重点税源说明.docx
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重点税源说明
重点税源说明
2021年重点税源监控报表填报说明
一、2021年重点税源企业报表填报说明
●2021年全国独立征税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，区分为：
XXB表«2021年重点税源企业基本信息表»；
B1表«2021年月重点税源企业税收信息〔月报〕表»；
B2表«2021年月重点税源工业企业主要产品与税收信息〔月报〕表»；
B3表«2021年季度重点税源企业财务信息〔季报〕表»；
B4表«2021年季度重点税源房地产企业开发运营信息〔季报〕表»
B5表«2021年企业调查询卷〔季报〕表»。
●计量和金额单位：
除〝税率〞目的为〝百分数〞,〝平均职工人数〞目的为〝人〞外,各项目的的计量单位均按标明的计量单位填写，产品表中第三产业产品〔效劳〕如没有相应计量单位，可以不用填写，仅需求企业填写产品销售支出、产品销售利润、直接资料等目的，本表的金额单位除价钱外一概为万元。
●小数位数
金额单位按万元后保管两位小数；各项目的一概不书写千分号。
●报表目的口径说明序号均依照各个报表目的在软件义务中所对应的行号或列号来表示。
●本表填报的各项目的均为本企业实践状况。
银行、保险、移动、联通、电信等县级公司是非独立核算的企业，其数据由市级公司一致填报全市数据。
二、XXB表«2021年重点税源企业基本信息表»填报说明
●«2021年重点税源企业基本信息表»〔简称«基本信息表»〕是记载和反映重点税源监控企业基本状况的报表。
共35项目的。
«基本信息表»年终一次性填报,年内可随时调整变卦事项和纠正过失。
本表局部为选项式目的，请严厉依照软件义务所列内容选择。
各目的填报说明如下：
〔一〕企业基本属性
1．企业主代码：
〔必填〕
企业主代码是重点税源监控系统独一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码〔前6位〕加企业法人单位代码〔9位或12位〕组成。
要求依照企业税务注销证上的代码填写。
假设一个企业法人在两个以下行政区域内独立征税的，应按其不同的征税注销识别代码分户填报。
2．企业称号：
〔必填〕
要求按企业税务注销证上的企业称号的全称填写，不得简化。
3．国民经济行业类别代码：
〔必填〕
执行2020年国民经济行业分类新规范〔GB/T4754-2020〕。
凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。
4．企业工商注销注册类型代码：
〔必填〕
执行国度统计局«划分企业注销注册类型的规则»。
重点税源监控软件另外增设〝本国企业〔400〕〞代码选项；在股份制企业代码〔160〕下增设6个细项分类〔161表示国有相对控股的上市企业，162表示国有相对控股的上市企业，163表示非国有控股的上市企业，164表示国有相对控股的非上市企业，165表示国有相对控股的非上市企业，166表示非国有控股非上市企业〕。
关于国有控股的解释：
〔1〕国有经济相对控股：
国度资本〔股本〕大于50%的企业；
〔2〕国有经济相对控股〔包括协议控股〕：
国度资本〔股本〕所占比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业〔相对控股〕；或许虽不大于其他经济成分，但依据协议规则，由国度拥有实践控制权的企业〔协议控股〕。
如年内出现停业、注销企业状况，由基层税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。
5．企业工商营业执照的注销时间：
〔必填〕
是指企业的工商营业执照注明最后的注销时间。
6．主管部门：
〔仅中央企业和税务总局定点联络企业及成员单位填报〕
7．集团公司状况：
〔必填〕
〔1〕非集团附属关系的普通企业；
〔2〕集团母公司〔中心企业〕；
〔3〕集团母公司〔集团总部〕仅有相应集团的管理职能，却没有实践运营业务的集团总部机构；
〔4〕集团成员公司。
8．企业财务核算方式及报表期：
〔必填〕
〔1〕独立核算按月编制财务报表：
选此项的企业必需按月填报B1表，按季填报B3、B5表；假设是工业企业还必需按月填报B2表，房地产运营开发企业必需按季填报B4表。
依照重点税源企业财务报表编报范围，下分：
A:
编报汇总报表B：
编报兼并报表C：
编报本企业报表
〔2〕独立核算按季编制财务报表：
选此项的企业仍须按月填报B1表〔应缴税收按季度发作额填入本月栏，已缴税收按实践发作月份及数额填入本月栏〕，按季填报B3、B5表；假设是工业企业还必需按月填报B2表，房地产运营开发企业必需按季填报B4表。
依照重点税源企业财务报表编报范围，下分：
A:
编报汇总报表B：
编报兼并报表C：
编报本企业报表
9．增值税交纳方式：
〔依据征税人实践状况选项填写〕
〔10〕表示按适用税率交纳增值税的普通征税人，分〔11〕、〔12〕、〔13〕子项：
〔11〕表示独立交纳增值税的征税人；
〔12〕表示一致核算增值税的总公司：
指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司一致核算增值税。
由分公司属地预缴的增值税局部，总公司用〝应征税调整额〞目的调减总公司应纳数；
〔13〕表示属地预缴增值税的分公司：
指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需求填报增值税核算目的，需求将属地预缴增值税数额用〝应征税调整额〞目的调增分公司的应纳数。
〔20〕表示按简易方法交纳增值税的征税人〔含小规模征税人〕；
〔30〕表示其他方式交纳增值税的征税人；
〔90〕表示不交纳增值税的征税人。
10．消费税交纳方式：
〔依据征税人实践状况选项填写〕。
〔1〕按法定税率〔额〕交纳消费税的征税人；
〔2〕代扣代缴消费税义务人；
〔3〕按其他方式交纳消费税的征税人；
〔4〕不交纳消费税的征税人。
11．营业税交纳方式：
〔依据征税人实践状况选项填写〕。
〔1〕按法定税率，独立交纳营业税的征税人；
〔2〕核定征收〔按税率或税额〕，独立交纳营业税的征税人；
〔3〕汇总下级公司交纳营业税的征税人；
〔4〕其他方式交纳营业税的征税人；
〔5〕不交纳营业税的征税人。
12．企业所得税交纳方式：
〔依据征税人实践状况选项填写〕。
〔10〕实行据实预缴的征税人，下分〔11〕、〔12〕、〔13〕、〔14〕、〔15〕、〔16〕子项：
〔11〕独立预缴企业所得税的征税人；
〔12〕按比例预缴的汇总征税成员企业：
指一些按比例就地预缴成员企业，如：
大庆油田、成功油田；
〔13〕汇总下级公司预缴企业所得税的征税人：
指集中预缴企业所得税的总公司，如：
金融行业、中石油、中石化总公司等；
〔14〕上报下级公司预缴所得税的企业：
指财务独立核算，企业所得税由下级单位集中预缴的企业，此类企业需求填报B1表、B3表,其中B1表不需求填写有关企业所得税的各项目的；
〔15〕总分机构征税人中的总机构征税人；
〔16〕总分机构征税人中的分支机构征税人。
〔20〕实行按上一征税年度应征税所得额的平均额预缴的征税人：
下分〔21〕、〔22〕、〔23〕、〔24〕、〔25〕、〔26〕子项：
〔21〕独立预缴企业所得税的征税人；
〔22〕按比例预缴的汇总征税成员企业：
指一些就地按比例预缴的汇总征税成员企业〔如中石油、中石化等系统的下属子公司〕；
〔23〕汇总下级公司预缴企业所得税的征税人：
指一致核算并集中预缴企业所得税的企业；
〔24〕上报下级公司预缴企业所得税的企业：
指财务独立核算的企业,企业所得税由下级单位集中预缴的企业，此类企业需求填报B1表、B3表,其中B1表不需求填写有关企业所得税的各项目的;
〔25〕总分机构征税人中的总机构征税人；
〔26〕总分机构征税人中的分支机构征税人。
〔30〕核定征收的征税人：
下分〔31〕、〔32〕、〔33〕子项：
〔31〕按支出总额核定应征税所得额的征税人〔核定应税所得率〕；
〔32〕按本钱费用核定应征税所得额的征税人；
〔33〕按经费支出换算应征税所得额的征税人。
〔40〕依照税务机关确定的其他方式交纳企业所得税的征税人。
〔41〕总分机构征税人中的总机构征税人；
〔42〕总分机构征税人中的分支机构征税人；
〔43〕其他征税人。
13.企业所得税优惠政策方式：
〔依据征税人实践状况选项填写，享用两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报〕
〔1〕小型微利企业优惠；
〔2〕高新技术企业优惠；
〔3〕民族自治中央的企业应交纳的企业所得税中对属于中央分享局部的优惠；
〔4〕过渡期的优惠；
〔5〕其他优惠。
14．企业所得税国、地税征收附属关系：
〔必填〕〔核算并交纳企业所得税的企业按实践状况选项填写〕
〔1〕国税征收；
〔2〕地税征收。
15．增值税出口退税方式：
〔依据征税人实践状况选项填写〕
〔0〕非出口退税企业
〔1〕实行免抵退税方法的消费企业；
〔2〕实行免退税方法的商贸企业；
〔3〕实行免税方法的小规模征税人。
16．国度统计局规模以上工业企业：
指国度统计局确定的规模以上工业企业，依据实践状况选择〝是〞或〝否〞。
17．能否执行2006年企业会计准那么：
〔必填〕
指企业目前执行的会计准那么能否为2006年财政部发布的企业会计准那么。
依据实践状况选择〝是〞或〝否〞。
18．营业税改增值税应税效劳类型：
〔按主要应税效劳类型填写。
〕
〔10〕交通效劳业，下分：
陆路运输效劳〔11〕、水路运输效劳〔12〕、航空运输效劳〔13〕、管道运输效劳〔14〕四个分类，区分为：
〔11〕陆路运输效劳，下分：
A公路运输；B缆车运输；C索道运输；D其他陆路运输。
〔12〕水路运输效劳，下分：
A程租业务；B期租业务；C其他水路运输。
〔13〕航空运输效劳，下分：
A湿租业务；B其他航空运输效劳。
〔14〕管道运输效劳，
〔20〕局部现代效劳业，下分：
研发和技术效劳〔21〕、信息技术效劳〔22〕、文明创意效劳〔23〕、物流辅佐效劳〔24〕、有形动产租赁效劳〔25〕、鉴证咨询效劳〔26〕等六个分类，区分为：
〔21〕研发和技术效劳，下分：
A研发效劳；B技术转让效劳；C技术咨询效劳；D合同动力管理效劳；E工程勘探效劳。
〔22〕信息技术效劳，下分：
A软件效劳；B电路设计和测试效劳；C信息系统效劳；D业务流程管理效劳。
〔23〕文明创意效劳，下分：
A设计效劳；B商标著作权转让效劳；C知识产权效劳；D广告效劳；E会议展览效劳。
〔24〕物流辅佐效劳，下分：
A航空效劳；B港口码头效劳；C货运客运场站效劳；D打捞求助效劳；E货物运输代理效劳；F代理报关效劳；G仓储效劳；H装卸搬运效劳。
〔25〕有形动产租赁效劳，下分：
A有形动产融资租赁；B有形动产运营性租赁〔包括B1光租业务、B2干租业务、B3其他有形动产运营性租赁〕；
〔26〕鉴证咨询效劳，下分：
A认证效劳；B鉴证效劳；C咨询效劳。
〔27〕向境外提供效劳，下分：
A向境外提供设计效劳；B向境外提供研发效劳。
19.消费税主要品目状况：
依据征税人消费税主要品目状况填写，详细下分：
〔1〕烟；
〔2〕酒及酒精；
〔3〕化装品
〔4〕珍贵首饰及珠宝玉器
〔5〕鞭炮、烟火
〔6〕成品油
〔7〕汽车轮胎
〔8〕摩托车
〔9〕小汽车
〔10〕高尔夫球及球具
〔11〕高档手表
〔12〕游艇
〔13〕木制一次性筷子
〔14〕实木地板
〔15〕商业批发卷烟
20.营业税主要品目状况：
依照营业税主要品目状况选择填报。
〔1〕修建业，详细下分：
A修建B装置
〔2〕交通运输业，详细下分：
A陆路运输B水路运输C航空运输D管道运输E装卸搬运
〔3〕邮电通讯业，详细下分：
A邮政B电信
〔4〕金融保险业，详细下分：
A金融，B保险
〔5〕文娱业
A按5%税率征收，B按10%税率征收，C按20%税率征收
〔6〕效劳业
A代理业B旅店业C饮食业D旅游业E仓储业F房屋租赁业G其他租赁业H广告业I其他效劳业
〔7〕转让有形资产，详细分为：
A转让土地运用权B转让其他有形资产
〔8〕销售不动产
〔9〕文明体育业
21.企业规模〔税收支出〕：
依据企业2021年全年税收支出停止统计，2021年归入重点税源监控的征税人可由系统直接计算，不用再次填写。
下分：
〔1〕年征税10亿元以上的征税人；
〔2〕年征税1-10亿元之间的征税人；
〔3〕年征税5000万元-1亿元之间的征税人；
〔4〕年征税2000万元-5000万元之间的征税人；
〔5〕年征税1000万元-2000万元之间的征税人；
〔6〕年征税1000万元以下的征税人。
22.企业规模〔营业支出〕：
依据企业2021年全年营业支出停止统计，2021年归入重点税源监控的征税人可由系统直接计算，其他征税人参考财务报表〝营业支出〞科目填报。
下分：
〔1〕年营业支出100亿元以上的征税人；
〔2〕年营业支出50-100亿元之间的征税人；
〔3〕年营业支出10-50亿元之间的征税人；
〔4〕年营业支出1-10亿元之间的征税人；
〔5〕年营业支出1000万元-1亿元之间的征税人；
〔6〕年营业支出1000万元以下的征税人。
23.企业规模〔国度统计局规范〕：
依据«国度统计局关于印发统计上大中小微型企业划分方法的通知»〔国统字﹝2020﹞75号〕相关内容停止划分。
〔1〕大型企业；
〔2〕中型企业；
〔3〕小型企业；
〔4〕微型企业。
24．主管国税机关〔必填〕：
本目的由系统直接发生，不需企业和税务机关填写。
25．主管地税机关〔必填〕：
本目的由系统直接发生，不需企业和税务机关填写。
26．法定代表人：
〔必填〕
指征税组织、单位的法定代表人。
合法人企业独立征税单位填写所属下级企业法定代表人姓名。
27．财务担任人：
〔必填〕
指征税组织、单位的财务担任人。
关于合法人独立征税企业填写担任征税申报表任务人员的姓名。
28．填报人联络：
〔必填〕
填写本企业填报重点税源报表人员。
29．电子信箱：
填写本企业财务担任人电子信箱。
30.企业地址：
〔必填〕
填写本企业运营所在地的详细地址。
31．邮政编码：
〔必填〕
填写本企业运营所在地邮政编码。
32．监控级次：
本目的为方便各地分级监控的需求而设，以后强迫设置为1：
〔1〕总局监控；
〔2〕省级监控；
〔3〕市级监控；
〔4〕县级监控。
33．企业国地税属性〔由软件自动生成〕。
不需企业和税务机关填写。
34、营业税征税期限：
本目的反映企业按月或按季度交纳营业税状况。
〔1〕按月交纳营业税；
〔2〕按季度交纳营业税。
35.企业所得税征税期限：
本目的反映企业按月或按季度预缴企业所得税状况。
〔1〕按月预缴企业所得税；
〔2〕按季度预缴企业所得税。
三、B1表«重点税源企业税收信息月报表»填报说明
●B1表«重点税源企业税收信息〔月报〕表»〔简称«税收月报表»〕是记载和反映重点税源企业税收信息的统计表。
分〝增值税目的〞、〝消费税目的〞、〝营业税目的〞、〝企业所得税目的〞、〝进出口税收目的〞〝其他税收目的〞、〝代扣代缴各项税收目的〞、〝各项收费目的〞、〝其他目的〞以及〝其他税费〞十局部共129项目的。
●«税收月报表»的各项数据均应按报表期企业实践发作的数额填报。
特别留意的是，表中〝已缴税款〞与〝应缴税款〞均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实践上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期消费运营活动所发生的应缴税款，该税款普通在下期申报缴库。
●«税收月报表»中，各类税收目的和附列的目的均应按月填报当期实践发作额，累计数由系统自动计算生成。
各项目的填报说明如下：
〔一〕国际增值税目的
3．按适用税率征税货物及劳务销售额：
填写征税人本期按适用税率交纳增值税的应税货物、应税劳务和应税效劳的销售额〔销货退回的销售额用正数表示，不含应税效劳扣除项目本期实践扣除金额〕。
包括在财务上不作销售但按税法规则应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门反省按适用税率计算调整的销售额。
依照«增值税征税申报表»第1项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
〔重要提示：
由下级一致核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项〕
4.其中：
应税效劳销售额（不含运输费用）
普通计税方法当中适用17%税率的有形动产租赁效劳、适用6%税率的不包括货物和加工修缮修配效劳的应税效劳计算的增值税销售额。
按增值税申报表附列资料〔一〕中第2行和第5行销售额当月数之和填写。
5.其中：
运输费用销售额
普通计税方法当中适用11%税率的运输费用计算增值税的应税效劳销售额。
按增值税申报表附列资料〔一〕中第4行销售额当月数填写。
6．按简易征收方法征税货物销售额：
填写征税人本期按简易征收方法征收增值税货物的销售额〔销货退回的销售额用正数表示〕。
包括税务、财政、审计部门反省、并按简易征收方法计算调整的销售额。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第5项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
小规模征税人依照«增值税征税申报表»第1项"应征增值税货物及劳务不含税销售额"与第4项"销售运用过的固定资产销售额"的当月数之和填写；不包括代扣代缴、查补销售额。
〔重要提示：
由下级一致核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项〕
7.其中：
应税效劳销售额（不含运输费用）
简易计算方法当中适用3%税率的不含货物和加工修缮修配效劳的应税效劳增值税销售额。
按增值税申报表附列资料〔一〕中第12行销售额当月数剖析填写。
8.其中：
运输费用销售额
简易计算方法当中适用3%税率的运输费用计算增值税的应税效劳销售额。
按增值税申报表附列资料〔一〕中第12行销售额当月数剖析填写。
附：
上述两项目的之和应等于增值税申报表附列资料〔一〕中第12行销售额当月数。
9.免、抵、退税方法出口货物销售额：
普通征税人填写征税人本期执行免、抵、退税方法出口货物的销售额〔销货退回的销售额用正数表示〕。
依照«增值税征税申报表»第7项的"普通货物及劳务"当月数填写。
小规模征税人依照«增值税征税申报表»第8项"出口免税货物销售额"的当月数填写。
10．免税货物及劳务销售额：
填写征税人本期依照税法规则直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额〔销货退回的销售额用正数表示〕，但不包括适用免、抵、退税方法出口货物的销售额。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第8项的"普通货物及劳务"当月数填写。
小规模征税人依照«增值税征税申报表»第6项"免税货物及劳务销售额"的当月数填写。
11.应税效劳扣除项目本期实践扣除金额
营业税改征增值税的征税人，发作应税效劳扣除项目本期实践扣除金额。
按增值税申报表附列资料〔一〕中第1至第5行的〝应税效劳扣除项目本期实践扣除金额〞当月算计数填写。
12．外购可抵扣的固定资产金额：
填写征税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，依照«增值税征税申报表»附表中〝固定资产进项税额〞目的所对应的固定资产金额填写。
13．销项税额：
填写征税人本期按适用税率计征的销项税额。
该数据应与〝应交税金—应交增值税〞明细科目贷方〝销项税额〞栏本期发作额分歧。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第11项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
〔[13≤3*适用税率]〕
14．其中：
应税效劳销项税额〔不含运输费用〕：
指依据«交通运输业和局部现代效劳业营业税改增值税试点实施方法»规则提供增值税应税效劳普通征税人，本期提供应税效劳按适用税率计征的销项税额。
本目的由营业税改增值税征税人填报。
15．其中：
运输费用销项税额：
指依据«交通运输业和局部现代效劳业营业税改增值税试点实施方法»规则提供增值税交通运输业应税效劳普通征税人，本期提供交通运输业应税效劳按适用税率计征的销项税额。
本目的由营业税改增值税征税人填报。
16．进项税额：
填写征税人本期申报抵扣的进项税额。
该数据应与〝应交税金—应交增值税〞明细科目借方〝进项税额〞栏本期发作额分歧。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第12项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
17．其中：
固定资产进项税额：
填写征税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，依照«增值税征税申报表»附表相关目的当月数填写。
〔17≤16〕
18．其中：
应税效劳进项税额〔不含运输费用〕：
填写征税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地域取得的局部现代效劳业应税效劳进项税额。
依照«增值税征税申报表附列资料»二〔进项税额状况〕中应税效劳进项税额发票相关数据剖析填列。
19．其中：
运输费用进项税额：
填写征税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地域取得的交通运输业应税效劳进项税额和从其他地域取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。
依照«增值税征税申报表附列资料»二〔进项税额状况〕中运输费用结算票据进项税额填列。
20．上期留抵税额：
为征税人前一申报期的〝期末留抵税额〞数，对有税务机关同意的运用〝留抵税额抵顶欠税〞的数额不在此项扣减。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第13项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写，假设有〝运用留抵税额抵顶欠税〞的与«增值税征税申报表»第13项不完全分歧。
〔[20=上期30]〕
21．留抵税额调整额：
普通征税人按本期税务机关同意的运用〝留抵税额抵顶欠税〞数额填报。
税务机关同意的其他调减留抵税额的状况，也在本目的兼并填列。
触及重组的征税人依据«国度税务总局关于征税人资产重组增值税留抵税额处置有关效果的公告»〔国度税务总局公告2021年第55号〕的规则，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后征税人继续抵扣的留抵税额填写在本栏次。
本目的调减时用正数表示，调增时用正数表示。
22．进项税转出额：
填写征税人曾经抵扣但按税法规则应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应正数冲减当期进项税额的数额。
该数据应与〝应交税金—应交增值税〞明细科目贷方〝进项税额转出〞专栏本期发作额分歧。
依照«增值税征税申报表»第14项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
23．免抵退货物应退税额：
填写退税机关依照出口货物免、抵、退税方法审批的应退税额。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第15项的"普通货物及劳务"当月数填写。
（[23≤16]）
24．按适用税率计算反省应补缴税额：
填写税务、财政、审计部门反省按适用税率计算的征税反省应补缴税额。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第16项的"普通货物及劳务"当月数填写。
25．应抵扣税额算计：
填写征税人本期应抵扣进项税额的算计数。
〔25=16+20-21-22-23+24〕。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第17项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
〔计算生成：
[25=16+20-21-22-23+24]〕
26．实践抵扣税额：
填写征税人本期实践抵扣的进项税额〔26<=25〕。
普通征税人依照«增值税征税申报表»第18项的"普通货物及劳务"+"即征即退货物和劳务"当月数之和填写。
（[假定26<13那么26=25,否那么26=13]）
27.应税效劳虚际抵扣税额（不含运输费用抵扣）：
营业税改征增值税的征税人应税效劳（不含运输费用抵扣）实践抵扣税额。
按增值税申报表中第18行实践抵扣税额当月数剖析填写。
28.运输费用实践抵扣税额：
营业税改征增值税的征税人运输费用实践抵扣税额。
按增值税申报表中第18行实践抵扣税额当月数剖析填写。
29．应纳增值税额：
填写征税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。
〔29=13-26〕普通征税人依照«增值税征税申报表»第19项的"普通货物及劳务"+"即征
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