历年经济法基础重点题3188Word下载.docx
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C．进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续
D．属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税
5、列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．无力偿还借款，以房屋作抵押
D．双方合作建房，建成后分房自用的
E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
6、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（）。
A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除
D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
7、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权未确定的不缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
9、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
10、根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．承典人
D．房产代管人
E．全体公民
11、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
A．开发的部分房地产用于股利分配
B．开发的部分房地产用于职工福利
C．开发的部分房地产用于出租
D．开发的部分房地产用于对外投资
12、
（二）
陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；
（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：
债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。
经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；
（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；
（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；
（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（单位：
元，保留两位小数）
计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税（）元。
A．494.8
B．500
C．512.4
D．524.8
13、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A．土地增值税
B．增值税
C．消费税
D．营业税
14、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．国有土地使用权转让行为
B．房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为
C．个人之间互换自有居住用房地产
D．合作建房，建成后自用的
15、土地增值税纳税人转让的房产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
17、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房建成后按比例分配自用房产
18、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
简答题
19、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。
（说明：
扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
）
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
20、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
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1-答案：
A,B,C
[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理，出口货物限制实行配额管理和非配额管理。
出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理，即关税配额、配额管理和许可证件管理。
2-答案：
B,C,D
[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
3-答案：
C
[解析]A项错，管理费用不可归入营业成本；
B项错，劳动保险费包括职工退职金；
D项错，管理费用中的税包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，不包括城市建设维护税；
故只有C项正确。
4-答案：
A,B,D
我国对货物进出口实行统一的目录管理制度。
货物分为禁止进出口的货物、限制进出口的货物和自由进出口的货物。
属于限制进出口的货物，实行配额管理或许可证管理。
属于配额管理的货物进出口时，进出口经营者凭配额管理部门发放地配额证明，向国务院外经贸主管部门申领配额许可证。
属于许可证管理的货物，申请人向许可证管理部门申请进出口许可证，经营者凭进出口许可证向海关办理验放手续；
本题选项C中"
进口经营者向商务部办理报关验放手续"
的提法是错误的，正确的应当是向"
海关办理验放手续。
"
5-答案：
D,E
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；
企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定。
6-答案：
A,E
[解析]个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；
取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；
转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
7-答案：
B
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；
未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×
12％+2500×
70％×
（1-20％）×
1.2％=6+16.8=22.8（万元）
8-答案：
[解析]
（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；
（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；
（4）产权出典的，承典人为纳税人。
9-答案：
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
10-答案：
A,B,C,D
根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
11-答案：
[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
12-答案：
A
[解析]11月租房应纳个人所得税={4000-4000×
[3%×
50%×
（1+7%+3%）+4%]-800-800×
10%=217.4（元）
13-答案：
[解析]增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。
因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。
14-答案：
[解析]
（1）选项A：
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；
（2）选项B：
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；
（3）选项C：
房地产交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；
（4）选项D：
对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。
15-答案：
[解析]本题考核点是土地增值税的纳税地点。
转让的房地产坐落地不在一地的，各在各的所在地缴纳。
16-答案：
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
选项A应当征收土地增值税；
选项8不属于土地增值税的征税范围；
选项CD暂免征收土地增值税。
18-答案：
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
19-答案：
（1）应缴纳的印花税=6000×
0.5‰+16000×
0.5‰+0.0005+4800×
0.3‰=12.44（万元）
暂无解析
20-答案：
D
房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
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