财务管理报告财务报告格式模板.docx

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财务管理报告财务报告格式模板

（财务管理报告）财务报告格式模板

财务报告标准格式及编制说明（试行）

一、报告期经营总体情况

简要分析报告期公司面临的市场经营环境以及有利和不利两方面的形势、公司采取的主要应对措施及生产经营完成情况，影响生产经营完成的主要因素。

简要分析报告期营业收入、利润总额、净利润（指归属母公司所有者的净利润）同比完成情况，营业费用、管理费用、财务费用三项费用总体控制情况。

简要介绍报告期主要产品产量、销量、销售收入情况，着重介绍新产品开发进展及销售、盈亏情况。

简要介绍报告期主要投资项目、技改项目进展情况。

二、报告期主要会计数据及财务指标

项目

本报告期末

上年度期末

本报告期末比上年度期末增减（％）

总资产（万元）

归属于母公司的所有者权益合计（万元）

项目

报告期

上年同期

同比增减

销售毛利率（%）

销售净利率（%）

净资产收益率（%）

应收账款周转天数（天）

存货周转天数（天）

资产负债率（%）

净利润现金含量（%）

说明：

销售毛利率＝（营业收入-营业成本）/营业收入×100%

销售净利率＝净利润/营业收入×100%

净资产收益率＝净利润/报告期末归属于母公司的所有者权益合计×100%

应收账款周转天数＝360/（营业收入/应收账款平均余额）

存货周转天数＝360/（营业成本/存货平均余额）

资产负债率＝期末负债总额/期末资产总额×100%

净利润现金含量=[调整后的经营活动产生的净现金流量/净利润]×100%（调整后的经营活动产生的净现金流量=经营活动产生的净现金流量-当年计提折旧额-当年无形资产摊销额）

非股份公司计算每股净资产、每股收益、每股经营活动产生的现金流量净额时，应收账款平均余额、存货平均余额应按月加权平均计算。

以上各指标中的净利润，均指会计报表中归属母公司所有者的净利润。

三、报告期利润完成情况比较分析（单位：

万元）

（一）本期利润完成情况分析

项目

上年同期

本期实际

同比增减数

金额

比率（%）

一、营业收入

其中：

主营业务收入

减：

营业成本

其中：

主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动净收益

投资净收益

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

其中：

非流动资产处置净损失

三、利润总额

减：

所得税费用

四、净利润

归属母公司所有者的净利润

少数股东损益

详细分析本期利润表各项目完成情况及影响原因，重点分析公司主营业务盈利能力（主营业务销售毛利率）增减变动原因。

概括分析影响本期利润完成的主要原因。

（说明：

一季度财务报告本部分不须编制，直接并入“本年累计利润完成情况分析”）

（二）本年累计利润完成情况分析

项目

本期

实际

上年同

期实际

比上年增减数

金额

比率（%）

一、营业收入

其中：

主营业务收入

减：

营业成本

其中：

主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动净收益

投资净收益

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

其中：

非流动资产处置净损失

三、利润总额

减：

所得税费用

四、净利润

归属母公司所有者的净利润

少数股东损益

与上年同期比较分析

简要分析报告期利润表各项目同比增减情况及影响原因，重点分析公司主营业务盈利能力（主营业务销售毛利率）增减变动原因。

概括分析影响报告期利润同比增减的主要原因。

四、报告期生产完成情况

（一）主要产品产量完成情况

产品名称

（项目名称）

计量

单位

实际数

上年同期

同比增减

分析影响报告期主要产品产量的主要原因。

（二）主要产品单位生产成本完成情况

分析报告期主要产品生产成本控制情况（同上年同期作比较），着重分析主要原辅料采购价格变动、物耗、能耗、制造费用、产量水平等对成本的影响。

五、报告期营业收入及营业成本完成情况营业收入

项目

实际数

上年同期

同比增减

（1）主营业务收入：

销量

单价（万元）

金额

销量

单价（万元）

金额

销量

单价（万元）

金额

销量

单价（万元）

金额

销量

单价（万元）

金额

其他

主营业务收入合计

（2）其他业务收入

营业收入合计

1、营业成本

项目

实际数

上年同期

同比增减

（1）主营业务成本：

销量

单位成本（万元）

金额

销量

单位成本（万元）

金额

销量

单位成本（万元）

金额

销量

单位成本（万元）

金额

销量

单位成本（万元）

金额

其他

主营业务成本合计

（2）其他业务支出

营业成本合计

对与上年同期相比增减变动幅度较大的产品（销量或单价、销售收入、单位成本、销售成本增减变动幅度超过5％），分析其影响原因。

六、期间费用预算完成情况

（一）人工工资及社保费用支出（单位：

万元）

项目

实际数

上年同期

同比增减

1、工资总额

其中:

按规定提取的员工奖励工资

2、平均人数

3、全员人均工资

4、社保费用支出

人均社保费用支出

工资总额、社保费用支出若同比变动较大，应说明原因及是否履行审批手续。

（备注：

以上工资总额包含已发放数及预提入账数，由公司为员工缴纳的个人所得税应相应计入工资总额，社保费用支出指由公司承担的社保费用）

（三）营业费用（单位：

万元）

项目

实际数

上年同期

同比增减

运输装卸费

售后补件

合计

7.61

综合分析营业费用（合计数）与上年同期相比增减变动主要原因。

（四）管理费用（单位：

万元）

项目

实际数

上年同期

同比增减

1、不可控项目：

管理人员工资

职工福利费

职工教育经费

工会经费

折旧费

劳动保险费

财产保险费

审计费

住房公积金

税金

无形资产摊销

技术开发费

……

不可控项目小计

2、可控项目：

差旅费

出国经费

办公费

修理费

低值易耗品

汽车运行费

保安服务费

咨询费

排污费

绿化费

业务招待费

开办费

其他（不可预见费）

可控项目小计

管理费用合计

综合分析管理费用中不可控项目（合计数）、可控项目与上年同期相比增减变动主要原因；可控项目中“其他”费用超过可控项目小计5％的，应专项说明具体开支项目。

（五）资金周转及财务费用

1、资金筹集及周转情况：

（1）其他应收款

分析报告期其他应收款期末余额及比年初（以及上一报告期）增减情况、评价报告期其他应收款期末余额账龄分析：

（单位：

万元）

账龄

报告期末

报告期年初（可增加上一报告期末）

金额

比例

（%）

坏账准备计提比例（%）

坏账

准备金

金额

比例（%）

坏账准备计提比例（%）

坏账

准备金

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

期末存在风险其应收款明细：

（单位：

万元）

账龄

金额

风险分析

确定无法收回金额

可能无法收回金额

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

期末存在风险部分占其他应收款总额比例

分析截止报告期末存在风险其他应收款情况，公司采取的催收措施及催收效果，分析其他应收款潜在风险。

各公司应于报告期末对所有其他应收款进行分析，综合评价其风险；其他应收款风险评价报告作为财务报告必备附件；如没有风险或潜在风险，请在附件上明确报告没有风险或潜在风险。

（2）存货

分析报告期末存货余额、期末余额及比年初（以及上一报告期）增减情况、存货周转周转天数，评价报告期存货周转速度（与下达目标及上一报告期作比较）。

存货期末余额构成情况：

（单位：

万元）

项目

报告期末

报告期年初（可增加上一报告期末）

金额

跌价准备

金额

跌价准备

原材料

85.03

在产品

库存商品

在产品

合计

期末不良存货情况表：

（单位：

万元）

存货项目

不良状况

存储时间

数量

金额

未来处置措施

合计

说明：

不良状况指：

检验不合格、毁损、废品、超期储备物资、客户抵押物等，对检验不合格品应注明等级，对抵押物资应按物品列出明细并分析其变现价值；如期末不存在不良存货请写明“报告期期末不存在不良存货”。

分析报告期存货结构、整体增减变动原因，分析期末存货是否存在跌价或潜在跌价风险。

（3）资金筹集情况

根据报告期公司应收账款、存货等流动资金周转情况，分析报告期公司资金运转情况（为解决资金缺口采取的融资渠道）；分析报告期公司资产负债率情况。

（4）现金流量分析

综合分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量情况，经营活动净现金流量为负数时应详细分析原因。

2、财务费用（单位：

万元）：

项目

实际数

上年同期

同比增减

1、利息支出

减：

利息收入

利息支出净额

2、汇兑净损失

3、金融手续费

4、出口贴息

合计

简要分析报告期财务费用增减变动原因。

七、报告期主要投资、技改项目实施进展情况

（一）主要投资项目（单位：

万元）

项目

名称

项目投资

预算

本期

投入

累计

投入

完成投资

比例（％）

预计完工时间

分析影响主要投资项目进展的原因，说明投资项目超预算原因及是否履行相应审批手续。

说明是否存在超越公司经营管理权限的预算外投资项目及是否履行相应审批手续。

（二）主要技改项目（单位：

万元）

项目

名称

项目投资

预算

本期

投入

累计

投入

完成投资

比例（％）

预计完工时间

分析影响主要技改项目进展的原因，说明技改项目超预算原因及是否履行相应审批手续。

说明是否存在超越公司经营管理权限的预算外技改项目及是否履行相应审批手续。

八、报告期主要控股及参股公司经营情况及经营业绩（单位：

万元）

公司名称

项目

本公司持股比例

核算方法

报告期营业收入

同比增减比例

报告期利润总额

同比增减比例

报告期净利润（归属母公司所有者的净利润）

同比增减比例

报告期投资收益

同比增减比例

期末总资产

期末净资产

资产负债率

净资产收益率

（核算方法指权益法或成本法）

详细介绍报告期主要控股及参股公司生产经营情况、报告期营业收入、净利润（指归属母公司所有者的净利润）同比增减变动情况及影响原因。

九、报告期或预期未来（1-2年内）公司可能存在的财务风险分析

根据报告期公司经营情况、财务状况，以及未来面临的经营环境，简要分析公司目前或未来一段时间存在或可能面临的财务风险，并简要分析公司应采取的防范措施。

1、市场经营风险分析

根据主要原辅材料采购市场环境变化，分析未来主要原辅材料采购价格变动趋势及其对公司盈利能力的影响。

根据产品销售市场环境变化及客户需求变化，分析未来主要产品销售价格变动趋势及其对公司盈利能力的影响。

简要分析公司应采取的防范措施。

2、成本费用风险分析

简要分析公司未来经营环境变化、产销规模变化、技术水平变化等对成本费用的影响；简要分析公司应采取的防范措施。

3、财务结构风险分析

根据公司债权债务结构、资产负债结构及其发展趋势，结合公司融资结构及未来融资能力，简要分析公司目前及未来财务结构是否存在风险；简要分析公司应采取的防范措施。

4、投资风险分析

根据公司投资项目（控股、参股公司）目前经营情况及未来发展前景，简要分析其风险及公司应采取的防范措施。

十、下一报告期预计经营情况（下一经营年度财务预算）

1、根据本报告期实际经营情况及报告期末公司面临的经营环境，简要分析、预测下一报告期经营前景、预计下一报告期生产经营完成情况。

2、截至下一报告期预计经营情况（单位：

万元）

项目

下一报告期

预计

截至下一

报告期累计

一、营业收入

其中：

主营业务收入

减：

营业成本

其中：

主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动净收益

投资净收益

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

其中：

非流动资产处置净损失

三、利润总额

减：

所得税费用

四、净利润

归属母公司所有者的净利润

少数股东损益

年度财务报告中，本部分内容为下一经营年度财务预算简要摘要。

十一、对报告的基本原则要求

1、零报告原则：

凡要求在报告中说明“是否”的项目，必须明确报告“有”或“无”，不得因为没有而忽略。

2、向总部的报告必须完整按要求做出，不得以“保密”等任何理由漏报或不报。

若确实涉及商业机密，因股东之间存在竞争关系不便详细曝露的，应经总部批准。

3、对于分析有关指标与上年度和预算相比增减变动主要原因时，应以充分的数据进行量化，分析变化的原因，避免使用一些似是而非的语言。