租赁合同租金含税吗.docx

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租赁合同租金含税吗

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租赁合同租金含税吗

　　篇一：

租房合同,发票,税率

　　篇一：

房屋租赁发票税率

　　一、房屋租赁发票税率是多少?

　　房屋租赁发票税率一般要分几种情况来划分：

　　第一、个人出租非住房（商铺、写字间等）

　　应缴纳以下税款：

　　1.房产税：

以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

　　2.营业税：

以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

　　3.城市维护建设税及教育费附加：

以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4.个人所得税：

按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

　　第二、个人出租住房

　　应缴纳以下税款，根据财税〔20XX〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：

　　1.房产税：

以租金收入4%计算缴纳。

　　2.营业税：

3%税率的基础上减半计算缴纳。

　　3.城市维护建设税及教育费附加：

以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4.个人所得税：

对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

　　6.免征印花税。

第三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营

　　应缴纳以下税款：

　　1.房产税：

以租金收入12%计算缴纳。

　　2.营业税：

以租金收入的5%计算缴纳。

　　3.城市维护建设税及教育费附加：

以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4.企业所得税：

年终汇算清缴。

　　5.印花税：

按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花。

第四、企业纳税人按市场价格向个人出租

　　用于居住的住房，应缴纳以下税款：

　　1.房产税：

以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔20XX〕24号文件的规定）。

　　2.营业税：

以租金收入的5%计算缴纳。

　　3.城市维护建设税及教育费附加：

以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4.企业所得税：

年终汇算清缴。

　　5.印花税：

按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花。

二、房屋租赁发票税率是全国统一的吗?

　　从法律角度讲全国的房屋租赁发票税率是一样的

　　1、营业税5%

　　2、房产税12%

　　3、城建税：

营业税的7%（这个根据法律的确各地不一样，但山东市7%）

　　4、教育费附加：

营业税的3%（这个根据法律的确各地不一样，但山东市3%）

　　5、水利基金：

万分之八（各地不一样）

　　三、何为房屋租赁发票?

很多朋友都对房屋租赁发票税率了解不多，那么你知道房屋租赁发票是怎么回事吗?

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。

房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。

　　需要提供的资料有：

双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件各一份。

　　地方不同、情况不同，各相关税种之和的总体税率不同。

比如个人住房租赁，各地的总税率在5%～7%不等。

　　一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不含税，则由承租方去缴纳税金。

　　地税局征收的税金，最终上缴到地方政府金库。

篇二：

怎样开房屋租赁发票

　　一、开房租发票的税点是多少

　　1、地方不同、情况不同，各相关税种之和的总体税率不同。

比如个人住房租赁，各地的总税率在5%～7%不等。

　　2、一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不含税，则由承租方去缴纳税金。

地税局征收的税金，最终上缴到地方政府金库。

　　二、企业纳税人出租，房产承租方用于经营的应缴纳税款

　　1.房产税：

以租金收入12%计算缴纳。

　　2.营业税：

以租金收入的5%计算缴纳。

　　3.城市维护建设税及教育费附加：

以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4.企业所得税：

年终汇算清缴。

　　5.印花税：

按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花。

　　三、个人出租房屋，按以下计征方式确定应纳税额

（一）对租金收入申报属实，能提供真实有效的房屋租赁合同、协议或收费依据的，以租金收入和本办法规定的综合征收率计算征收。

　　应纳税额计算公式为：

应纳税额=租金收入×综合征收率

（二）纳税人有下列情形之一的，地税机关可以核定其应纳税额：

　　1.拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假资料的;

　　有法律问题，上法律快车/retype/zoom/cad7633ca417866fb94a8e46?

pn=2

　　3.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　应纳税额计算公式为：

应纳税额=出租房屋建筑面积×每平方米核定税额个人出租房屋的税收综合征收率为5%。

　　个人房屋租赁代开发票需带资料

　　1、出租房主身份证复印件；

　　2、房屋租赁合同或协议原件及复印件；

　　3、房产证复印件或购房合同复印件。

　　代开地点：

各委托代征点（蚌山个体服务中心2054178、禹会个体中心长青乡政府4095524、禹会办税点蚌埠日报社4011377、治淮点3050474、中心办税服务大厅2080511）企业房屋租赁代开发票资料：

　　1、出租方税务登记证副本复印件；

　　2、房屋租赁合同或协议原件及复印件；

　　3、房产证复印件或购房合同复印件。

　　4、企业所得税预缴a表（代开时出具，企业所得税不征）。

代开地点：

中心办税服务大厅2080511

　　房屋租赁税收征收（房屋性质由产权证上标注来判断）：

　　1、个人出租住房月租金低于20000元：

　　个人出租住房，不论什么用途（居住或经营用），适用20000元以下免征营业税及附加、个人所得税、印花税等，只征租金收入房产税4%。

　　20000元以上各税按照规定征收，营业税减为按照1.5%，房产税4%，印花税免征。

　　2、个人出租门面房（经营用房）

　　个人出租门面，同样适用月租金20000元以下免征营业税及附加、个人所得税等，只征租金收入房产税12%、印花税0.1%。

20000元以上各税按照规定征收，营业税5%、房产税12%、印花税0.1%、个人所得税20%（租金收入减除各项已缴税金*0.8*0.2）。

　　3、企业出租房屋

　　按照规定征收各税，营业税5%、房产税12%、印花税0.1%、代开时出具企业所得税预缴a表，企业所得税不征。

　　企业自开发票时，同样享受月营业收入低于20000元的免征营业税及附加，代开发票时不享受上述优惠政策。

　　房产税缴纳两种形式：

　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

　　1、房产的计税余值缴纳房产税=房产原值*70%*1.2%

　　一次性计算，分开缴纳，按季度或按月缴纳（管理分局核定）

　　2、租金收入缴纳房产税=租金收入*12%（优惠税率：

住房出租4%）

　　篇二：

出租商铺规定及税费、合同

　　出租房产需缴纳的税费

　　1、营业税。

5%。

（营业用房5%，住房3%。

）

　　2、城市维护建设税及教育费附加；0.55%。

　　3、房产税12%。

营业用房12%，住房4%。

　　4、印花税1%，营业用房1%。

　　5、个人所得税，适用优惠税率10%。

　　出租人的税费按实结算，全部由承租人承担。

　　第七条房屋租赁当事人应当依法订立租赁合同。

房屋租赁合同的内容由当事人双方约定，一般应当包括以下内容：

（一）房屋租赁当事人的姓名（名称）和住所；

（二）房屋的坐落、面积、结构、附属设施，家具和家电等室内设施状况；

　　（三）租金和押金数额、支付方式；

　　（四）租赁用途和房屋使用要求；

　　（五）房屋和室内设施的安全性能；

　　（六）租赁期限；

　　（七）房屋维修责任；

　　（八）物业服务、水、电、燃气等相关费用的缴纳；

　　（九）争议解决办法和违约责任；

　　（十）其他约定。

　　房屋租赁当事人应当在房屋租赁合同中约定房屋被征收或者拆迁时的处理

　　办法。

　　建设（房地产）管理部门可以会同工商行政管理部门制定房屋租赁合同示范

　　文本，供当事人选用。

　　店铺租赁合同

　　出租方（以下简称甲方）承租方（以下简称乙方）

　　公司名称：

　　公司地址：

　　法定代表人：

　　根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，为明确甲方与乙方的权利义务关系，双方在自

　　愿、平等、等价有偿的原则下经过充分协商，特定立本合同。

　　第一条租赁内容

　　一、甲方将位于市区号门面租赁给乙方。

甲方对所出租的房屋具有合法产权。

　　二、甲租赁给乙方的房屋建筑面积为平方米，使用面积为平方米。

甲方同意乙方所租

　　房屋作为经营用，其范围以乙方营业执照为准。

　　四、甲方为乙方提供的房间内有：

消防设施及供配电等设备。

上述设备的运行及维修费用，

　　包含在租金之内，乙方不再另行付费。

　　第二条租赁期限

　　五、租赁期年，自年月日起至年月日止。

　　第三条租金及其它费用

　　六、合同有效年度租金共计为元（人民币）。

　　七、每一个租赁年度按月计算。

　　八、电费按日常实际使用数（计量）收费，每月10日前交上月电费（甲方出示供电局收费

　　发票）其它费用，双方协商补充于本条款内。

　　第四条双方的权利和义务

　　九、甲方

（一）甲方应保证所出租的房屋及设施完好并能够正常使用，并负责年检及日常维护保养、

　　维修；凡遇到政府部门要求需对有关设施进行改造时，所有费用由甲方负责。

（二）对乙方所租赁的房屋装修或改造时的方案进行监督和审查并及时提出意见。

　　（三）负责协调本地区各有关部门的关系，并为乙方办理营业执照提供有效的房产证明及

　　相关手续。

　　（四）甲方保证室内原有的电线、电缆满足乙方正常营业使用，并经常检查其完好性（乙

　　方自设除外），发现问题应及时向乙方通报。

由于供电线路问题给乙方造成经济损失，甲方

　　应给予乙方全额赔偿。

　　（五）在合同期内，甲方不得再次引进同类（饰品）商户。

如违约应向乙方赔偿元人民币

　　经济损失费，并清除该商户。

　　（六）甲方应保证出租房屋的消防设施符合行业规定，并向乙方提供管辖区防火部门出具

　　的电、火检合格证书复印件。

　　（七）上述设备、设施出现问题甲方应及时修复或更换，如甲方不能及时实施，乙方有权代

　　为修复或更换，费用（以发票为准）由房租扣除。

　　十、乙方

（一）在国家法律、法规、政策允许的范围内进行经营及办公。

（二）合同有效期内，对所租赁的房屋及设施拥有合法使用权。

　　（三）按合同内容交纳租金及其它费用。

　　第五条付款方式及时间

　　十一、乙方在签订合同时付给甲方元人民币为定金，在正式入住后五日内将第一月的租

　　金元人民币付给甲方。

　　十二、乙方从第二次付款开始，每次在本月前5天交付。

　　十三、乙方向甲方支付的各项费用可采用银行转帐、支票、汇票或现金等方式。

　　第六条房屋装修或改造

　　十四、乙方如需要对所租赁房屋进行装修或改造时，必须先征得甲方书面同意，改造的费用

　　由乙方自负。

在合同终止、解除租赁关系时，乙方装修或改造与房屋有关的设施全部归甲方

　　所有（可移动设施除外）。

　　第七条续租

　　十五、在本合同期满后，乙方有优先续租权。

　　十六、乙方如需续租，应在租期届满前二个月向甲方提出，并签订新租赁合同。

　　第八条其它

　　十七、甲方和乙方中任何一方法定代表人变更、企业迁址、合并，不影响本合同继续履行。

　　变更、合并后的一方即成为本合同当然执行人，并承担本合同的内容之权利和义务。

　　十八、本合同的某项条款需要变更时，必须用书面方式进行确定，双方订立补充协议，接到

　　函件方在十天内书面答复对方，在十天内得不到答复视同同意，最后达成补充协议。

　　十九、双方各自办理财产保险，互不承担任何形式之风险责任。

　　二十、乙方营业时间根据顾客需要可适当调整。

　　第九条违约

　　二十一、甲、乙双方签订的房屋租赁合同。

乙方已交纳定金后，甲方未能按期完好如数向乙

　　方移交出租房屋及设备，属于甲方违约。

甲方每天按年租金的1%向乙方支付延期违约金，

　　同时乙方有权向甲方索回延误期的定金，直至全部收回终止合同。

　　二十二、在合同有效期内未经乙方同意，甲方单方面提高租金，乙方有权拒绝支付超额租金。

　　二十三、任何一方单方面取消、中断合同，应提前二个月通知对方。

　　二十四、乙方未按时向甲方支付所有应付款项属于乙方违约，每逾期一天，除付清所欠款项

　　外，每天向甲方支付所欠款1%的违约金。

超过60日甲方有权采取措施，收回房屋。

　　二十五、因不可抗拒的因素引起本合同不能正常履行时，不视为违约。

甲方应将乙方已预交

　　的租金退还给乙方。

　　二十六、因甲方原因使乙方未能正常营业，给乙方造成经济损失，由甲方承担责任并赔偿乙

　　方经济损失。

　　第十条合同生效、纠纷解决

　　二十七、本合同经甲、乙双方单位法定代表人或授权代理人签字后，乙方交付定金后生效，

　　即具有法律效力。

　　二十八、在本合同执行过程中，若发生纠纷，由双方友好协商，如协商不成时，可诉请房屋

　　所在地人民法院解决。

　　二十九、本合同未尽事宜，由甲、乙双方协商解决，并另行签订补充协议，其补充协议与本

　　合同具有同等法律效力。

　　三十一、甲、乙双方需提供的文件作为本合同的附件。

　　三十二、本合同正本一式两份，甲、乙双方各执壹份。

　　第十一条其他

　　三十三、本合同正文共五页，随本合同共六个附件：

　　附1：

甲方有效房产证明复印件

　　附2：

用电及防火安全合格证复印件

　　附3：

甲方营业执照复印件

　　附4：

乙方营业执照复印件

　　甲方：

乙方：

　　法人：

　　注册地址：

　　开户银行：

　　帐号：

　　签字日期：

年月日签字日期：

年月日

　　签字地点：

　　20XX年

　　市场商铺租赁合同

　　出租方：

合同编号：

　　签订地点：

　　承租方：

签订时间：

年月日

　　根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商一致，订立本合同。

　　第一条租赁商铺的名称、位置及用途

　　出租方将（以下简称市场）商铺共平方米个商铺租赁给承租方作为经营场地，从事经营

　　活动。

　　第二条租赁期限

　　出租方从年月日至年月日将上述商铺及商铺内的设

　　施交付给承租方（:

租赁合同租金含税吗）使用，到期后收回。

　　第三条租金、费用标准及计收方法

　　1、租金及综合管理费按商铺面积计收，其它各项费用按计费商铺数计收。

　　2、承租方所租商铺月租金为元/平方米。

　　3、公用水电费每月元/商铺（另设水电分表的商铺按实计收水电费，未设

　　分表的，自用水电费按出租方测算的定额标准计收）。

　　4、空调费按每个商铺元/月计收。

　　5、广告费按每个商铺元/年计收。

　　6、综合管理费按租金总额的%计收。

　　7、以上收费标准在本合同期满前保持不变。

　　8、租金、水电费、空调费、广告费、综合管理费每合同年度分四期收取，每期三

　　个月，承租方须在每个收费期第一个月出租方规定的期限内交清。

　　第四条保证金1、为维护消费者合法权益和本市场的信誉，签订本合同时，承租方须向出租方交

　　纳保证金，标准为每个计费商铺元，用于承租方承担可能发生的赔偿、违约责

　　任。

保证金不计息。

　　2、凡出现下列情况之一且承租方不服从管理、不接受相应的处理、拒不服从调解

　　或不愿承担责任时，出租方有权从承租方保证金内先行支付其相应金额，支付后的保证

　　金不足部分，承租方须从计算之日起三日内向出租方补足。

未能补足的按出租方管理规

　　定作违约处理。

　　篇三：

租赁合同

　　商铺租赁合同

　　出租方（以下称甲方）：

______________________

　　承租方（以下称乙方）：

______________________

　　甲方愿意将自己的房屋出租给乙方，双方根据国家相关法律、法规，经协商一致订立本合同如下：

　　第一条：

房屋坐落地址

　　甲方出租的商铺坐落地址：

西崖底307国道旁，大约50平方米。

　　第二条：

租赁期限

　　租期3年，自20XX年10月10日起至20XX年10月9日止。

　　合同期满后，如甲方仍继续出租房屋，乙方享有优先权，但需合同到期两月前向甲方提出申请。

租金按当时的物价及时周围门市租金涨幅作适当调整。

乙方有以下情形之一的，甲方可以终止合同，收回房屋。

　　第三条：

租金和租金交纳期限

　　1、每年租金为人民币1.5万元整（￥15000元）

　　上述商定房租，是不含税租金，甲方不提供税票、税金均由乙方缴纳。

　　2、经双方协商，甲方同意乙方第一年租金在签订合同3日内，一次性付清，以后每年4月3日前一次性付清一年租金，乙方应按合同规定如期支付租金及其他根据合同应向甲方支付的费用。

　　第四条：