分析，本轮的最高成绩并没有超过前两轮的成绩。

因此我也没有骄傲的资本。

把小组成绩至于纵向对比中，就知道自己的不足。

这的确是值得深思的一个问题。

对此，我做了以下经验总结。

1、要认真阅读行业动态，明确每个市场在不同的季度有不同的认证要求。

如果有达到相应认证要求，则失去该市场的销售能力，这样就意味着浪费了这一季度的所有投入。

对于ISO90000认证，应该从第一度开始追加（共两季），但必须保证第四季度完成两季认证。

对于ISO14000认证，可以从第四季度开始追加认证，因为在第六季度，市场才有认证需求，同时也可避免大量资金支出，防止资金断裂。

2、在产品选择上，我认为选择两种产品是最好的组合。

青少年已研发完成，所以不管是选择老年或是商务人士，都只需研发一种产品，不同的只是研发周期。

如果选择一种产品，则过于单一，很可能在某些市场是去相应的竞争能力，不利于提高公司的整体实力。

3、在购置生产线上。

第一季度购买了一条全自动的和一条半自动的青少年生产线，但是忽略了全自动的生产线有安装期，所以到全自动的在第三季度才能投产，然而第三季度又要把半自动生产线变更为商务人士的。

因此三个季度下来，并没有达到预期的扩大生产的效果。

还不如直接购买两条半自动生产线，到第三季度再进行变更。

或是在资金充足的情况下，再购买第三条生产线。

在公司经营的中后期，我明显感觉到我们的产品太少。

三个市场，青少年只有1500箱，商务人士只有1000箱。

考虑到如果再购买生产线，可能造成资金不足，这也是我们小组战略太保守的体现。

我们没有充分利用贷款，而是坚持能不贷款就不贷款的原则。

忽视了负债，其自有的杠杆作用，只要运用得当，就能发挥其作用。

这样一来就放弃了扩大生产的机会。

所以每个季度收入大体差不多。

在没有负债的情况下，资金越来越多，速动比率相当的大。

如果有下次，我会果断扩大生产线规模，促进生产。

这也是我在本轮经营中，走的做后悔的一步棋。

4、在经营决策中，分析竞争对手是非常有必要的。

所以关键是在定价环节，要参考上一季度各个小组的报价，分析市场销量多与少的原因，并对此做纵向对比，进行调整。

这样可以相应的市场占有量，和获得更多的利润。

以第四季度的华中市场为例，我们商务人士的产品占领了全部市场，所以认为只有我们一家进军华中区，所以进行抬价，结果第五季度有其他小组进入。

导致销售大减。

对此，我们没有前瞻性。

针对销量少的市场，可以增加广告的投入，或是适当降价，这样才能增加市场占有率，提高综合实力。

像华东市场，在中后期，产品都比较饱和了，可以适当的减少网点，广告费也无需再提高。

此时，可侧重于销量好的市场，根据原材料的多少，增减网点。

一句话，就是通过竞争对手，不断更新我的战略政策。

同时，也能丰富自己的经营管理经验。

5、在这次担任总经理期间，由于有了前两轮的经验，自我感觉还不错。

缺乏公司战略的问题也是我们主要的问题。

通过经营之道的演练，相信对公司管理有了初步了解。

但是在真正的商业社会中，我相信会远比这个困难的多。

因为所有的商业数据都要靠自己去分析，不像在模拟公司中，任何数据都有体现、都是按照步骤一步一步的走。

一个企业要想在竞争激烈的商业社会中立于不败之地，或许有那么一点机遇，但机遇总是给有准备的人。

这需要的就是实力，更重要是能识“时势”，发现自己，发现自己的位置，从而坚持达到目标。

这不是一纸空文，而是将贯穿于整个经营过程中去，要站得高、看得远，也要脚踏实地，从低做起。

商业风云变幻莫测，我们必须不断的学习，特别是对公司战略的学习是永无止境的。

我们应该做的就是要总结过去，着眼当前和预测未来。