下半青海省注册会计师考试税法资源税应纳税额计算考试试题.docx
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2015年下半年青海省注册会计师考试《税法》：
资源税应纳税额计算考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会
B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免
C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
2、下列各项中，应征收土地增值税的是__。
A．个人之间互换自有居住用房地产
B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
3、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90
B．60
C．30
D．15
4、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税
B．按建筑业税目征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D．按销售不动产税目征收营业税
5、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日
B．税务登记内容实际发生变化之日前15日
C．税务登记内容实际发生变化之日起30日
D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
6、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。
2008年张某应在我国补交个人所得税__元。
A．0
B．180
C．800
D．980
7、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。
A．支付给总机构的管理费
B．支付给总机构的特许权使用费
C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出
D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用
8、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元（不含增值税税额），适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000
B．573300
C．580000
D．579150
9、根据《刑法》规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为__。
A．5年以上10年以下
B．3年以上10年以下
C．3年以上8年以下
D．1年以上5年以下
10、按交易的性质，金融市场分为__。
A．资金市场和资本市场
B．现货市场和期货市场
C．发行市场和流通市场
D．股票市场和债券市场
11、若市场利率为12%，现值指数为__
A．1.24
B．1.34
C．1.44
D．1.54
12、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。
A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输费
B．支付的固定资产日常维护费
C．对外投资转出固定资产发生的净损失
D．购置固定资产支付的车辆购置税
13、某保险公司2009年7月发生下列业务：
（1）取得车辆保险收入30万元；
（2）初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；（3）取得保险追偿款100万元；（4）分保业务摊回分保费10万元。
下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元
B．初保业务应缴纳营业税10万元
C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元
D．保险追偿款不应缴纳营业税
14、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。
A．300
B．600
C．1500
D．3000
15、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税__元。
A．20
B．21
C．38
D．39
16、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6Et外出在河北省的石家庄市经营，至2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。
A．只需在北京市办理税务登记手续
B．需在石家庄市办理税务登记手续
C．在两地均不需办理税务登记手续
D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记
17、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。
如果该企业每年想获得800000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资__元。
（计算结果保留整数）
A．2283972
B．3425958
C．3994667
D．5333333
18、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。
A．0
B．2.2
C．2.8
D．2
19、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋（不含增值税）。
2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲（购进价不含税324元，取得专用发票）。
本月氮肥没有生产和销售。
当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为__。
A．550.8元
B．680元
C．0
D．850元
20、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。
A．10
B．12
C．14
D．20
21、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为__元。
A．7800
B．9000
C．1200
D．2400
22、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。
已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元（该费用比上年实际发生额增长20%），粮食白酒广告费支出50万元。
该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税__万元。
A．33
B．46.2
C．23.1
D．62.7
23、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。
A．3年
B．4年
C．5年
D．6年
24、陈兴犯逃税罪，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额12%，追诉时效为__。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
25、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。
A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率
C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、由于所得税税率变动和折旧产生的递延税款发生额分别为__。
A．贷方发生额0.3万元
B．借方发生额3万元
C．借方发生额0.3万元
D．贷方发生额3万元
2、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》，人民法院指定的举证期限不得少于__。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60
3、下列货物销售，适用17%税率的是__。
A．某罐头厂生产鱼罐头销售
B．某蛋禽厂加工松花蛋销售
C．某自来水公司生产自来水销售
D．某煤气公司生产煤气销售
4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．购置应税车辆的当天
B．购置应税车辆的当月1日
C．购置应税车辆当天或当月1日
D．申报缴纳车辆购置税之日
5、下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有__。
A．董事会决议分派现金股利
B．融资租入设备发生的应付融资租赁费
C．收到税务机关送来的《补缴增值税税务处理决定书》
D．计提应计入本期损益的长期借款利息
E．计提应计入本期损益的短期借款利息
6、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。
A．起诉期限的耽误是自身原因引起的
B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限
C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许
D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定
E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况
7、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。
A．从中国境内取得的利润（股息）
B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息
C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
8、下列个体工商业户应建立复式账的有__。
A．甲个体工商户注册资金是15万元
B．乙个体工商户请帮工6个人工作
C．丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元
D．丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元
E．戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元
9、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。
A．大于零
B．大于1
C．大于企业的资金成本
D．大于企业要求的最低报酬率
E．不小于企业要求的最低报酬率
10、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有__。
A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B．税收优先于罚款
C．税收优先于有担保债权
D．税收优先于没收非法所得
11、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有__。
A．固定成本总额
B．变动成本总额
C．净利润
D．息税前利润
E．销售额
12、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。
A．它是依职权的行政行为
B．它是单方行政行为
C．它是自由裁量行政行为
D．它是具体行政行为
13、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。
A．收到股票股利
B．被投资企业发生亏损
C．计提长期股权投资减值准备
D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润
E．追加投资
14、长期借款方式筹资的优点包括__。
A．财务风险低
B．资金成本较低
C．限制性条件较少
D．款项使用灵活
E．筹资速度快
15、企业发生亏损后可以用__自行弥补。
A．以后年度的税前利润
B．以后年度的税后利润
C．盈余公积
D．资本公积
E．实收资本
16、城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有__。
A．国家机关的办公楼用地
B．公园中经营旅游商品的商店用地
C．街道绿化地带用地
D．个人居住房屋及院落用地
17、董事会批准的新投资项目的投资回收期（不含建设期）为__年。
A．7.16
B．6.16
C．5.16
D．4.16
18、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有__。
A．在用固定资产转入改扩建工程
B．毁损固定资产
C．出售固定资产
D．非货币性资产交换换出固定资产
E．盘亏固定资产
19、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。
A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新
B．增加财政收入
C．便于采用增值税专用发票直接扣税
D．减缓经济周期性波动
E．抑制社会投资，实施宏观调控
20、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。
A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人
B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权
C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起90日内，向投资人申报其债权
E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
21、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。
下面属于普惠制的基本原则有__。
A．普遍原则
B．非歧视原则
C．非互惠原则
D．对等原则
22、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。
A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施
D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：
税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施
23、按照《行政诉讼法》的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起__作出终审判决。
A．3个月
B．2个月
C．1个月
D．6个月
24、滥用代理权的情况包括__。
A．指定代理
B．自己代理
C．双方代理
D．恶意串通的代理
E．表见代理
25、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
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