《基础会计》手工实验习题答案Word格式.docx

1、31、办公大楼32、提取未支付的职工福利费33、持有Y公司半年期债券34、采购员老王借支的差旅费其他应收款35、欠D单位货款36、持有X公司承兑的商业汇票应收票据37、向银行借入的半年期借款38、库存乙材料39、向银行借入两年期借款长期借款40、向联营单位长期投资长期股权投资41、库存丑产品42、企业本期利润总额本年利润注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款” 2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。习 题 二 成 本费 用收 入 1、子产品销售收入主营业务收入 2、已销产品的生产成本 主营业务成本 3、流动资金借款利息支出 财务费用 4、产品生产直接材料费生产成本 5、产品销售领用的

2、包装材料 销售费用 6、企业管理人员报销差旅费 管理费用 7、多余材料销售收入其他业务收入 8、产品生产直接人工费 9、产品销售运输费10、技术转让费收入11、已销多余材料购进成本 其他业务支出12、企业违约罚款支出 营业外支出13、生产车间设备折旧费制造费用14、固定资产盘盈营业外收入15、车间领用一般耗费性材料16、持有M公司的股票分红投资收益17、本期销售税金营业税金及附加18、厂部管理人员工资19、持有N公司债券的利息收入 20、企业管理部门设备折旧费21、固定资产盘亏损失22、企业管理部门办公费 注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类； 2、第13、15题“制造费用”属于成本类.习

3、 题 三 账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方 贷方1、固定资产400,000220,000100,000 （52万） 2、银行存款60,000 （11万）80,00090,0003、应收账款 （40万）300,000500,000200,0004、应付账款 （8万）5、短期借款 （2万）10,00030,0006、实收资本50,000150,000 （20万） 7、其他应收款240,00070,000 （20万） 8、现金900,000 （80万） 9、原材料10应付票据 （4万）习 题 四 （1）借：固定资产 42,300 贷：实收资本 42,300（2）借：库存现金 5,000 银

4、行存款 5,000（3）借：生产成本 58，000 原材料 58，000（4）借：在途物资 28,000 应付账款 28，000（5）借：原材料 28,000在途物资 28,000（6）借：应付账款红旗厂 20,000 银行存款 20,000（7）借：银行存款 48,000 应收账款 48,000（8）借：其他应收款 2,500 银行存款 2,500（9）借：管理费用 100 库存现金 100（10）借：短期借款 25,000 银行存款 25,000（11）借：应付账款东风厂 28,000 短期借款 28,000（12）借：管理费用 2,300 库存现金 200其他应收款 2,500习 题 五

5、 1编制会计分录库存现金 1,500 银行存款 1,500应付账款通用厂 13,000 银行存款 13,000在途物资 12，800 银行存款 12，800其他应付款 1,500 银行存款 40,000 实收资本 40,000生产成本 58,000 原材料 58,000 （7）借：固定资产 55,000 实收资本 55,000银行存款 10,200 应收账款准化厂 10,200短期借款 15,000 银行存款 15,000应付账款通达 54,000 长期借款 54,000原材料 12，800在途物资 12，800库存商品 85，000 贷：生产成本 85，0002开设丁字账户，记入月初余额，本

6、期发生额及期末余额 借 固定资产 贷 借 原材料 贷期初余额 850,000（7） 55,000期初余额 328,000（11） 12，800（6） 58,000本期发生额 55,000期末余额 905,000本期发生额 本期发生额 12800 期末余额 282800本期发生额 58,000借 生产成本 贷 借 库存商品 贷期初余额 145,000（12） 85,000期初余额 80,000期末余额 118,000本期发额 85,000本期发生额 85,000期末余额 165,000借 现金 贷 借 应收账款 贷期初余额 2,500（1） 1,500期初余额 24,000（8） 10,200本

7、期发生额 1,500期末余额 4,000期末余额 13,800本期发生额 10,200借 银行存款 贷 借 应付账款 贷期初余额 136,550（5） 40,000（2） 13,000（3） 12，800（4） 1,500（9） 15,000（10） 54,000期初余额 599,250本期发生额 67,000期末余额 532,250本期发生额 50，200期末余额 142，950本期发生额 43，800 借 短期借款 贷 借 长期借款 贷期初余额 50,000期初余额 100,000本期发生额 15,000期末余额 35,000本期发生额 54,000期末余额 154,000借 其他应付款

8、贷 借 本年利润 贷期初余额 64,300期末余额 64,300本期发生额1,500期末余额 1,000借 实收资本 贷 借 在途物资 贷期初余额 650,000（3） 12,800本期发生额本期发生额 95,000期末余额 745,000本期发生额 12,8003编制方式算平衡表会计科目850,00055,000905,000328,0001280058,000282, 800145,00085,000118,000165,0002,5001,5004,000136,5505020043800142,95024,00010,20013,800699,25067,000632,25015,00

9、035,00054,000154,0001,000物资采购12800064,300650,00095,000745,000合 计1,566,0503588001,631,550习 题 六 1借：在途物资甲 8,964 （8820+144） 乙 2,856（2760+96） 应交税费增值税（进项税） 1,968.60 银行存款 13,788.602借：其他应收款 3,000 银行存款 3,0003借：在途物资甲 4,133.33 （4000+133.33） 乙 1,066.67（1000+66.67）应交税费增值税（进项税） 850应付账款红星 6,050 4借：在途物资 乙 2,820 （27

10、60+60） 应交税费增值税（进项税） 469.20其他应收款 3,000 库存现金 289.205借：应付账款红星 6,050 银行存款 6,0506借：在途物资甲 4,040 （3920+120） 乙 1,470（1380+90）应交税费增值税（进项税） 901 应付票据 6,4117借：预付账款通达 20,000 银行存款 20,0008借：在途物资甲 32,000（30000+2000） 应交税费增值税（进项税） 5,100 预付账款 20,000 银行存款 17,100 9借：在途物资甲 200 库存现金 20010借：原材料甲 41164在途物资甲 41164借：原材料乙 5676

11、 在途物资乙 5676 第6题不结转成本习 题 七 生产成本A 20,000 B 16,000原材料 甲 36,000 制造费用 1,300 管理费用 1,000原材料乙 2,300生产成本A 17,000 B 7,000制造费用 4,000 管理费用 4,000应付职工薪酬工资 32,000生产成本A 2,380 B 980 制造费用 560 管理费用 560 应付职工薪酬福利 4,4804借：库存现金 32,000 银行存款 32,000制造费用 6,500 管理费用 500 累计折旧 7,000待摊费用 18,000 银行存款 18,000应付职工薪酬工资 32,000 库存现金 32,

12、000制造费用 3,000 待摊费用 3,000制造费用 15,000 管理费用 8,000银行存款 23,000财务费用 6000预提费用 （应付利息） 600011制造费用总额=30,360 A产品 B产品生产成本A 21,505 B 8,855制造费用 30,36012 借：库存商品A 60,885 B 32,835 生产成本A 60,885 B 32,835习 题 八 银行存款 58,500 主营业务收入 50,000应交税费增值税（销项税） 8,500应收票据 23,400主营业务收入 20,000 应交税费增值税（销项税） 3,400 应收账款 36,600 主营业务收入 30,0

13、00 应交税费增值税（销项税） 5,100 银行存款 15,000 预收账款 15,000预收账款： 15,540主营业务收入 12,000 应交税费增值税（销项税） 2,040 银行存款 1,500或者：收到补付款时;库存现金 540贷: 540销售费用 5,000 销售费用 500 库存现金 500营业税金及附加 2,540应交税费应交城市维护建设税 2,540主营业务成本 80,000 库存商品 80,000习 题 九 营业外支出 1,500银行存款 8，000营业外收入 8，000银行存款 9,945 其他业务收入 8,500 应交税费增值税（销项税） 1,445 同时：其他业务成本

14、94，00原材料 94，004、借：银行存款 25，000 贷： 其他业务收入 25，000营业外支出 800 库存现金 8006、借：应收股利 5，000投资收益 5，000主营业务收入 474,700 其他业务收入 124,000 营业外收入 3,500 投资收益 69,000本年利润 671,200同时： 借：本年利润 405,300主营业务成本 310,000 销售费用 42,000 其他业务支出 15,200 营业外支出 25,300 管理费用 5,600 财务费用 3,000 营业税金及附加 4,200（上述两笔分录不得合并）8所得税=（671,200-405,300）25%=66

15、,475 借：所得税费用 66,475应交税费应交所得税 66,475本年利润 66,475 9税后利润=671,200-405,300- 66,475=199,425利润分配提取盈余公积 19,942.5盈余公积 19,942.5 10剩余利润=671,200-405,300- 66,475- 19,942.5=179 482.5179 482.5*60%=107,689.5利润分配 应付股利 107,689.5 应付股利 107,689.5 习 题 十 1银行存款 28,000 （银收）长期借款 28,000应付账款 8,000 （银付）银行存款 8,000应收账款 14,040 （转账凭

16、证）主营业务收入 12,000 应交税费增值税（销项税） 2,040销售费用 4,000 （银付）银行存款 4,000在途物资 15,000 （银付） 应交税费增值税（进项税） 2,380银行存款 17,380原材料 15,000 （转账凭证）在途物资 15,000银行存款 14,040 （银收）应收账款大华 14,040其他应收款 2,500 （银付） 制造费用 35 （现付） 管理费用 125 库存现金 160制造费用 1,800 （银付） 管理费用 600 银行存款 2,40011借：库存现金 5,500 （银付）银行存款 5,50012借：应付职工薪酬工资 5,500 （现付）库存现金

17、 5,50013借：制造费用 2,000 （转账） 管理费用 1,000累计折旧 3,00014借：管理费用 2,200 （现收和转帐） 库存现金 30015借：生产成本A 1,500 （转账） B 2,500 制造费用 4,00016借：库存商品 19,300 （转账）生产成本 19,30017借：应交税费应交城市维护建设税 1,300 （银付）银行存款 1,30018借：所得税费用 8,500 （转账）应交税金应交所得税 8,500习 题 十 一 1、编制会计分录 （1）借：银行存款 35,000 短期借款 35,000 （2）借：银行存款 35,100 应交税费增值税（销项税） 5,10

18、0 （3）借：其他应收款 800 （4）借：库存现金 60,000银行存款 60,000应付职工薪酬工资 54,430 库存现金 54,430 （5）借：管理费用 4,639 银行存款 4,639 （6）借：银行存款 5,000 应收账款 5,000管理费用 576 库存现金 224 （8）借：应付账款 27,300银行存款 27,300 （9）借：制造费用 20,000 管理费用 10,000银行存款 30,000 （10）借：银行存款 18,000 （11）借：银行存款 8,000 库存现金 8,000 2、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。（1） 收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月5日 银收1摘要贷方科目金额总账科目明细科目借款合计金额（2） 收款凭证银行存款 XXXX年11月6日 银收2销售产品应交税金应交增值税5,10035,100 （3） 付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月7日 现付借方科目职工出差预支现金800（4） 付款凭证银行存款 XXXX年11月10日 银付1提取现金现金（5） 付款凭证现金 XXXX年11月10日 现付2发工资应付工资54,430（6） 付款凭证银行存款 XXXX年11月11日 银付2购买办公用品管理费用4,639（7） 收款凭证银行存款 XXXX年11月18日 银收3收到坤兴公司欠货款