下半陕西省注册会计师考试《审计》：评价样本结果考试试题.doc
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2016年下半年陕西省注册会计师考试《审计》：
评价样本结果考试试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：
计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；
B：
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D：
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
2、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
3、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
A：
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
B：
可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：
可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
D：
必须立即报告给适当的政府机构。
4、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：
没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：
营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：
控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D：
以上所有情况。
5、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
A：
便于第三方的复核；
B：
在审计的计划、执行和复核中提供帮助；
C：
为审计报告提供主要的证据支持；
D：
有助于业务助理人员的专业发展。
6、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：
只有I和III
B：
只有II和Ⅳ
C：
只有III
D：
I、II、III和Ⅳ
7、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？
A：
优先股。
B：
应缴税金。
C：
应付债券。
D：
普通股。
8、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
9、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
10、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A：
限制对程序库的物理和逻辑访问。
B：
拒绝来自远程终端的访问。
C：
为程序安装一个日志系统。
D：
监控对程序库介质的实物接触。
11、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
A：
员工挑选阶段；
B：
初步调查阶段；
C：
编制工作方案阶段；
D：
审计结果报告阶段。
12、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A：
计划的评估和审查技术（PERT）
B：
统计程序控制
C：
关键路径法
D：
甘特图表
13、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：
流程设计服务；
B：
协调业务；
C：
培训业务；
D：
合规性业务。
14、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：
为风险管理提供咨询。
B：
作为产品开发团队的领导。
C：
作为道德规范的倡导者。
D：
作为外部审计的联系者。
15、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
A：
最大程度地减小对外部组织的依赖。
B：
保证新组件安装的及时性。
C：
有助于隔离网络故障。
D：
最大程度地提高系统的可用性。
16、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
17、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为
A：
$5000000
B：
$5420000
C：
$5500000
D：
$5720000
18、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
A：
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：
员工参与（直接或间接）公共部门管理。
C：
员工与卖方发生借贷关系。
D：
员工利用公司信息谋划私利。
19、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
A：
年末存货余额。
B：
年度存货采购量。
C：
年末资产总量。
D：
年度运营成本。
20、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
A：
赶工（CRASHING）;
B：
德尔菲法;
C：
ABC分析;
D：
枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
21、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A：
要求雇佣公司解雇该雇员；
B：
向法律部门移交该案例；
C：
向雇佣方提起申诉；
D：
取消该审计人员职业资格。
22、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
23、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该
A：
立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
B：
不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C：
立即将此事报告给适当级别的管理局。
D：
立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。
24、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：
审查适用的赠款协议
B：
与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：
审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
25、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A：
确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
B：
确保不会发生舞弊；
C：
认识到可能发生舞弊的活动；
D：
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
26、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A：
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C：
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
27、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A：
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
B：
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C：
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
D：
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
28、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：
a．信息的含义不明确
B：
b．主管选择了错误的沟通通道
C：
c．主管不应该发出此类信息
D：
d．主管未考虑沟通中的噪音
29、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：
绘制内部控制制度流程图
C：
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：
实施理想的控制
30、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序
（1）应收帐款帐龄分析；
（2）与管理层讨论可能的重大坏帐损失。
其目的是
A：
确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；
B：
可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；
C：
资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；
D：
坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。
2、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。
审计人员怀疑存在舞弊行为。
则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是
A：
使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。
B：
用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。
C：
审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。
D：
唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
3、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。
关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能
A：
认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；
B：
对风险管理流程关键目标的实现满意；
C：
确定组织可接受的风险水平；
D：
将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
4、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：
业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：
应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
5、在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为
A：
重大欺诈的发生被评估在合理的范围内；
B：
内部审计已经报告了所有可疑行为；
C：
所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中；
D：
针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。
6、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容，该日记账分录的目的是为了认列
A：
预收收入；
B：
已耗成本；
C：
预付费用；
D：
应计费用。
7、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：
它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：
它允许对客户账户的直接确认。
8、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？
A：
集成测试工具
B：
操作系统
C：
子模式授权
D：
应用程序软件
9、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。
以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？
A：
组织人员
B：
组织结构
C：
组织环境
D：
组织技术
10、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进
A：
a．选择性
B：
b．正面的期望
C：
c．决策参与
D：
d．等级的组织文化
11、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是____
A：
a．通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。
B：
b．对生产过程进行更加有效的管理。
C：
c．确定工作效率低的生产工人。
D：
d．确定哪些供应商经常提供质量差的材料。
12、可靠的信息是指
A：
能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；
B：
有助于组织实现其预定的目标；
C：
忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论；
D：
胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取
13、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。
一个较长的组织（tallOrgAnizATIon）具有很多的层级＼很窄的控制幅度。
以下哪种情形与扁平化组织结构相一致
A：
任务高度复杂且变化大；
B：
下属执行有特色的不同任务；
C：
任务要求很少的指导和很少对下属进行控制；
D：
工作区域在地理上是分散的。
14、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括
A：
以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；
B：
对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；
C：
用于实现审计目标的程序；
D：
注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
15、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：
与现有的审计人员面谈。
C：
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：
研究审计人员的教育和培训记录。
16、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
17、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论
A：
业务的目标和范围；
B：
所需的记录的客户人员；
C：
抽样计划和关键标准；
D：
预期的开始和结束日期。
18、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应
A：
与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；
B：
确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；
C：
用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；
D：
忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
19、下面哪个是制造业的产品成本?
A：
销售工人的车辆折旧
B：
销售经理的薪水
C：
公司总建筑物的保险费
D：
工厂的财产税
20、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
A：
可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
B：
最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
C：
最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
D：
风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较
20、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
A：
可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
B：
最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
C：
最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
D：
风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较
21、某制造公司在生产过程中应用有害原料。
对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。
A：
只有Ⅱ是对的；
B：
只有Ⅲ和Ⅳ是对的；
C：
有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；
D：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
22、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。
为了减少用户依赖了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持
A：
图像数据的易辨认性。
B：
图像数据的精确性。
C：
索引数据的完整性。
D：
索引数据初始的顺序。
23、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
24、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
A：
从关联方采购。
B：
为假发票付款。
C：
从原材料库存偷盗原材料。
D：
回避授权控制。
25、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。
这种变革属于
A：
文化变革。
B：
产品变革。
C：
结构变革。
D：
组织变革。
26、充分的审计证据应该是
A：
在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
B：
与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。
C：
基于被认为可信的参考资料。
D：
足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
27、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下，审计师应该
A：
继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标；
B：
审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄；
C：
向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
D：
测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
28、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A：
主要强调整个企业的风险；
B：
验证附属财务和运营数据；
C：
审查专门项目和新计划；
D：
考虑企业各层面的活动；
29、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是
A：
符合部门章程。
B：
具有可能性。
C：
包括可审计活动清单。
D：
包括审计方案的基本内容。
30、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？
A：
审计人员的提拔和加薪;
B：
内部审计报告中审计观察结果和审计建议;
C：
审计工作时间表;
D：
任命首席审计官。
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