内部控制设计流程图.docx

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内部控制设计流程图

内部控制设计流程图

1．1资金支付业务流程与风险控制图

资金支付业务流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

总经理

财务总监

财务部经理

财务部

相关部门

如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失

如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失

如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失

审批

4

审核

审批

审批

3

审核

填写“资金

支付申请单”

审批

审核

资料存档

结束

5

7

6

相关部门按要求使用资金

支付资金

核实“资金支付申请单”

2

1

拟定资金

支付业务

管理制度

明确资金支付要求

开始

D1

D2

D3

1.2资金支付业务流程控制表

资金支付业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度

2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求

D2

3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批

4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批

5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定

D3

6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门

7．资金申请部门按照要求使用资金

相关规范

应建

规范

1资金支付业务管理制度

参照

规范

1《企业内部控制基本规范》

1《企业内部控制应用指引》----资金活动

文件资料

1“资金支付申请单”

责任部门

及责任人

1财务部、相关部门

1总经理、财务总监、财务部经理、资金专员

2.1资金授权审批流程与风险控制图

资金授权审批流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

总经理

财务总监

财务部经理

财务部

相关部门

如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失

如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失

如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失

5

4

3

6

拟订本部门资金需求计划

结束

核实

“资金需求申请单”

支付资金

审批

审批

审核

审核

审核

审批

审批

审批

审核

审核

1

资料存档

传达资金需求计划

汇总资金需求计划

明确资金需求计划要求

拟定资金

授权审批制度

2

填写“资金

需求申请单”

开始

按要求

使用资金

D1

D2

D3

2.2资金授权审批流程控制表

资金授权审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度

D2

2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核

3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批

4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批

5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批

D3

6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门

相关规范

应建

规范

1资金授权审批制度

参照

规范

1《企业内部控制基本规范》

1《企业内部控制应用指引》----资金活动

文件资料

1“资金需求计划”

1“资金需求申请单”

责任部门

及责任人

1财务部、相关部门

1总经理、财务总监、财务部经理

3.1借出款项审批流程与风险控制图

借出款项审批流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

总经理

财务总监

财务部经理

财务部

相关部门/个人

如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款

如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失

5

审批

4

审批

3

审批

资料存档

结束

支付现金

6

核实“现金借款单”

审核

开始

按照规定使用现金

2

借款部门负责人

签署意见

1

填写“现金借款单”

D1

D2

3.2借出款项审批流程控制表

借出款项审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章

2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章

3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限

4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限

5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限

D2

6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金

相关规范

应建

规范

1资金支付业务管理制度

参照

规范

1《企业内部控制基本规范》

1《企业内部控制应用指引》----资金活动

文件资料

1“现金借款单”

责任部门

及责任人

1财务部、相关部门

1总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人

4.1银行账户核对流程与风险控制图

银行账户核对流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

财务总监

出纳

会计

稽核员

财务部经理

相关部门

如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真

如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱

如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失

审批

登记银行存款日记账

填制结算凭证

办理结算业务

2

登记相关明细账和总账

编制记账凭证

审核

审核

编制“银行存款余额调节表”

4

3

结束

调整未达账项

定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单

审核

开始

与银行签订《××结算协议》

5

1

审核

申请开户

取得原始凭证

D1

D2

D3

4.2银行账户核对流程控制表

银行账户核对流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》

D2

2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章

D3

3．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章

4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项

5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

如调节不符，应当查明原因，及时处理

相关规范

应建

规范

1银行存款管理制度

参照

规范

1《企业内部控制基本规范》

1《企业内部控制应用指引》----资金活动

文件资料

1《××结算协议》

1“银行存款余额调节表”

责任部门

及责任人

1财务部、相关部门

1财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员