内蒙古自治区资格从业考试《投资银行业务保荐代表人》复习题资料第五十七篇.docx

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内蒙古自治区资格从业考试《投资银行业务保荐代表人》复习题资料第五十七篇

2019-2020年内蒙古自治区资格从业考试《投资银行业务（保荐代表人）》复习题资料[第五十七篇]

一、单选题-1/知识点：

章节测试

下列关于收入的说法正确的是（）。

A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／30，n／45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10％，6月10日后7月1日前付款的可能性为60％，7月1日后付款的可能性为30％，则甲公司6月1日应确认收入19800元

B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20％的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用

C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元

D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元

二、单选题-2/知识点：

章节测试

以下属于非经常性损益的有（）。

Ⅰ向关联方销售，售价3000万元，公允价值3050万元Ⅱ债务重组，账面600万元，公允价值700万元，抵销了一项800万元的债务Ⅲ非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元ⅣA公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80％的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

三、单选题-3/知识点：

章节测试

保荐机构与发行人存在的下列关联关系中，符合保荐机构应当联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责（?

?

）。

Ⅰ发行人持有保荐机构5％的股份Ⅱ保荐机构持有发行人3％的股份，是其第五大股东Ⅲ保荐机构的控股股东持有发行人8％的股份Ⅳ发行人的控股子公司持有保荐机构6％的股份，是其第十大股东V?

发行人持有保荐机构6％的股份，发行人的控股子公司持有保荐机构2％的股份

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

四、单选题-4/知识点：

章节测试

2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。

该交换具有商业实质，乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。

本次交换未涉及补价，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。

下列各项关于乙公司上述会计处理的表述中，错误的是（）。

Ⅰ换出办公设备作为销售处理并计缴增值税Ⅱ换入丙公司股票确认为可供出售金融资产Ⅲ换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量Ⅳ换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

五、单选题-5/知识点：

章节测试

甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。

Ⅰ甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明Ⅱ甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍Ⅲ甲公司在2013年4月更换了监事Ⅳ发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

六、单选题-6/知识点：

章节测试

根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。

Ⅰ债券持有人会议应当有律师见证，见证律师出具的法律意见书应当于债券持有人会议决议之后披露Ⅱ债券持有人进行表决时，每一张未偿还的债券享有一票否决权Ⅲ经超过持有本期未偿还债券总额且有表决权的1／2的债券持有人同意方可生效Ⅳ召集人应当至少于债券持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告Ⅴ债券持有人无需回避表决

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

七、单选题-7/知识点：

章节测试

以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。

Ⅰ最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6．05％，扣非后为5．48％Ⅱ公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查Ⅲ公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅳ上市公司最近1期末经审计的净资产为16亿元，发行可转换公司债券未提供担保

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

八、单选题-8/知识点：

章节测试

下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。

Ⅰ超额配售选择权只适用于首次公开发行股票Ⅱ发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准Ⅲ拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制Ⅳ发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准Ⅴ在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

九、单选题-9/知识点：

章节测试

公司今年的每股收益是1元，分配股利0．3元／股。

该公司利润和股利的增长率都是4％，股票的β系数为1．8，政府债券的长期利率为6％，市场平均风险股票必要报酬率为9％，则该公司的预期市盈率为（）倍。

A.1．3

B.4．05

C.2．16

D.3．73

一十、单选题-10/知识点：

章节测试

甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。

Ⅰ2012～2014年以现金方式累计分配利润900万元Ⅱ2012～2014年以现金方式累计分配利润750万元Ⅲ2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元Ⅳ2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元Ⅴ2012～2014年以现金方式累计分配利润600万元

A.I

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

一十一、单选题-11/知识点：

章节测试

某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4．8亿元。

根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，以下说法正确的有（）。

Ⅰ该上市公司本次非公开发行股票融资额为5000万元，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，可适用证监会简易程序Ⅱ该上市公司本次非公开发行股票融资额为1亿元，发行对象为控股股东，该上市公司拟自行销售，则无需聘请保荐机构Ⅲ该上市公司本次非公开发行股票融资额为4000万元，且发行对象均为原前10名股东的，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，该上市公司本次发行可不聘请保荐机构Ⅳ该上市公司2015年8月曾非公开发行股票融资5100万元，本次拟再非公开发行股票融资额为3000万元，本次申请可适用证监会简易程序Ⅴ该上市公司2016年2月22日召开2015年股东大会，则2014年度股东大会关于授权董事会决定非公开发行股票融资总额为4000万的决议于2016年2月22日当日失效Ⅵ?

该上市公司2015年4月曾非公开发行股票融资8000万元，本次拟再非公开发行股票融资额为3000万元，本次申请可适用证监会简易程序

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

一十二、单选题-12/知识点：

章节测试

甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）。

Ⅰ乙公司接受设备捐赠Ⅱ乙公司宣告分配现金股利Ⅲ乙公司宣告分派股票股利Ⅳ乙公司以盈余公积转增资本

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

一十三、单选题-13/知识点：

章节测试

发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。

Ⅰ发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、限制证券从业资格等监管措施，尚未解除Ⅱ发行人因涉嫌违法违规被司法机关侦查，尚未结案Ⅲ负责本次发行的保荐机构、会计师事务所、律师事务所发生变更Ⅳ?

对有关法律、行政法规、规章的规定，需要请求有关机关作出解释，进一步明确具体含义Ⅴ发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

一十四、单选题-14/知识点：

章节测试

下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。

Ⅰ发审委会议表决采取不记名投票方式Ⅱ会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制Ⅲ中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果Ⅳ暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

一十五、单选题-15/知识点：

章节测试

A公司是一家生产汽车的深交所主板上市公司，8公司是一家生产汽车轮胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30％的股份。

2017年4月，A公司同B公司签订了一份买卖合同，合同中约定A公司从B公司购买一批轮胎，该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2％左右。

根据规定，当A、B两公司的交易金额在（）万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。

A.30

B.300

C.500

D.1000

一十六、单选题-16/知识点：

章节测试

以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。

Ⅰ开出承兑汇票，年利率6％Ⅱ采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款Ⅲ计提了与资产支出相关的职工薪酬Ⅳ以现金采购了用于构建固定资产的物资Ⅴ转移了非现金资产Ⅵ?

使用自己生产的产品用于构建固定资产

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

一十七、单选题-17/知识点：

章节测试

下列收入中，应当征收增值税的是（）。

Ⅰ商品期货的实物交割Ⅱ航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入Ⅲ增值税纳税人收取的会员费收入Ⅳ月收人3万元的增值税小规模纳税人

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

一十八、单选题-18/知识点：

章节测试

上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议?

（）Ⅰ拟变更募集说明书的约定Ⅱ发行人信用评级上调Ⅲ担保物发生重大变化Ⅳ发行人不能按期支付本息

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

一十九、单选题-19/知识点：

章节测试

禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行为。

Ⅰ违背客户的委托为其买卖证券Ⅱ不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件Ⅲ挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金Ⅳ未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券Ⅴ为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

二十、单选题-20/知识点：

章节测试

保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。

A.4

B.6

C.5

D.7