下半青海省注册会计师考试税法资源税应纳税额计算考试试题.docx

1、2015年下半年青海省注册会计师考试税法：资源税应纳税额计算考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。A减免税的权限属于全国人大及其常委会B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 2、下列各项中，应征收土地增值税的是_。A个人之间互换自有居住用房地产B兼并企业从被兼并企业得到的房地产C抵押期满权属转让给债权人的房地产D通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产3、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内

2、向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起_日之内，审核办理变更税务登记。A90B60C30D15 4、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应_。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税5、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在_内向原税务机关办理变更税务登记。A税务登记内容实际发生变化之日前30日B税务登记内容实际发生变化之日前15日C税务登记内容实际发生变化之日起30日D税务登记内容实际发生变化之日起15日 6

3、、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税_元。A0B180C800D980 7、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是_。A支付给总机构的管理费B支付给总机构的特许权使用费C直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D向关联企

4、业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用 8、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为_元。A585000B573300C580000D579150 9、根据刑法规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为_。A5年以上10年以下B3年以上10年以下C3年以上8年以下D1年以上5年以下 10、按交易的性质，金融市场分为_。A资金市场和资本市场B现货市场和期货市

5、场C发行市场和流通市场D股票市场和债券市场11、若市场利率为12%，现值指数为_A1.24B1.34C1.44D1.54 12、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。A融资租入固定资产支付的较大金额的运输费B支付的固定资产日常维护费C对外投资转出固定资产发生的净损失D购置固定资产支付的车辆购置税 13、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是_。A车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B初保

6、业务应缴纳营业税10万元C应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D保险追偿款不应缴纳营业税14、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税_元。A300B600C1500D3000 15、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C38D39 16、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经

7、营，至 2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期_。A只需在北京市办理税务登记手续B需在石家庄市办理税务登记手续C在两地均不需办理税务登记手续D应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 17、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。如果该企业每年想获得800000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资_元。(计算结果保留整数)A2283972B3425958C3994667D5333333 18、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税

8、额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税_万元。A0B2.2C2.8D2 19、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。 2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为_。A550.8元B680元C0D850元 20、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月

9、增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为_万元。A10B12C14D20 21、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为_元。A7800B9000C1200D2400 22、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C23.1D62.723、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过_。

10、A3年B4年C5年D6年 24、陈兴犯逃税罪，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额12%，追诉时效为_。A5年B10年C15年D20年25、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是_。A实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报二、多项选择题（共25

11、题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、由于所得税税率变动和折旧产生的递延税款发生额分别为_。A贷方发生额0.3万元B借方发生额3万元C借方发生额0.3万元D贷方发生额3万元 2、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定，人民法院指定的举证期限不得少于_。A10日B15日C30日D603、下列货物销售，适用17%税率的是_。A某罐头厂生产鱼罐头销售B某蛋禽厂加工松花蛋销售C某自来水公司生产自来水销售D某煤气公司生产煤气销售 4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银

12、行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月1日C购置应税车辆当天或当月1日D申报缴纳车辆购置税之日5、下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有_。A董事会决议分派现金股利B融资租入设备发生的应付融资租赁费C收到税务机关送来的补缴增值税税务处理决定书D计提应计入本期损益的长期借款利息E计提应计入本期损益的短期借款利息 6、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是_。A起诉期限的耽误是自身原因引起的B由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限C当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许D当事人申请延

13、长的期限是否准许应由人民法院决定E起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况 7、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指_。A从中国境内取得的利润(股息)B从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息C将财产租给中国境内租用者而取得的租金D提供在中国境内使用的专用权取得的使用费 8、下列个体工商业户应建立复式账的有_。A甲个体工商户注册资金是15万元B乙个体工商户请帮工6个人工作C丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元D丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元E戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元 9、若投资方案以内含报

14、酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串_。A大于零B大于1C大于企业的资金成本D大于企业要求的最低报酬率E不小于企业要求的最低报酬率 10、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有_。A纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行B税收优先于罚款C税收优先于有担保债权D税收优先于没收非法所得11、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有_。A固定成本总额B变动成本总额C净利润D息税前利润E销售额 12、对税收征管行为的下列定性，错误的是_。A它是依职权的行政行为B它是单方行政行为C它是自由裁量行政行为D它是具体行

15、政行为 13、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有_。A收到股票股利B被投资企业发生亏损C计提长期股权投资减值准备D收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润E追加投资14、长期借款方式筹资的优点包括_。A财务风险低B资金成本较低C限制性条件较少D款项使用灵活E筹资速度快 15、企业发生亏损后可以用_自行弥补。A以后年度的税前利润B以后年度的税后利润C盈余公积D资本公积E实收资本 16、城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有_。A国家机关的办公楼用地B公园中经营旅游商品的商店用地C街道绿化地带用地D个人居住房屋及院落用地 17

16、、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.16 18、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有_。A在用固定资产转入改扩建工程B毁损固定资产C出售固定资产D非货币性资产交换换出固定资产E盘亏固定资产 19、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是_。A鼓励扩大投资，加速固定资产更新B增加财政收入C便于采用增值税专用发票直接扣税D减缓经济周期性波动E抑制社会投资，实施宏观调控 20、依照个人独资企业法的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有_。A投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人

17、B债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权C投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告D未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权E投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人 21、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有_。A普遍原则B非歧视原则C非互惠原则D对等原则 22、注册税务师事务所应当通过以下_措施实现对独立性的监控。A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B项目负责人应及

18、时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施D执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施23、按照行政诉讼法的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起_作出终审判决。A3个月B2个月C1个月D6个月 24、滥用代理权的情况包括_。A指定代理B自己代理C双方代理D恶意串通的代理E表见代理25、下列建筑物中，应缴纳房产税的是_。A某市内的变电塔B工矿区的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的房屋