国家开放大学税务会计真题精选.docx
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国家开放大学税务会计真题精选
国家开放大学（税务会计）真题精选
[多项选择题]
1、税收减免的形式一般包括（）。
A.减税
B.免税
C.起征点
D.免征额
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
2、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
3、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.企业计提的坏账准备
D.企业营业机构之间支付的租金
参考答案：
A,B
[填空题]
4简述税款缴纳方式。
参考答案：
根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：
（1）查账征收；
（2）核定征收，具体又分为：
查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；
（3）代扣代缴、代收代缴；
（4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
[多项选择题]
5、以下属于印花税的纳税义务人的有（）。
A.合同的保人
B.合同的鉴定人
C.立据人
D.领受人
参考答案：
C,D
[多项选择题]
6、下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定
B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票
C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
7、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（）。
A.租金收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让无形资产所有权的收入
D.特许权使用费收入
参考答案：
A,D
[填空题]
8某影剧院1月份业务收入如下：
电影门票收入120000元，代售某歌舞团表演门票收入50000元，从中收取场地租金6000元。
要求：
计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。
参考答案：
电影门票收入按文化体育业税目征收营业税：
1200003%=3600（元）
场地租金按服务业税目征收营业税：
60005%=300（元）
影剧院当月应纳营业税合计：
3600+300=3900）
计提营业税时，编制会计分录如下：
借：
营业税金及附加3900
贷：
应交税费应交营业税3900
[单项选择题]
9、A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。
会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.35.1
B.170
C.30
D.140
参考答案：
C
[多项选择题]
10、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A.提供劳务的场所
B.办事机构
C.开采自然资源的场所
D.来华人员居住地
参考答案：
A,B,C
[单项选择题]
11、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。
A.20
B.30
C.40
D.50
参考答案：
C
[填空题]
12简述征收印花税的意义。
参考答案：
征收印花税具有多方面的意义：
第一，可以通过对各种应税凭证贴花和检查，加强对凭证的管理，及时了解和掌握纳税人的经济活动情况和税源变化情况，有助于对其他税种的征管；促使各种经济活动合法化、规范化，促进经济往来各方信守合同，提高合同兑现率。
第二，印花税由纳税人自行贴花完税，并实行轻税重罚，有助于提高纳税人自觉纳税的法制观念。
第三，开辟税源，增加财政收入。
印花税虽然税负很轻，但征收面广，可以积少成多，有利于国家积累资金。
第四，印花税是多数国家采用的税种，开征印花税有利于在对外交往中维护我国的经济权益。
第五，印花税作为一种地方税种，有利于分税制财政体系的建立。
[单项选择题]
13、现行《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A.45日内
B.2个月内
C.4个月内
D.5个月内
参考答案：
D
[单项选择题]
14、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A.取得非法发票所列的运输费用
B.销售货物支付的运输费用
C.向小规模纳税人购买农业产品
D.外购免税农业产品支付的运输费用
参考答案：
A
[单项选择题]
15、根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。
A.海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税
B.国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利年度起享受三免三减半
C.采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D.加速折旧优惠中可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法
参考答案：
D
[单项选择题]
16、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）
A.5245.30元
B.5100元
C.5261.36元
D.5270元
参考答案：
A
[单项选择题]
17、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.一人有限公司
B.个体工商户
C.合伙企业的合伙人
D.个人独资企业投资者
参考答案：
A
[判断题]
18、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税。
参考答案：
对
[填空题]
19某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。
假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。
计算应纳出口关税。
参考答案：
（1）计算该批磷的完税价格：
完税价格=10000500÷（1+10%）=4545455（美元）
（2）将美元价折合为人民币完税价格：
45454556.25=28409094（元）
（3）计算该公司应纳出口关税：
应纳出口关税税额=2840909410%=2840909（元）
[多项选择题]
20、根据税法规定，下列说法正确的有（）
A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴
B.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
C.凡是征收增值税的货物都征收消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
参考答案：
A,B,D
[填空题]
21某建筑公司的工程承包总收入10000000元，其中支付给某工程队分包工程价款1000000元。
要求：
计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。
参考答案：
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[多项选择题]
22、下列视同销售中，应记“主营业务收入”科目的项目是（）。
A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
参考答案：
C,D
[单项选择题]
23、下列不应记入“进项税额转出”的是（）。
A.生产领用原材料
B.集体福利项目领用原材料
C.在建工程领用原材料
D.免税项目领用原材料
参考答案：
A
[填空题]
24什么是进项税额？
企业进项税额的抵扣有什么规定？
参考答案：
进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。
目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。
[单项选择题]
25、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。
该小卖部当月应纳增值税为（）。
A.428.16元
B.832.08元
C.441元
D.882元
参考答案：
A
[填空题]
26试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。
参考答案：
（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。
如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。
（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。
收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。
如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。
[判断题]
27、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。
参考答案：
错
[填空题]
28什么是销项税额？
企业销项税额的确认有什么规定？
参考答案：
销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计税依据是一般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
[单项选择题]
29、某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。
该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。
已知增值税税率为17%。
根据以上资料回答下列问题：
该销售业务的销项税额为（）元。
A.11152
B.11050
C.11220
D.11305
参考答案：
D
[多项选择题]
30、进境物品的纳税义务人是指（）。
A.携带物品进境的入境人员
B.进境邮递物品的收件人
C.以其他方式进口物品的收件人
D.进境物品的邮寄人
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
31、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（）
A.借：
其他应付款贷：
主营业务收入贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
B.借：
其他应付款贷：
其他业务收入贷：
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C.借：
其他应付款贷：
其他业务收入
D.借：
其他应付款贷：
其他业务收入贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
32、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将货物分配给股东.为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天
C.采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天
D.将货物作为投资的.为货物使用的当天
参考答案：
A,C
[单项选择题]
33、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。
对该企业应（）。
A.按“服务业”税目征收营业税
B.按“销售不动产”税目征收营业税
C.按“金融业”税目征收营业税
D.不征收营业税
参考答案：
A
[多项选择题]
34、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。
A.外购一批材料用于工程建设
B.外购的货物无偿赠送他人
C.外购的产品由于管理不善被盗
D.外购的货物用于投资
参考答案：
A,C
[单项选择题]
35、某建筑公司2月发生如下业务：
自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）。
A.175.67万元
B.174万元
C.120万元
D.192万元
参考答案：
A
[多项选择题]
36、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。
A.某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水
B.某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件
C.某商店销售空调并负责为用户安装
D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料
参考答案：
A,D
[判断题]
37、营业税实行幅度比例税率。
参考答案：
错
[单项选择题]
38、下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将自产的酒精用于继续生产粮食白酒
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
参考答案：
C
[单项选择题]
39、根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程
B.电话机安装
C.高速公路建设
D.修缮工程作业
参考答案：
B
[多项选择题]
40、下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。
A.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
B.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
C.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
D.应税进出口货物数量×单位货物税额
参考答案：
A,B,D
[单项选择题]
41、关于关税特点的说法，正确的是（）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税.还对进出境的劳务征税
参考答案：
C
[多项选择题]
42、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（）。
A.境外企业转让境内的房产
B.境内建筑公司在英国提供建筑劳务
C.组织游客跨国旅游
D.境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用
参考答案：
A,C,D
[单项选择题]
43、我国现行的增值税类型是（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.流通型增值税
参考答案：
C
[单项选择题]
44、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（）万元。
A.81
B.78.3
C.73.8
D.71.1
参考答案：
D
[单项选择题]
45、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A.用于免征增值税项目的购进货物
B.外购生产设备
C.外购职工生活用水电
D.外购发给职工的节日慰问品
参考答案：
B
[单项选择题]
46、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于暂时性差异的是（）。
A.职工教育费用产生的差异
B.职工工会费用产生的差异
C.职工福利费用产生的差异
D.业务招待费用产生的差异
参考答案：
A
[填空题]
47简述税务会计的基本前提。
参考答案：
（1）纳税会计主体
（2）持续经营
（3）货币时间价值
（4）纳税会计期间
（5）年度会计核算
[判断题]
48、某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。
该油田适用原油和天然气的税率均为5%。
其当月应纳资源税为2515000元。
参考答案：
错
[多项选择题]
49、下列凭证中，不需贴花的是（）。
A.商店提供的零星加工修理业务开具的修理单
B.借贷中，先办理借款借据，后补办的借款合同
C.企业与主管部门签订的租赁承包合同
D.视同正本使用的合同副本或抄本
参考答案：
A,B,C
[填空题]
50简述税收制度的概念和设计原则。
参考答案：
税收制度亦称税收法律制度，简称税制，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。
它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。
设计最佳税收制度应遵循的原则：
公平原则和效率原则。
其中公平原则又具体包括：
受益原则和纳税能力原则。
[填空题]
51与财务会计相比，税务会计有何特点？
参考答案：
（1）税法导向性（或法定性）
（2）协调性
（3）广泛性
（4）税务筹划性
[填空题]
52简述纳税申报的方式和基本内容。
参考答案：
我国目前的纳税申报方式主要有三种：
直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。
[多项选择题]
53、税收制度的基本要素包括（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税目
D.税率
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
54、以下单位属于车船税纳税义务人的有（）
A.国有独资企业
B.外国企业
C.外商投资企业
D.私营企业
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
55、我国现行税法中规定使用的税率有（）。
A.比例税率
B.平均税率
C.累进税率
D.定额税率
参考答案：
A,C,D
[单项选择题]
56、以下属于应缴纳房产税项目的是（）。
A.集团公司的仓库
B.工厂的独立烟囱
C.股份制企业的围墙
D.加油站罩棚
参考答案：
A
[判断题]
57、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。
参考答案：
对
[单项选择题]
58、某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台；（5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理；（6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
该厂本月增值税销项税额为（）元。
A.91562
B.88400
C.87650
D.89420
参考答案：
A
[单项选择题]
59、税收"三性”特征不含下列哪一个特征（）
A.强制性
B.公平性
C.无偿性
D.固定性
参考答案：
B
[单项选择题]
60、某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本18万元，同类产品成本利润为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万元。
A.18
B.19.4
C.19.8
D.27
参考答案：
D
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