安徽省内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试题Word文档下载推荐.docx
《安徽省内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试题Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《安徽省内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试题Word文档下载推荐.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
5.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
6.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。
他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当
不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；
通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；
通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；
拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本
7.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
ITF测试操作中的实际程序；
ITF方法也被称为小公司技术。
8.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
9.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
通过测试程序模拟正常业务处理过程
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
10.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
预防型控制
检查型控制
纠正型控制
监测型控制
11.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
口头批评该审计人员
立即解雇该审计人员并向委员会报告
由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施
告知董事会并根据公司的政策采取人事措施
12.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
13.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加；
信贷政策的放开；
缩短到期时间；
增加现金销售额。
14.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
神经网络。
原型法。
业务流程再造。
焦点群（focusgroups）。
15.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
16.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
17.约束理论
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
可以在生产流程中确认生产能力。
同水平整合最为相关。
同垂直整合最为相关。
18.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
相关性检验
格式检验
存在性检验
检验数位
19.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
分层抽样
停一走抽样
属性抽样
发现抽样
20.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
21.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
绕过计算机审计；
内嵌审计模块；
平行模拟；
桌面方法检查。
22.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
23.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
不能发现某种类型的病毒；
使得安装其他软件变得非常复杂；
与系统操作冲突；
占据太多的系统资源。
24.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
为某特定审计机构设计的审计具体目标；
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
在选择审计电查领域时使用风险估计；
所作出的对某一特定审计机构的建议。
25.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
26.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
趋势、周期性、季节性和不规则性；
平滑指数、周期性、季节性和重复；
趋势、周期性、季节性和重复。
27.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
计划阶段；
在评价风险管理和控制系统之后；
在开展业务时；
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
28.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
29.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
30.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
审查适用的赠款协议
与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
31.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
32.平衡记分卡的概念包括
卖方的轮换；
外包程序的应用；
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
学习与成长。
33.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
a．字段。
b．文件。
c．数据库。
d．记录。
34.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
35.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
作为高级管理层的一员来管理风险。
与直线管理者一起管理风险。
与首席审计执行官一起管理风险。
作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
36.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
对雇员或公民提供的线索进行追踪；
对高风险领域的分析性复核进行追踪；
对现金和其他资产进行定期对帐；
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
37.通用审计软件可以使审计人员
a．监视应用程序的执行。
b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
38.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
39.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
存在实时更新控制措施；
使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
40.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
41.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
停止说话，很难在同一时间又听又说。
保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
回避提问，直到说话者做出结论。
让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
42.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指
及时、清醒、明晰；
诚实、客观、勤奋；
知识、技巧、纪律；
准时、忠诚、高贵；
43.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加，订货成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
44.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是
与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。
45.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
46.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
线性回归分析将增强模型的可靠性。
47.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
48.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
对所涉及的区域安排进一步审计。
49.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。
该审计师应该
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
50.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
计量的标准差
贝塔系数
风险溢价
方差的系数
8
升级会员 