届经济生活第三单元知识体系.docx
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届经济生活第三单元知识体系
经济生活第三单元知识体系
（中心词：
分配制度、财政、税收）
单元知识结构:
第三单元收入与分配
我国的分配制度是什么？
按劳分配为主体，多种分配方式并存
为什么？
直接原因：
与社会主义初级阶段的基本经济制度相适应
根本原因：
我国的生产力现状决定
按劳分配基本内容及要求：
在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社
个会提供的劳动为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
人必要性：
①生产资料公有制是按劳分配的前提
收为什么②社会主义公有制条件下，生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础
入③社会主义条件下，人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因
分重要性：
①实行按劳分配，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者
配努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
按个体劳动者劳动成果分配（个体经济）
按生产要素分配—意义：
健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有
权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知
识、人才、创造的尊重。
这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活
力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民
主要表现：
收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人
们的基本生活需要
意义：
公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现。
社会公平它有助于协调人们之间的经济利益关系。
实现经济发展，社会和谐。
它有助于让改革发展的成果惠及全体人民，在当前，更有利于扩大内需，提高总体消费
收水平，促进产业升级和结构调整
入措施：
①大力发展生产力
分②坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平
配形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证
与③保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是
社实现社会公平的重要举措
会④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措
公公平与效率的关系内容：
①效率与公平具有一致性一方面，效率是公平的物质前提
平另一方面，公平是提高经济效率的保证
②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾
如何处理：
①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平
②处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实反配政策，又要提倡奉献精神
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
作用②国家财政具有促进资源合理配置的作用
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
财政财政收入来源：
税收收入、利润收入、债务收入、其他收入
财政支出用途：
经济建设支出；科教文卫事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出
影响因素：
经济发展水平和分配政策
本质：
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
特征：
强制性、无偿性、固定性
种类流转税：
例：
增值税、营业税、消费税、关税
所得税：
例：
企业所得税、个人所得税
税收资源税：
例：
开采矿藏交纳资源税
财产税：
例：
契税
行为税：
例：
印花税、屠宰税
依法纳税为什么？
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
违反税法行为偷税：
指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欠税：
指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
骗税：
指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为
抗税：
指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
处罚：
税务机关追缴税款；要加收滞纳金；罚款；触犯刑法要由司法部门追究其刑事责任
第七课《个人收入的分配》
注意：
我国的分配制度包括：
1、个人收入的分配2．国家收入的分配
考点一:
按劳分配为主体 多种分配方式并存
（一）按劳分配
（生产决定分配：
生产决定分配，生产资料所有制形式决定分配方式。
在社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
）
1、含义：
按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。
注意：
社会主义分配方式≠社会主义初级阶段的分配方式。
社会主义分配方式是按劳分配。
我国现阶段的分配方式还包括其他的非按劳分配方式。
基本内容和要求是：
在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
2．为什么要坚持按劳分配
必要性：
①实行按劳分配是我国现实的经济条件决定的。
②生产资料公有制是实行按劳分配的前提；（可能性）
③社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；在生产力还没有实现高度发达，社会产品还没有达到极大丰富的程度，还不能满足社会成员各方面需要的情况下，现实的选择即“按劳分配”。
——不能实行按需分配（现实性）。
④社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
目前，劳动者还没有实现全面发展，脑体差别还存在，劳动还是谋生的手段。
——不能实行平均分配、按需分配
重要性：
①实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
——体现了效率
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对不劳而获的剥削制度的根本否定，体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位。
——体现了公平
（二）多种分配方式：
主要包括按个体劳动者劳动成果分配（与个体经济相适应）和按生产要素分配。
1、按个体劳动成果分配：
个体经济
（1）含义：
个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。
（2）特点：
个体劳动所得的分配范围是个体经济，分配对象是个体劳动者的劳动成果，个体劳动者的特点是个人占有生产资料，独立从事生产经营，既是劳动者，又是经营者、投资者（不仅要付出劳动、谋划发展，还要承担经营风险。
（3）政策：
个体劳动者的合法收入受国家保护。
2、按生产要素分配
（1）含义：
是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
（2）具体形式：
主要有劳动、资本、技术、管理、土地、信息等。
①按劳动要素分配：
一般是指私营企业和外资企业中职工的工资、奖金、津贴。
②按资本要素分配：
包括私营企业主生产经营取得的税后利润，储蓄所得的利息收入，股息分红，债券所得利息，股票交易收入等。
③按技术要素分配：
科技工作者提供新技术取得的收入。
技术入股、专利使用、技术转让的收入。
④按管理要素分配：
企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形式。
经营管理要素
获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红。
⑤按土地要素分配：
如土地、房屋的租金和转让金等。
⑥按信息要素分配：
是指提供市场信息、管理方案（点子）的收入。
（3）为什么要健全生产要素按贡献参与分配的制度？
必要性：
①发展市场经济，要求要健全生产要素按贡献参与分配的制度。
②是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认。
③体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
重要性：
④有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流以造福于人民。
注意：
1、确立按生产要素分配，必然造成收入差距扩大，因此它主要体现了效率。
2、不同情况下，科技人员的收入属于何种分配方式？
①公有制经济中的科技人员提供新技术所得收入，应属于按劳分配。
②科技人员以自己的科技成果入股而得到的收入，属于按技术要素分配，即按生产要素分配。
③私营企业中的科技人员的工资收入是劳动力的价值或价格，不属于按技术分配。
④一部分科技人员，脱离原所属单位，自办科技实体，利用自身科研条件，开展科学研究，其科研成果属于归自己所有的技术商品，以技术转让方式把它卖给有关企业使用，属于正常的商品交换，其所获得的收入属于按个体劳动者成果分配，并不属于按技术要素分配。
3、区分几组概念
①社会主义性质的分配和非社会主义性质的分配
社会主义性质分配：
按劳分配。
非社会主义性质分配：
按个体劳动成果分配、按生产要素分配。
②按劳分配和按劳动要素分配的区别
第一，存在的范围不同。
前者存在于公有制经济中，后者存在于私营经济和外资经济中。
第二，性质不同。
前者是社会主义性质分配，后者是非社会主义性质分配。
③合法的劳动收入和合法的非劳动收入
合法的劳动收入：
按劳分配、按个体劳动成果分配、按劳动要素分配。
合法的非劳动收入：
a按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配。
b在公有制经济中，对劳动者生活起保障性作用的福利性分配，从社会保障中取得的各种收入
④分配原则≠分配制度，个人消费品分配的基本原则是按劳分配
⑤社会主义分配方式≠社会主义初级阶段的分配方式。
⑥劳动收入≠是按劳分配收入。
例：
个体非劳动收入≠是非按劳分配收入
⑦工资收入≠是按劳分配收入。
例：
私企外企
⑧收入结构：
财产性收入、经营性收入、转移性收入（养老金、价格补贴抚恤金、社会福利救济、救灾支出等）、工资性收入（工资）
4、【典型问题】从经济生活角度分析，让更多群众拥有财产性收入的途径：
①大力发展生产力，在经济发展的基础上，使全体人民的收入都有所增长；
②坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，健全各种生产要素按贡献参与分配的制度，让人们获得多种分配形式的收入；
③完善我国的证券、保险等市场，拓宽居民理财渠道；
④保护公民合法的私有财产，激励人们创造财产性收入的积极性。
（三）实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的原因。
必要性：
1、现阶段生产力水平不平衡、总体不发达，是决定实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的最终原因。
（根本原因或最终原因）
2、发展社会主义市场经济的客观要求。
（重要原因）
3、实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
（直接原因）
重要性：
4、实践证明，把按劳分配与按生产要素分配结合起来，激发了社会成员积极投身国家建设的劳动热情，有利于提高资源利用率，实现资源优化配置，促进经济和社会全面发展。
考点二：
效率与公平
1．效率与公平的含义
（1）效率：
产出
①定义：
效率=
投入
②效率表示：
资源有效利用的程度
③效率提高意义：
效率提高就是资源节约和社会财富的增加；效率是人类经济活动追求的基本目标之一。
（2）公平。
经济学上的公平-------主要是指（收入分配）的公平。
主要表现为收入分配的相对平等
①收分配公平的含义：
收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
（合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。
/收入分配公平与平均主义有着根本的区别。
）
注意：
公平≠平均≠不等于社会成员的收入平均≠消除社会成员之间的利益差异。
②为什么要实现收入分配公平解决收入分配差距过大问题：
目前，我国收入差距不合理现象表现：
a居民收入差距呈现快速扩大的趋势
b城乡居民收入差距日趋扩大。
c区域之间以及区域内部居民的收入差距扩大
d行业之间的收入差距扩大。
……
注意：
初次分配——是指在创造国民收入的物质生产部门内部进行的分配。
包括三个方面：
一是以税收和利润的形式上缴级国家，形成国家收入；二是以工资等方式分配给生产部门中的劳动者；三是企业自留部分，最终形成国家、企业、个人三部分收入。
再分配——是指国民收入在物质生产部门内部进行分配后在全社会进行的分配，主要以国家为主体进行的调节。
（如财政支出）
③实现的途径：
（如何缩小收入差距，实现社会公平？
或解决收入分配差距过大对策：
（或解决贫富差距的途径）
a坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，是我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保证。
b保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
意义：
这有利于理顺国家、企业、个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。
具体做法：
要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
——努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。
c再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
意义：
具体做法：
加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平体现。
其他扩展延伸措施：
d生产决定分配，因而从根本上要大力发展经济，努力增加就业岗位，增加人们的收入
e坚持科学发展观，统筹区域经济，城乡经济、行业经济发展
f发挥国家宏观调控注意，通过完善税收好社会保障制度，把收入差距控制在一定范围内，防止两极分化
正确处理效率与公平的关系，提高效率，促进公平
g发挥财政收入和支出的作用，促进社会公平
2．效率与公平的关系。
（1）效率与公平具有一致性：
①效率是公平的物质前提。
社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。
没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。
②公平是提高效率的保证。
只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。
（2）效率与公平也有矛盾的一面：
①提高效率是增加社会财富的根本途径，它有利于调动人们的积极性，促进生产的发展。
——提效率亦指把蛋糕做大
②公平要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要，它有利于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展和社会和谐。
——分配公平亦指把蛋糕分好
3．如何正确处理公平与效率的关系？
（1）发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提要效率，又要促进公平。
（2）兼顾效率与公平，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
注意：
1、什么是财产性收入?
一般指家庭拥有的动产和不动产（银行存款、有价证券等）和不动产（房屋、车辆、土地、收藏等）所获得收入。
包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入等；财产运营所获得的红利收入、财产增值等受益。
2、怎么样使更多群众拥有财产性收入
① 坚持和完善以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度；让各种所有制经济在市场竞争中相互促进，共同发展，从而不断促进生产力的发展、增强综合国力和提高人民生活水平。
② 坚持按劳分配为主、多种分配方式并存的分配制度；继续完善按生产要素分配的原则，让一切劳动、知识、技术管理和资本的活力竞相进发，让一切刨造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
③ 充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，完善市场体系，规范市场秩序，拓宽投资渠道，稳定物价，创造有利于使公民财富保值、增值的政策环境，依法保护劳动者的合法权益和公民的合法财产。
④ 加强国家的宏观调控职能，做好经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。
⑤ 大力发展股票、债券、基金和商业保险等金融市场，拓宽投资渠道，完善投资体制，并加强市场秩序的监管，
⑥ 提高居民的投资意识，提高居民的投资能力，提高居民鼓励公民投资在分散风险的同时，努力实现收益的最大化。
3、区别我国分配的几个有关概念：
分配制度——按劳分配为主体、多种分配方式并存
分配原则——兼顾效率与公平，初次分配再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平
分配政策——允许和鼓励一部分人和地区先富，倡导先富帮后富，同时政府要对收入分配加以调节，取缔非法收入，保护合法收入，整顿不合理收入，调节过高收入，保障低收入者的基本生活
分配对象——国家、集体（企业）、个人
第八课：
财政与税收
考点一：
财政收入与支出
【基本概念：
财政、预算、决算
1．财政的含义：
国家的收入和支出。
注：
财政的本质是一种分配关系。
财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．国家预算和国家决算（注意：
预算≠决算）（注意：
国家预算体系包括中央预算和各级地方预算。
）
（1）国家预算：
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
（2）国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
】
1、财政收入
（1）含义：
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。
（2）财政收入的来源：
税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
税收收入是财政收入最主要的来源，税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。
（3）影响财政收入的主要因素：
经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
②分配政策的影响：
a.在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
b.如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
c.国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2、财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）财政支出的种类（按照具体的用途分）
①经济建设支出
②科学、教育、文化、卫生事业支出
③行政管理和国防支出
④社会保障支出
A.社会保险：
主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。
B.社会救济：
包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。
C.社会福利：
指社会服务事业及设施。
如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。
D.社会优抚：
包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。
⑤债务支出。
3、财政收入与支出的关系：
财政收支平衡、财政赤字、财政盈余
①财政收支平衡：
财政收入和支出相等情况不存在；收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。
②财政赤字，指当年的财政支出大于财政收入的部分。
财政赤字必须控制在一定范围之内，过度赤字会引发通货膨胀。
③财政盈余：
当年的财政收入大于财政支出的部分。
考点二：
财政的作用
1、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2、财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置。
例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
财政能够实现社会总供给与社会总需求保持基本平衡，促进经济发展。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
提示：
（1）扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施条件
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时
在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时
措施
增加经济建设支出，减少税收
减少财政支出，增加税收
目的
刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
联系
具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行。
（2）财政政策与货币政策
比较
财政政策
货币政策
区
别
含义不同
政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策
货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同
财政收入和财政支出的有关政策
银行有关的一系列政策
政策制定者不同
国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过
中央银行直接制定
联系
①都是经济政策，都属于宏观调控的重要经济手段；
②在一定条件下，二者相互配合起作用
考点三：
征税和纳税
1、财政与税收的关系
①税收是财政收入的最重要来源
②税收是国家组织财政收入最普遍的形式
③税收是取得财政收入的基本形式
2、税收的含义：
⑴税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（税收的本质是一种分配关系）
3、税收的基本特征：
强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
（1）强制性：
国家凭借政治权力强制征收。
表现：
一是纳税人必须依法纳税，二是税务机关必须依法征税。
（2）无偿性：
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
无偿性是相对的。
直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。
（3）固定性：
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变。
（4）三个基本特征的关系：
三者是紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
4、我国税收的种类：
流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额（①必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征点。
）
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
计税方法
升级会员 