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财务会计问题

我想问一下练习册p251习题一的（3）为什么不用做 

借：

营业税金及附加                           8000 

              管理费用                                   700

      贷：

应交税费——应交城市维护建设税      5600

                               ——应交教育费附加           2400

还有习题二的（3）里将盈余公积1500000转增资本可不可以 借：

盈余公积 贷：

实收资本 因为书上是说贷：

股本

p244的第13题，影响企业营业利润的因素为什么没有所得税费用？

 利润表里不是有的么？

1.《财务会计习题与解答》P42习题三题目中（4）个分录

（4）3月16日

借：

原材料—甲材料    144000       应收账款       7300.8

 贷：

材料采购—甲材料                   150240

        应交税费—应交增值税（进项税额）   1060.8

我的问题在于材料采购—甲材料      150240中的150240 既不是实际成本，也不是计划成本，不知道怎么得出来的

2..《财务会计习题与解答》P33习题七第（8）个问题答案只结转了成本，却没作收入的分录，与书上所说的不符合

谢谢老师抽空解答。

1.

2.练习册P21单项选择题第7题

某工业企业原材料采用计划成本核算，20X7年7月1日“材料成本差异”账户的借方余额为16万元，“原材料”账户借方余额为1000万元；本月购入原材料实际成本1900万元，计划成本1700万元；本月发出原材料计划成本400万元。

则该企业20X7年7月31日原材料存货实际成本为（B）万元。

A.2300B.2484C.2456.74D.2309.6

这道题目，给出的条件，不知道应该如何使用，没有思路，算出的答案也不在选项里。

3.教材P93【例3-21】

期末，库存的“原材料——丁材料”账户的实际成本为：

2420000—9680=2410320，斜体字这两个数据是从哪里得出的，想不明白。

第4章固定资产

1.练习册P58多项选择题中的前几题都是关于区分“固定资产价值”和“固定资产取得成本”的，对于这两个概念，能不能请徐老师结合题目，讲一下，做的时候对于这两个概念分不太清，很模糊。

第11章所有者权益

1.练习册P201选择题第13题，我的思路是：

2001年年末：

借：

利润分配——未分配利润12000000

贷：

本年利润12000000

2002~2006年，每年应做分录：

借：

本年利润2000000

贷：

利润分配——未分配利润2000000

2007年年末：

应交所得税=4000000×30%=1200000

借：

所得税费用1200000

贷：

应交税费——应交所得税1200000

结转所得税：

借：

本年利润1200000

贷：

所得税费用1200000

结转本年利润：

借：

本年利润4000000-1200000=2800000

贷：

利润分配——未分配利润2800000

账户贷方余额=-12000000+2000000×5+2800000=800000

2001年的亏损额，应该由后年的利润来弥补，这里在2007年年末才把弥补亏损的分录做掉，是不是因为前几年实现的利润不够弥补2001年的亏损？

第12章收入

1.练习册P214单项选择题第12题C选项是错的，是不是应该再补加分录：

借：

主营业务成本xxx

贷：

库存商品xxx

2.单项选择题14我的过程是：

11700-11700×10%=10530

10530—10000×2%=10330

错在哪里？

3.多项选择第7题B选项为什么是错误的？

4.教材P412

第3章如果实际退货30件，和，如果实际退货60件，两个情况下，借记的部分和实际退货45件的情况相比都增加了“主营业务成本”，为什么？

第4章P411

（2）中，“其他应付款”9000，是如何产生的；在（4）中，退货30件和退货60件的两笔分录中，又出现了，为什么？

P21第7题，存货的实际成本，我的计算过程为1000+16（超支的部分）+1900-400=2516.今天上课您讲的有点快，也没太理解透。

      P23第1题，关税不是应该和增值税一样不列入存货成本呢？

      P57第14题，清理损失为，我的计算过程是-4000+5000+6000=7000.如果是按照答案的1000元，那么计算过程可能是-4000+5000=1000，应该是清理的收入，为什么说是损失呢？

财会练习册P141第5题怎么理解？

      P146第9题E选项“够进物资生产的产品用于广告”这不属于购入后改变原定用途的情况吗？

为什么不选呢？

     ?

 P153习题七（4）领用本企业产品应该视为销售，那么答案中库存商品为什么没有用B商品的单位售价来算，而是用单位成本核算的呢（视同销售的一律按成本结转--；税金按售价算）

财会练习册P21第7题是不是答案错了？

      P22第13题的C、D选项怎么理解？

      P33习题七（8）为何不同时反映销售收入？

      ?

P53习题十一1

（1）最后一句话本期应计提204万元是怎么得出来的？

      希望老师抽空回答。

财会练习册P58第17题怎么做？

（你上课讲过之后我还是算不出正确答案）

      P59第五题D选项哪里错了？

      P63第11题固定资产大修理费用应该怎么处理？

       P76习题六

（1）为什么会有4这一笔分录？

?

1、习题册P201 第15题：

原题为：

某企业年初未分配利润借方余额为50万元，本年度税后利润80万元，按10%提取法定盈余公积、按10%提取任意盈余公积，则企业本年未分配利润余额为（    ）万元。

A、64   B、44   C、24   D、14

参考答案是C，24万元。

我的计算结果也是24万元，过程是这样的：

（80-50）X2X%10=6;80-50-6=24;

可是，我看完书里的一段话，我就有点迷茫了：

P389，2.盈余公积用途——

（1）弥补亏损；在这段话中，它说弥补亏损的方式有三种，第一种是用以后年度的税前利润弥补，弥补期限不超过5年。

而这道题目中的80万则是税后利润。

所以我就有点搞不懂了，是不是在5年内，税前税后的利润都可以用来弥补亏损？

那这样子的话不应该有两种完全不同的结果吗？

2、习题册P207 习题七的第五小题

这个小题的解答中，为什么因纳税所得里要+8000？

而且，这道题目它的解答中依然是用税后利润去弥补亏损，即使是在规定期限内。

还烦请徐老师您解答下，谢谢您，挺急的。

您好！

我是08124874尤婧

根据练习册上p56的6题和p57的17题，我是不是可以得出这样的结论：

在改造过程中，被拆除的部分的账面价值应该从在建工程中减去？

如果是，这部分价值的损失是直接计入当期费用吗？

还有，拆除部分变卖或者直接报废的分录分别应该怎样做？

徐老师，打扰您了，在做习题中有个问题，想向您请教：

.P57 16/:

20*7年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计残净值为0，采用年限平均法计提折旧。

甲公司支付出包工程款96万元。

假定在改良期间该固定资产无替换部分。

20*7年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计残净值为0，采用年限平均法计提折旧。

20*7年度，该固定资产应计提的折旧为（C）万元。

 A.128  B.180 C.308 D.384

我的计算过程是这样的：

1）前三个月计提折旧：

3600/5/12*3=180

2）达到预定可使用状态时，其账面价值为3600/5*2+96=1536

3）20*7年度剩余月份计提折旧：

1536/4/12*3（4）=96

4）该年计提折旧为276.

您看我这个过程哪里有问题，麻烦您指点。

谢谢您

（我的计算：

3600/5*2=1440为改良前账面价值。

1440+96=1536为改良后账面价值。

折旧=1536/4=384  应该是怎么算的。

。

）

（同上）

徐老师，

     您好：

     请问练习册P22第12题应该怎么算？

     练习册P30的（4）短缺的原材料应怎么算？

如果是自然原因导致短缺是不是直接用实际收到的数量来核算？

用计划成本和实际成本有什么区别？

     练习册P35（10）借：

周转材料——低值易耗品——在用 45000

                                       贷：

周转材料——低值易耗品——在库 45000 是不是应该是45600（38*1200）？

                       （15）A材料的待处理财产损益要怎么算？

     练习册P58的17题我算的是1~3月的折旧=5000/（20*12）*3=62.5万

                                              10~12月的折旧=（5000-3000+500+85+190+1300-1000）/15*12=51.25万

                                              总计=113.75万  请问老师我哪里做错了？

    望老师有空尽快答复，谢谢！

你好！

我是谢四维，你财会课班上的学生。

      关于第二章有个别疑问，总结如下：

     1.商业汇票。

书上P39第11-12行“在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

”这句话怎么理解？

按照练习中多选题第13题的B选项以及判断中第5题是不是可以得出：

真实的交易关系或债权债务关系理解为商品交易关系，像提供劳务等非商品交易时就不能签发商业汇票。

     2.《现金管理暂行条例》中规定了我们书上所列现金使用范围的结算起点是1000元。

且说明单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费用等，现金支付不受结算起点的限制。

按着这个规定多选题第2题是不是应该选BCDE呢（标准答案是ABCDE）.

     3.备用金。

企业总务科报销定额备用金时，一定是借记“管理费用”，贷记“库存现金”账户吗？

没有可能出现贷记“备用金”账户的情况吗？

如果一定是贷记“库存现金”，那申请备用金时借记的“备用金”，后面是通过什么分录抵消的呢？

书上没提到，有点疑惑。

不定额备用金报销时应该是贷记“备用金”，涉及补付的时候另外还贷记“库存现金”是这样吗？

      希望老师有空时能帮我解答疑惑。

盼复。

关于现今股票增值权的计算：

书上308页每年的应付职工薪酬是如何计算的？

（400-70）*100*14*1/3=154000（相当于3年的预计负债,当年管理费用应负担1/3的费用,这个过程主要是当年预计负债和管理费用的确认过程。

按照会计准则要求以权益工具的公允价值确认）为什么要这么算？

这个式子的含义是什么？

155页习题九

（2）免税产品进项税额为10000*10%原材料10000-10000*10%。

为什么原材料不是10000？

（10000元里扣除10000*10%=1000的进项税，剩下的是材料成本）

156习题十营业税由“固定资产清理”结转，没有在“营业税金及附加”中体现，这样合理吗？

（固定资产清理阶段税金相当于一项费用，这样做当然合理）

208页（5）答案中罚款没做分录，是否有误？

（已经做过了，在此不用考虑。

）

还有一个问题：

用税前利润弥补以前亏损，如果在亏损之后的第三年还剩亏损100万，第三年的税前利润1000万，这1000万都免所得税吗？

还是要交所得税900万*25%呢？

（900万交所得税，正确理解211页习题七答案）

谢谢老师，请尽快回答，很着急。

07121354

1、练习册p200单项选择题12题选项中有现金股利、财产股利、负债股利、股票股利，每项股利的分派将分别引起所有者权益怎样的变化？

每项之间又是什么联系？

请老师讲一下。

后面多道多项选择题均涉及到了股利，如10、14、15等（好的）

2、练习册p201单项选择题15，我算的是80×（1－10％－10％）－50＝14，为什么是24？

（80-50）*10%=3万+3万）（题目的意思可能是第六年税后弥补要求，先交所得税，再弥补。

）

3、练习册p203多项选择题9，这个选项好像出的不严格，能选CDE那AB也能选啊

（AB太笼统，没指出弥补5年期限）。

4、练习册p204判断题1，这个关于无形资产的金额比例书上好像找不到，正确的情况应该是怎样的？

（公司法里看看，书上没有写的。

货币出资不低于注册资本30%）

5、练习册p208计算题七（5），这个8000为什么算在应纳税所得里？

（税法规定补交所的税）

1.练习册p202选择题第5道，您能够对b选项做一下解释吗，对此我不是很理解。

（借：

长期股权投资1200万

贷：

银行存款1000万

贷：

资本公积200万）

2.练习册p204判断题第七道，“在计算提取法定盈余公积的基数是，应包括企业年初未分配利润”我个人认为认为是正确的，请您解释本题错误的理由。

（不包括，年初的已经在以前年度考虑过啦）

3.同页上第9道判断题，错误的理由是什么，我个人理解是“每股股票面值和发行股份总额”，即“股本”中应该不包含股本溢价部分？

（应是股票面值*发行股数）

4.练习册p207习题七（5）会计分录，其中包含了个人所得税以及利润计算，想知道本年利润的在计算时，应该包含什么内容，怎样扣除所得税？

对答案的计算方法有疑问。

（不是个人所得税问题，）

1.练习册P52，习题八中的（15）题，答案为

借：

待处理财产损溢     22353.92

   材料成本差异                94.08

   贷：

原材料——A材料                         19200

       应交税费——应交增值税（进项税额转出）3248（19200-94。

08）*17%

请问此处的材料成本差异是如何而来的，另外是不是应该为应交增值税（进项税额转出）？

书上P111的【例3-43】为何为应交增值税（进销税额转出）？

2.练习册第四章中P77，习题七

（2）中，

借：

资产减值损失       1080000

   贷：

固定资产减值准备    1080000（2000万-190万=1810万-1702万=108万）

是如何得出的？

3.第九章P163习题七

（1），答案为

借：

材料采购                                        32034（=30000+1800*93%+360=）扣7%

   应交税费——应交增值税（进项税额）  5226

   贷：

银行存款                                            37260

我认为答案有误，是否应为

借：

材料采购                                        32160

   应交税费——应交增值税（进项税额）  5100

   贷：

银行存款                                         37260

 1，第四章，61页11题AE项为什么不构成固定资产清理净损益？

（E盘盈固定资产见教材167；盘亏固定资产不通过固定资产清理科目教材167）

 2，第九章，144页3题，C选项错在哪里？

（教材303应当，而不是必须）；146页9题E项用于广告而非销售为什么无需转出进项税？

（可以理解为企业为产品销售活动的，而不同于自用等，只能这么理解了）；147页5题中收回后直接销售的应税消费品，消费税不是由受托方代扣么？

为什么说不在征收消费税？

（就是不重复征收了）；147页6题错在哪里？

（土地使用税，与土地增值税分录不同）

 3，第十一章，202页7题E选项（长期股权投资，或金融资产增加，银行存款、其他资产减少）

就是第三章存货习题册的习题二的（6）（书上分录可以合并）

我自己所作的分录为：

借：

原材料——乙材料   31800

   应缴税费——应缴增值税（进项税额） 4760

   贷：

预付账款 30000

     银行存款 3660

1、在库存现金以及存货的清查中，盘盈用的是“待处理财产损益”账户，而到了固定资产的清查中，盘盈却用了“以前年度损益调整”账户。

可是两类清查的盘亏却用的是同一个账户，我想问一下这个有什么讲究么？

还是会计上固定就是这样的？

2、关于“进项税额转出”一般在什么情况下会用到？

（除了自行建造固定资产时领用原材料）

3、“一元现值系数”和“一年的年金现值系数”到底是什么东西？

是在难以理解。

。

。

。

。

。

4、我做到一道题，答案把生产车间的一般领用原材料计入了“制造费用”账户中，而把生产车间的直接领用原材料计入了“生产成本”账户中，这是生产车间领用原材料编制会计分录的规则么？

（就是这个制造费用和生产成本具体是怎么来区分的？

是不是只看“一般”和“直接”就可以了?

）

5、练习册P22，第13题。

这个引起存货账面价值发生增减的具体情况是怎么样的？

老师上课能不能详解一下这一题。

第九章——

练习册P149习题三，由企业代扣代缴职工个人应负担的住房公积金42000元，工会会费8040元。

  答案中贷记其他应付款。

而书上P307第二行类似的题目中贷记其他应收款。

正确的科目应该是什么呢？

第十二章——

练习册P221习题七

（1），3月5日销售A商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为50000元，实际总成本为42000元，因属批量销售，H公司同意给予10%的商业折扣；同时为鼓励客户及早付款，H公司规定的现金折扣条件为：

“2/10,1/20,n/30”，假定3月12日H公司收到该笔销售款项。

  我列的算式是50000*90%*2%=900 。

而答案中财务费用为4500，答案是否有错，没错的话又是如何计算得出的呢？

1.习题集P231页上，习题六（3）中劳务的完工进度=9/24*100%=37.5%，式中“9”是不是应该是“8.5”啊？

2.书上P382页下方例11-5中，贷方的实收股本-B公司是不是应该是实收资本啊？

1.习题集上p56页的第十题，我列的式子是（1480-40）*4.5/（1+2+3+4+5）=432，与答案不符。

请问是哪里错了？

（只算是个月的折旧额）

2.习题集上p58页的第17题，我做的会计分路是：

借：

在建工程2000

累计折旧3000

贷：

固定资产5000

借：

在建工程2075

贷：

原材料500

应缴税费——应缴增值税（进项税额转出）85

应付职工薪酬190

工程物资1300

借：

固定资产4075

贷：

在建工程4075

借：

营业外支出——处置非流动资产损失1000

贷：

固定资产清理1000

那么，此固定资产达到可使用状态时的价值应该是4075-1000*2/5?

=3075万元

则此题a）前三月折旧5000/20/12*3=62.5

b）十月开始提折旧额为3075/15/12*3=51.25

总和为62.5+51.25=113.75与答案差了10万元，请问会计分录和做法哪里有问题？

3.习题集上P71页答案第（7）歌，结转实际成本中的294840（见P70（6）分录）这个数字是如何得出的，我觉得是不是应该加的是296200这个数字?

您好！

 我是你周一78,周三34节课的学生,我想请问一下习题集上CH3,35页习题八第九小问周转材料为什么是88800元（五五摊销240*370）

 周转材料按先进先出法核算的话:

170件62900（原存）+70件82000*70/230（11号购入）=87856.5么？

07121399

1.P56第六题改造后原值=（300-200）+50－10吗?

为什么要减去账面价值10万元?

（300-10-200）-8+50=132

2.P58第17题我的计算过程是:

（见上面）

改造前月折旧率=1÷（20×12）=0.417%

月折旧额=0.417%*5000=20.8335

所以,1—3月提了62.5万元折旧.

剩余账面价值为2000万.

改造后成本=2000+500+85+190+1300×（1+17%）－1000=3296.

改造后月折旧率＝1÷（15×12）＝0.556％，

月折旧额＝0.556％×3296＝18.326

所以10—12月提了54.977万元折旧。

因此2007年度共提折旧117.477万元。

P143.单选题

18题。

某小规模纳税企业月初欠交增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，销售产品的含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应交增值税为（）元。

答案为B:

63000元。

我选的是D：

49400元。

我和同学讨论下来答案应该来自60000+3000=63000.但是不确定为什么13600这笔不需要计算进去。

我的理解是因为这批材料还没有卖出，还没有构成销项税所以暂时不计，不知道是不是这样理解的？

（小规模纳税企业没有进项税,销项税）

首先是第四章固定资产练习册第57页第16题关于应计提折旧的计算

我与同学经过讨论后经过计算是128万，但是答案为308万，按照书上的说法：

在改良固定资产期间，原固定资产不用计提折旧，但是按照这个方法算答案不正确，请您解答。

 （1-3月180万+9-12月128万=308万）

第二道是第九章流动负债练习册第153页 习题六的（3）会计分录，不知答案是否有误。

（没错）

1.P5610/:

某企业20*6年6月30日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为1480万元，预计使用年限5年，预计残值为40万元。

在采用年数总和法计提折旧的情况下，2006年该设备应计提的折旧额为（C）

 A.480 B.280 C.240 D.296

（我的计算：

（1480-40）*5/15=480  哪里错了呢？

）

 （6个月的折旧）

2.P57 16/:

20*7年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计残净值为0，采用年限平均法计提折旧。

甲公司支付出包工程款96万元。

假定在改良期间该固定资产无替换部分。

20*7年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计残净值为0，采用年限平均法计提折旧。

20*7年度，该固定资产应计提的折旧为（C）万元。

 A.