计算机审计方法流程图编制规范.docx

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计算机审计方法流程图编制规范

计算机审计方法流程图编制规范

中华人民共和国审计署

二OO八年三月

计算机审计方法流程图编制规范

1．前言

本规范的附录为规范性附录。

本规范由审计署计算机技术中心、信息化建设办公室提出。

本规范的起草单位：

审计署计算机技术中心、信息化建设办公室。

2．引言

本规范采用国家标准GB1526—89《信息处理—数据流程、程序流程图、系统流程图、程序网络图、系统资源图的文件编制符号及约定》中审计所需的部分内容，并结合计算机审计方法流程图编制的需要，进行必要的适应性调整。

3．符号说明

3.1．基本符号

当处理或数据媒体的精确性质或形式未知时，或者当不需要描述实际的媒体时所使用的符号。

3.2特定符号

当处理或数据的精确性质或形式已经知道时所使用的符号。

3.3流程图

对某一个问题的定义、分析或解法的图形表示，图中用各种符号来表示操作、数据、流向以及装置等。

在处理符号的前后都应是数据符号。

数据流程图以数据符号开始和结束。

3.4审计方法流程图

审计方法流程图表示计算机审计方法的操作步骤和数据流向。

审计方法流程图包括：

（1）指明数据存在的数据符号，这些数据符号也可指明该数据的存储形式以及业务意义；

（2）定义要执行的逻辑路径以及指明对数据执行的操作的处理符号；

（3）指明各处理和（或）数据间数据流向的流线符号；

（4）便于读、写系统流程图的特殊符号。

4．常用符号列表

常用符号列表

一级类别

二级类别

符号

符号名

计算机审计方法描述定义

数据符号

基本数据符号

数据

此符号在审计方法流程图用于描述审计分析结果数据

存储数据

此符号用于描述已按照数据规划要求规范整理好的审计基础表数据或根据审计业务需求整理好的分析表数据

直接存取存储器

此符号用于描述被审计单位原始数据

文件

此符号用于描述各类无法由程序直接比较分析的非结构化数据，如各类纸质文书

人工输入

此符号用于描述审计人员的输入数据，输入可以是各类数据库查询语句，ASL语句或相关的操作步骤，在处理过程中，信息以人工方式送入

处理符号

基本处理符号

处理

此符号表示一个已命名的处理集合，该处理无法借助计算机程序直接实现，由已事先定义好的一个或多个处理步骤所组成。

特定处理符号

既定处理

此符号表示一个已命名的处理集合，该处理可借助计算机程序直接实现，由已事先定义好的一个或多个处理步骤所组成。

判断

此符号用于描述判断，该符号只有一个入口，但可以有若干个可选择的出口，可在对符号中定义的条件进行求值后，有一个且仅有一个出口被激活。

求值结果可在表示路径的流线附近写出

流线符号

基本符号

流线

为了增强可读性，可以在流线上加上箭头；但在必要时，必须加上箭头指示流向

虚线

此符号表示两个或更多符号间的选择关系；也可用来标出被注释区

特殊符号

连接符

此符号表示转向流程图它处，或自流程图它处转入，它用来作为一条流线的断点，使该流线在别处继续下去。

对应的连接符应有同一标记。

端点符

此符号表示审计方法流程的开始或结束

注解符

此符号用来标识注解内容。

注解符的虚线要连接在相关的符号上或框住一组符号。

注解的正文应该靠近边线

5．约定

5.1符号

符号的用途是用图形来标识它所表示的功能，而不考虑符号内的内容。

5.2图的布局

在图中，应对各个符号均匀地分配空间，连线应保持合理长度，要尽量少使用长线。

5.3符号的形状

在本规范中，大多数符号都被设计成能在符号内列出说明性文字。

实际使用各种符号时须参照本标准所给符号的形状，尤其不要改变角度和其他影响符号形状的因素，尽可能统一各种符号的大小。

描绘符号的方向是任意选定的，可能的话最好取水平方向。

符号形状的镜象表达同样的功能，但建议不予使用。

5.4符号内的说明性文字

应该把理解某个符号的功能所需要的最低限度的说明性文字置于符号内。

它们应该按从左至右和自上向下的方式来书写，与流向无关。

若说明性文字的篇幅很大而不便放进符号时，可以使用一个注解符。

5.5流线符号

流线可以指示数据流或控制流。

5.6标准流向

标准流向是从左到右和自上而下。

5.7箭头的使用

为了图的清晰，可随时在流线上使用箭头指示流向（例如在交结点处）。

5.8流线的交叉

应当尽量避免流线的交叉。

即使出现流线的交叉，交叉的流线之间也没有任何逻辑关系，不对流向产生任何影响。

5.9连接符

为了避免在同一张图上出现跨越多根流线的交叉和使用长线，或者为了将图在另一页上继续，需要用连接符将流线截断。

截断开始处的连接符称作出口连接符，截断结束处的连接符称作入口连接符。

换页引用可以用与连接符相连的一个注解表示。

例如：

换页引用

页内引用

5.10流线的汇集

两根或更多的进入线可以汇集为一根输出线。

当两根或更多流线汇集为一根流线时，各连接点应相互错开以提高清晰度，并在必要时使用箭头表示流向。

5.11互连

一般情况下流线应从符号的左边或顶端进入。

从右边或底端离开。

它们都应对准符号的中心。

5.12多个出口

（1）一个符号如有多个出口，应按下述两种方法的某一种来表示：

直接从该符号引出通向其他符号的若干条流线；

例：

（2）从该符号引出一条流线，这条流线分支成若干条流线。

例：

（3）一个符号的每一个出口都应标有适当的条件值，以反映它所表示的逻辑路径。

通过这种方法来识别各种条件及其相应的引用。

例A：

A>B

例B：

5.13重复的表示

用多个符号的重叠形式表示多个具有相应文字说明的同类的符号，重叠符号中的每个符号内都有一些文字说明。

例如使用或建立多个媒体或多个文卷。

打印各种报告等都用同一符号的重叠形式来表示。

当重叠的符号为有序集时，其顺序按从前往后来理解。

流线可以从重叠符号的任一点进入或离开，这些符号的优先顺序并不由流线的进入或离开点所改变。

例如：

6.流程图示例

示例1

示例2