基础考前必看10个类型.docx
《基础考前必看10个类型.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础考前必看10个类型.docx（16页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
基础考前必看10个类型
1.甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。
201X年7月份发生下列交易与事项：
（1）7月2日，从乙公司购入N材料，M材料，其中N材料17 000公斤，单价10元，M材料83 000公斤，单价10元，增值税专用发票列示贷款金额为1 000 000元，增值税额为170 000元，款项尚未支付。
（2）7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用16 400元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。
（3）7月10日,M、N材料验收入库。
（4）9月25日，销售M材料1 000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列示销售货款金额为17 200元，增值税销项税额为2 924元。
（5）月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为10.32元。
（6）月末，从银行借入3年期基建借款2 208 000元。
要求根据上述资料进行下列计算分析：
1、N材料的采购成本为（）元。
2、M材料的采购成本为（）元。
3、编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。
4、编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。
5、编制业务（6）所述交易或事项的会计分录。
（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）
【参考答案】
1、N材料的采购成本为（172 788）元。
【解析】17 000×10＋16 400/（17 000＋83 000）×17 000
2、M材料的采购成本为（843 612）元。
【解析】83 000×10＋16 400/（17 000＋83 000）×83 000
3、借：
银行存款 20 124
贷：
其他业务收入 17 200
应交税费－－应交增值税（销项税） 2 924
4、借：
其他业务成本 10 320
贷：
原材料 10 320
【解析】在（4）中明确告诉你销售的是1 000公斤，单价是10.32，成本应为10.32×1 000＝10 320
5、借：
银行存款 2 208 000
贷：
长期借款 2 208 000
2.资料：
海天公司2012年10月末有关账户的余额如下：
（不考虑增值税）
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
200
短期借款
10000
银行存款
15800
应付账款
5000
应收账款
3800
实收资本
60000
库存商品
4200
利润分配
5000
固定资产
56000
该公司10月份发生如下经济业务：
（1）用银行存款购入库存商品1800元。
（2）赊购办公设备3000元。
（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。
（4）收回其他单位的欠款3000元，存入银行。
（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。
要求：
请代海天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
海天公司结账前试算平衡表
2012年10月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
200
200
银行存款
15800
（1）
（2）
（3）
应收账款
3800
3000
（4）
库存商品
4200
1800
（5）
1000
固定资产
56000
3000
59000
短期借款
10000
10000
应付账款
5000
3000
8000
实收资本
60000
60000
利润分配
5000
5000
财务费用
120
120
主营业务收入
10000
10000
主营业务成本
5000
5000
合计
80000
80000
32920
32920
83000
83000
（1）填写
（1）处的金额。
（2）填写
（2）处的金额。
（3）填写（3）处的金额。
（4）填写（4）处的金额。
（5）填写（5）处的金额。
答案：
本题考察学员【试算平衡表的编制】知识点的掌握情况。
（1）=3000+10000=13000
（2）=1800+10120=11920
（3）=15800+13000-11920=16880
（4）=3800-3000=800
（5）=4200+1800-1000=5000
3.已知C公司2012年初总资产比年末总资产少100000元，年末流动资产是年末流动负债的3倍。
2012年末的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
2012年12月31
编制单位：
C公司
单位：
元
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
52500
47200
短期借款
20000
50000
应收账款
26500
83500
应付账款
22500
65500
其他应收款
1000
1500
应交税费
9500
6500
存货
266000
233800
流动负债合计
52000
（3）
流动资产合计
346000
366000
非流动负债：
非流动资产:
长期借款
180000
200000
固定资产
204000
（1）
所有者权益:
实收资本
300000
300000
盈余公积
18000
（4）
所有者权益合计
318000
（5）
资产总计
550000
（2）
负债及所有者权益合计
550000
（2）
要求：
请填写完成上表括号中的数据。
.答案：
（1）、284000先根据年初总资产比年末总资产少100000元，求出年末总资产550000+100000＝650000
非流动资产＝年末总资产－流动资产（650000-366000=284000）
（2）、650000根据年初总资产比年末总资产少100000元，求出年末总资产550000+100000＝650000
（3）、122000根据年末流动资产是年末流动负债的3倍，＝366000/3
（4）、28000先求出所有者权益总和。
然后用所有者权益－实收资本（328000-300000=28000）
（5）、328000因为年末资产＝年末负债及所有者权益，所以所有者权益＝650000－122000－200000
4.蓝天公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下:
（1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为:
借:
应付账款40000
贷:
银行存款40000
（2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款6000元，编制的会计分录为:
借:
固定资产60000
贷:
库存现金60000
（3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为:
借:
管理费用7000
贷:
库存现金7000
（4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为:
借:
制造费用45000
贷:
累计折旧45000
（5）用现金支付工人工资65000元，编制的会计分录为:
借:
应付职工薪酬6500
货:
库存现金6500
要求:
上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。
答案：
（1）.借预付账款40000
贷银行存款40000
（2.）借在建工程60000
贷银行存款60000
（3.）借应付职工薪酬7000
贷库存现金7000
（4.）借制造费用4500
贷累计折旧4500
（5）.借应付职工薪酬65000
贷库存现金65000
5.甲公司2009年2月发生以下经济业务:
1）、基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。
2）、分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）
3）、计提生产车间用固定资产折旧1000元。
4）、结转本月制造费用7000元，计入产品成本。
5）、结转本月完工产品成本18000元。
要求:
根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。
答案:
1）.借：
生产成本6000
贷：
原材料6000
2）.借：
生产成本15000
制造费用6000
贷：
应付职工薪酬21000
3）.借：
制造费用1000
贷:
累计折旧1000
4）.借:
生产成本7000
贷:
制造费用7000
5）.借:
库存商品18000
贷:
生产成本18000
6.金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。
该公司2008年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。
货款及增值税款尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则金地公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（）元；
（2）营业成本（）元；
（3）营业利润（）元；
（4）利润总额（）元；
（5）净利润（）元。
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。
货款及增值税款尚未收到。
①销售产品：
借：
应收账款468000
贷：
主营业务收入——甲产品400000
应交税费——应交增值税（销项税额）68000
②结转成本：
借：
主营业务成本——甲产品160000
贷：
库存商品——甲产品160000
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
①分配：
借：
生产成本240000
制造费用80000
管理费用80000
贷：
应付职工薪酬——工资400000
②发放：
借：
应付职工薪酬——工资400000
贷：
库存现金/银行存款400000
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
借：
银行存款80000
贷：
其他业务收入80000
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
借：
制造费用50000
管理费用20000
其他业务成本10000
贷：
累计折旧80000
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
借：
销售费用10000
贷：
银行存款10000
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
①发现盘盈：
借：
固定资产20000
贷：
以前年度损益调整20000
②处理盘盈：
借：
以前年度损益调整20000
贷：
营业外收入20000
.答案：
营业收入=40+8=48（万元）
营业成本=16+1=17（万元）
营业利润=48-17-8-2-1=20（万元）
利润总额=20+2=22（万元）
净利润=22*（1-25%）=16.5（万元）
营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
净利润＝利润总额－所得税费用
7.根据以下资料，回答问题。
资料：
某公司2012年7月31日借账后有关账户的期末余额如下：
（1）“库存现金”借方余额800元；
（2）“银行存款”借方余额600000元；
（3）“应收票据”借方余额100000元；（4）“固定资产”借方余额9000000元；
（5）“在途物资”借方余额10000元；（6）“无形资产”借方余额500000元；
（7）“库存商品”借方余额50000元；（8）“利润分配”借方余额400000元；
（9）“原材料”借方余额40000元；（10）“生产成本”借方余额20000元；
（11）“本年利润”贷方余额600000元；（12）“累计折旧”贷方余额3000000元；
（13）“盈余公积”贷方余额100000元；（14）“应付账款”总账的贷方余额500000元，其中：
甲公司明细账的贷方余额200000元，乙公司明细账的借方余额100000元，丙公司明细账的贷方余额400000元。
要求：
根据以上资料，对以下5个问题分别作答
（1）该公司在编制资产负债表时，“货币资金”项目应填制的金额为（ ）元。
（2）该公司在编制资产负债表时，“存货”项目应填制的金额为（ ）元。
（3）该公司在编制资产负债表时，“固定资产”项目应填制的金额为（ ）元。
（4）该公司在编制资产负债表时，“未分配利润”项目应填制的金额为（ ）元。
（5）该公司在编制资产负债表时，“应付账款”项目应填制的金额为（ ）元。
答案：
（1）800+600000=600800（元）。
（2）10000+50000+40000+20000=120000（元）。
（3）9000000-3000000=6000000（元）。
（4）600000-400000=200000（元）。
（5）200000+400000=600000（元）。
8.2012年12月31日，星光公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：
（1）“库存现金”账户借方余额2000元，“银行存款”账户借方余额350000元，“其他货币资金”账户借方余额500000元。
（2）“应收账款”总账账户借方余额350000元，其所属明细账户借方余额合计为480000元，所属明细账贷方余额合计130000元，“坏账准备”账户贷方余额为30000元（均系应收账款计提）
（3）“固定资产”账户借方余额8700000元，“累计折旧”账户贷方余额2600000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为600000元。
（4）“应付账款”总账账户贷方余额240000元，其所属明细账户贷方余额合计为350000元，所属明细账户借方余额合计为110000元。
（5）“预付账款”总账账卢借方余额130000元，其所属期细账户借方余额合计为160000元，其所属明细账贷方余额合计为30000元
（6）本月实现营业收入2000000元，营业成本为1500000元，销售费用100000元，营业税金及附加为240000，营业外收入20000元。
根据以上材料作答
（1）星光公司2012年12月31日资产负债表中“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是（ ）元。
（2）星光公司2012年12月“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。
（3）星光公司2012年12月“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（ ）元。
（4）星光公司2012年12月“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（ ）元。
（5）星光公司2012年12月“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。
答案：
（1）“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是根据“预付账款”所属明细账户借方余额与“应付账款”所属明细账户借方余额合计填列。
即（160000+110000=270000）
（2）“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（2000000-1500000-240000-100000=160000）。
（3）“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（160000+20000=180000）
（4）“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（180000×25%=45000）。
（5）“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（180000-180000×25%=135000）。
9.2012年12月31日，星光公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：
（1）“库存现金”账户借方余额2000元，“银行存款”账户借方余额350000元，“其他货币资金”账户借方余额500000元。
（2）“应收账款”总账账户借方余额350000元，其所属明细账户借方余额合计为480000元，所属明细账贷方余额合计130000元，“坏账准备”账户贷方余额为30000元（均系应收账款计提）
（3）“固定资产”账户借方余额8700000元，“累计折旧”账户贷方余额2600000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为600000元。
（4）“应付账款”总账账户贷方余额240000元，其所属明细账户贷方余额合计为350000元，所属明细账户借方余额合计为110000元。
（5）“预付账款”总账账卢借方余额130000元，其所属期细账户借方余额合计为160000元，其所属明细账贷方余额合计为30000元
（6）本月实现营业收入2000000元，营业成本为1500000元，销售费用100000元，营业税金及附加为240000，营业外收入20000元。
根据以上材料作答
（1）星光公司2012年12月31日资产负债表中“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是（ ）元。
（2）星光公司2012年12月“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。
（3）星光公司2012年12月“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（ ）元。
（4）星光公司2012年12月“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（ ）元。
（5）星光公司2012年12月“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。
答案：
（1）“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是根据“预付账款”所属明细账户借方余额与“应付账款”所属明细账户借方余额合计填列。
即（160000+110000=270000）
（2）“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（2000000-1500000-240000-100000=160000）。
（3）“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（160000+20000=180000）
（4）“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（180000×25%=45000）。
（5）“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（180000-180000×25%=135000）。
10.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
20X9年发生固定资产业务如下:
（1）1月20日企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付
（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧
（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付
（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。
B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用
（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。
9月，B设备实际使用工时为720小时.假设上述资料外，不考虑其他因素。
要求:
（1）编制甲企业20X9年1月20日购入A设备的会计分录；
（2）编制甲企业20X9年2月计提A设备折旧额的会计分录；
（3）编制甲企业20X9年7月15日购入B设备的会计分录;
（4）编制甲企业20X9年8月安装B设备的会计分录;
（5）编制甲企业20X9年9月计提B设备折旧额的会计分录.
（答案中的金额单位用万元表示）
答案：
（1）.借：
固定资产560
应交税费-应交增值税（进项税额）93.5
贷：
银行存款653.5
（2）.借管理费用4.5
贷累计折旧4.5
（3）.借：
在建工程600
应交税费-应交增值税（进项税额）102
贷：
银行存款702
（4）.借：
在建工程3
贷：
银行存款3
（5）.借:
制造费用8.64（603-3）/5*0.072
贷:
累计折旧8.64
升级会员 