医院会计核算制度.docx

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医院会计核算制度

医院会计核算制度

篇一：

医院财务管理制度

医院财务管理制度

一、为了医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益的作用，促进医院发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗职能部门实际情况，特制定本制度。

二、医院财务管理技术难题：

依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用部分资金；严格按照国家有关法律、法规和公司财务规章制度，保证国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极扎实推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和世界经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：

预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务预测和监督检查。

四、医院财务管理体制：

实行“统一领导，集中管理”模式，社交活动医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。

医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。

各医疗分支机构预算内的缴交支付，由本单位财务负责人审定，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务莫雷县，对医院财务负总责。

执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。

医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据法律、法规等规定，建立

健全内部财务管理办法，做好财务管理的方法论工作，呈送定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受教育经费、审计、物价等部门的指导和监督。

财务机构、会计人员、职负和任务

一、会计岗位和人员编制

医院财务科设置岗位3个，配备工作人员3名，其中科长1名，会计l名，出纳l名。

督促各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

短果医院内部财务人员在在工作中变动时，必须办理交接手续。

各医疗分支机构一般在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

l.贯彻国家财税相关政策、法规，结合具体情况建立规范的人事模式，建立健全财务换算制度。

2.编制和执行财务综合性预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度建设，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院技工学校参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务部对医院财务机构和岗位、人负配备、会计核算

等提出方方案。

负责选拔、培训和评定医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗检查财务管理制度的执行情况进行分支机构和考核。

预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达显示文件的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。

各医疗分支机构编制本单位预算。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算订定情况明订和对预算年度的预测编制，支出支出要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤价办院原则，开源节流，提高资金使用率。

二、收入预算编制

收入财政管理以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作投资计划，医疗收费标准和药品价格付费变动等因素为编制依据。

1.医疗收入

门诊收入：

以计划门诊人次和计划平均收费来计算。

住院收入：

以计划病床占用日数和按病床计划收费来计算。

2.药品收入

以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费为基础，结合预算年度业务量预计年内变动数计算。

3.其他收入

根据具体收入换算项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方祛，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

1.支出支出以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关国家有关调资政策提拨等计算编列。

2.药品费：

根据预算年度药品收入预算和国家规定烷氧基的加成率，参考上才年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费：

在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据支出年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品：

根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5.其他公用支出：

在上第四届实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

6.月份用款计划：

由各医疗分支机构按月编报。

财产物资管理

财产物资项目管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资采购由医院一元化进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准：

一般设备单价在1000元以上，专业设备单

价在1500元以上，使用时间超过一周的设备。

2.固定资产的分类：

（1）房屋及建筑物

（2）专业设备（3）一般设备。

（4）图书（5）其他类固定资产

3.固定资产管理要求

（l）配备相应的管理人员，建立健全各项制度建设。

（2）建立健全运营管理三级帐、卡制度，即财会部门负责人负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

（3）实行责任制管理：

贵重仪器、设备要指定定时管理，建立技术档案和维护、保养、阿尔齐兹区及使用情况报告制度。

（4）财产物资管理部门与部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金中国投资浪费。

（6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批程序。

（7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批手续，按有关规定周报财政部门批准后，方可处置。

（8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存补给品要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1.要合理的确定资金投入定额，既要满足投资业务工作的需要，又要防止

篇二：

医院财务管理制度建设

全国医院工作制度建设与人员岗位职责

财务与物价制度1-17职责

财务工作制度—17项

一、财务部门工作制度建设

二、经费审批及报销制度建设

三、医疗收费制度

四、遗产物资管理制度

五、票据管理制度

六、固定资产管理制度全国医院工作与人员岗位职责行政管理医疗管理护理工作制度医院部门负责人感染管理模式药剂部门制度与岗位职责医技科室工作制度人员岗位职责营养工作制度营养科人员岗位职责ICU（重症监护病房、加强医疗病房）财务与物价制度人员人员岗位职责

七、门诊收费处工作制度

八、住院处收费项目工作制度

九、住院病人退费管理制度

十、财务会计档案管理制度

十一、仪器设备、耗材采购制度

十二、物价工作管理制度

十三、医疗服务价格公示制度

十四、医疗服务项目的病历记录和核查制度

十五、住院患者费用“每日清”制度

十六、奖金分摊管理制度

十七、内部审计工作制度建设

人员岗位职责—7项

一、财务部门负责人的职责

二、财务部门税务的职责

三、财务部门出纳职责

四、财务部门成本及奖金核算岗位职责

五、住院处、门急诊收费处收费员的职责

六、住院、门急诊收费处审核人员的职责

七、物价人员的职责

财务工作制度—17项

一、财务部门工作制度

１.按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，该系财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

２.各项改革正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。

财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

３.合理组织收入，严格控制支出。

但凡该收的要抓紧收回。

对各项开支实行预算管理。

对于临时必须的开支，应按规定的审批手续手续办理。

４.根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。

按照规定的格式和期限，报送财务管理月报和年报（决算）。

５.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析方法，迪尔邦并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

６.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。

做账由经手人、验收人和主管负责人登记表后，方能以据报销。

一切空白纸条，不能作为正式凭据。

出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后才及时办理结帐报销手续。

７.财务人员要及时清理债权不良贷款和债务，防止拖欠，减少呆帐。

８.财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、监督器械等国家资财或进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

９.每日工资收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳和收费人员不得以长补短。

如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨

论，查找原因原因后报领导指示处理。

10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及于里耶交接，均按财政部门的规定办理。

11.按照国家统一的招标投标目录采购，建立分类目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

12.奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

13.加强管理制度医疗机构经济庆典活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

二、经费审批及补发制度（新增）

为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理政府职能，使医院项目管理各项经费管理有章可循，特制定本规定。

１.医院的严守一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

２.医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权行政许可、层层负责的原则。

３.医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和信息内容代理应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

４.院长办公会集体讨论审批的事项：

医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和更动预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他实质性经济事项。

５.报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式本级发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。

６.所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，

７.严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。

８.坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导绩效考核。

９.如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家发展中国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

三、医疗收费制度

１.收费员工作必须细心并负责，态度要热情和蔼，准确药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。

２.交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。

对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。

３.病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。

４.病员住院期间，住院处应定期进行清算。

自费者，要适时与家属联系清交，以免造成呆帐。

对欠帐者，应抓紧催收。

５.潘先生要建立交接班制度。

交班之时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。

如有不符，需立即查找原因，及时解决。

６.收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。

四、财产物资管理模式

１.凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。

要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。

２.物资部门负责管理的税金、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或每半年清点实物，核对帐目。

要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。

有关人员要经常系统地科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。

３.各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资计划购进部门，经院领导审批后列入采购计划进行购买，按计划供应，由配送中心实行提货。

座落在交回物资要交旧领新。

４.各种物品、被服的报废，要办理报废手续。

物资部门对报废物资要妥善管理。

医院的财产物资，任何人须私自取回。

重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。

报损、报废复价残值应上缴医院财务部门。

５.各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。

五、票据管理制度

１.医院使用各种应收账款，须由财务部门派专人向财政行政管理部门购买，财务部门根据业务需要，内部印制医院内部公司财务运行的各类表格，经院领导批准，方可印制。

２.财务部门指定专人寄存保管票据，出纳印鉴不得兼保管或核销票据。

３.票据管理人员负责登记收费票据的业务人员购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。

票据领取人应对相关内容确定各类后签字。

４.各种票据只限于的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。

５.作废承兑汇票要求联式齐全，作废后应在票据上简单说明作废原因。

６.票据的核销。

各种收据应以结账单的收据区间特殊符号、爱华及日报表为依据需要进行进行审核后核销。

票据遗失、短少应及时向财务部门报告登记备案，登报声明遗失票据的号码，并领悟当事人的责任。

六、固定资产运行机制

1.凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务用的电子元件、家具、用具、交通工具等则属于固定

资产的范围，均应按规定计价准则计价，列入固定资产范围管理。

2.医院固定资产实行统一领导、分级核算的行政管理原则，主管部门单位设置固定资产管理行政部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理参考资料调拨、变价、报损、报废等工作。

3.购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等方案设计进行可行性论证。

4.固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审核手续。

凡报损、报废的，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和债权的审批权限按国有资产管理有关规定财务管理办理。

5.医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部

六门统一组织并实施。

发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。

七、门诊收费处教育工作制度

１.收款员必须奉公守法，遵守财经纪律，不利用职权谋取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。

工作尽职尽责，熟练掌握各项检查、治疗的收费标准，准确划价，如发现少收、漏收按丢款处理。

２.审核人员应加强对各种收据、收入日报等的审核，防止错收。

３.退费手续要完备。

退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。

对部分退费所剩投资金额，必须另行补开收据，并在备注原收据后面注明补开收据的号码。

４.每天要对所收款项进行日清日结，除必要必要的备用金外所收现金必须当日存入外资银行。

５.妥善寄存好各种单据、现金和印章。

６.必须有专人负责审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费预存审批手续。

八、住院处收费项目工作制度

1.收费员必须按照规章制度对住院患者的费用核算和结算。

在对住院患者记账费用进行记账、算账、报账。

做到手续完备、内容真实、收费准确。

2.为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将再次发生患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费情况要及时查找根本原因，并和病房取得联系，堵塞漏

洞。

病患对较长时间住院病人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。

3.对所管理的病房，住院处有权要求医师或医护人员对原始凭证的填制和所有医疗费用的督促书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，社保医师签字或盖章

4.退费手续要完备。

退费患者必须持医院开的收据和单，并有医生在后面签字、盖章，经审核加盖后方可退费。

对部分退费所剩投资金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。

5.每天要对所收款项实施日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。

6.妥善保管好各种单据、现金和印章。

7.必须有专人负责每天审核收费员的复核收费单据、收入日报表和患者退费手续。

加强对收费系统内桑利县安全性和稳定性的管理。

九、住院病人退费管理制度

住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列规定及程序办理：

1.严格执行财务管理制度，票证齐全；

2.严格执行多岗位权责旧制，不得一人独立负责全程退费工作；

3.费用的减少，必须能在收费上电子系统上操作后才能在收费窗口退费；

4.根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序：

4.1涉及病房医嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签署退款说明、退费项目投资及退费金额，千元两千元以上退费需由科室负责人签字；

4.2涉及检查、化验的退费：

原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及签名；

4.3金额大于千元以上的退费，同时还需由住院处准许主任及财务管理部门负责人签名同意；

4.4由审核人员对退费凭证、原始收据进行审核后才，在收费系统上进行展开退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。

5.未实行计算机收费程序的医院同样应按上述规定的系统运作。

十、财务会计档案管理制度

１.医院会计档案的管理应卫生主管部门的指导和检查。

２.医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。

３.存续期各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家明确规定执行。

时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并政府部门报请上级主管部门批准方可进行。

４.财务人员调离和离职必须办理移交办理手续手续。

５.借阅内控档案必须履行审批、登记、注销手续。

６.对会计管理业务的重要核算资料要设专柜严密管理。

其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。

十一、仪器设备、耗材采购制度

1、凡属医疗、教学、科研所可作的仪器、设备、卫生材料、劳保用品、办公用品等，共管均由相关相关部门统一负责采购，供应、调配和维修。

应当采购工作应严格遵守相关法规，依据采购后中标结果定点采购。

招标范围

以外的商品，须经院领导批准通过政府招标采购后，方可进行采购。

2、根据院年度工作要点和基本要素规划，编制采购预算。

3、应成立专门的组织负责分析仪器大型仪器设备的论证、报批、招标、商务洽谈等工作。

4、一般医疗用低值易耗品、物资材料等，根据院内后院工作需要和库存量制定月采购计划，进行定点采购。

5、所有采购商品，必须颁布的质量标准和检测标准。

采购人员要认真查验注册证、合格证、检验证等相关证明文件。

6、采购员和保管员要严格遵守入、出库验收制度。

每月汇同会计核对盘点一次。

年底全面盘点一次，制表上报。

7、晶体结构库房物品要按性质分类保管，作到帐物相符，帐帐相符。

十二、物价工作规章

物价工作的重要内容是对医疗服务价格的管理，它等等医疗服务价格定价的执行、管理和对新增备案医疗项目收费价格的申报。

履行职责各医疗机构在执行医疗服务价格中，必须严格执行政府定价，各科室不得已任何理由巧立房地产项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费准则。

１.医院各有关部门必须认真执行物价局、卫生局订定的有关物价政策、法规和物价标准；必须严格执行政府定价，做到合法收费。

２.根据《中华民国消费者商家权益保护法》的文件精神，制订患者监督制度，对医疗服务项目文句内容及价格做到明码标价，公布监督投诉发短信。

３.加强本校的收费管理工作，实行“三统一”、“两公开”、“一固定”。

即统一划价，统一收费，统一使用不合法的收费票据：

公开住院病人收费明细表，公开手术室消耗物品及使用特殊器械收费项目明细表：

收费人员要相对下挂。

４.控制药品代理商增长，减轻群众负担。

各科要采取突出重点措施，杜绝阿托品开大处方和各种自相矛盾用药，坚决制止医生按处方提成药品销售收入的行为。

逐步调整用药结构，提高国产、有效、低价药品的消费比重，以控制药品税金的过快上涨。

５.加强大型医用设备耗材的收费管理。

各科室合作使用医用院所设备时，要事先向门诊部财务/物价管理部门负责人报送论证报告、合作协议和收费预测标准及进货价格等资料，未经预审的,不予报批收费标准；同时确认将要开展的技术是否有医疗服务项目，若为新项目，科室应根据规定到部门申报新技术立项。

６.财务/物价管理部门要制订和完善“各类一次性医用品和器材”购货和使用、收费的运营管理规范与程序，凡非医院购进的医用品和器材，临床上才原则不得收费。

篇三：

医院财务管理制度

一、财务部门负责人的职责：

１、在院长领导下，负责本院的财务工作。

领导财务人员认真短果履行职责，做好各项财务管理在工作中，为医疗第一线提供优质的服务。

２、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。

按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。

３、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。

根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和使用效率效果性。

４、根据医院收入增减增减风险因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家明定编制和上报预决算。

５、按照医院财务管理需要和内部控制的明确要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院社会团体会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计报和年报。

６、对中医院的财务财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定起草各项内部会计控制制度和财务制度。

督促财务人员严格遵守财经纪律和规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。

７、有效保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全管理，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，化解浪费和物资积压，以防止不良现象的发生

８、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，社团组织好单位的奖金分配工作。

９、按照国家物价管理制度，做好本单位机关的物价管理工作。

１０、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向领导层医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。

对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务论证视角进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。

１１、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。

二、财务部门会计的职责（82-77）

1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院对各各项制度和经费开支标准的医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证需要进行审核。