《基础会计》手工实验习题答案Word格式.docx
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31、办公大楼
32、提取未支付的职工福利费
33、持有Y公司半年期债券
34、采购员老王借支的差旅费
其他应收款
35、欠D单位货款
36、持有X公司承兑的商业汇票
应收票据
37、向银行借入的半年期借款
38、库存乙材料
39、向银行借入两年期借款
长期借款
40、向联营单位长期投资
长期股权投资
41、库存丑产品
42、企业本期利润总额
本年利润
注：
1、第15题“一年期借款”为“短期借款”
2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。
习题二
成本
费用
收入
1、子产品销售收入
主营业务收入
2、已销产品的生产成本
主营业务成本
3、流动资金借款利息支出
财务费用
4、产品生产直接材料费
生产成本
5、产品销售领用的包装材料
销售费用
6、企业管理人员报销差旅费
管理费用
7、多余材料销售收入
其他业务收入
8、产品生产直接人工费
9、产品销售运输费
10、技术转让费收入
11、已销多余材料购进成本
其他业务支出
12、企业违约罚款支出
营业外支出
13、生产车间设备折旧费
制造费用
14、固定资产盘盈
营业外收入
15、车间领用一般耗费性材料
16、持有M公司的股票分红
投资收益
17、本期销售税金
营业税金及附加
18、厂部管理人员工资
19、持有N公司债券的利息收入
20、企业管理部门设备折旧费
21、固定资产盘亏损失
22、企业管理部门办公费
注：
1、第2题“主营业务成本”属于费用类；
2、第13、15题“制造费用”属于成本类.
习题三
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
贷方
1、固定资产
400,000
220,000
100,000
（52万）
2、银行存款
60,000
（11万）
80,000
90,000
3、应收账款
（40万）
300,000
500,000
200,000
4、应付账款
（8万）
5、短期借款
（2万）
10,000
30,000
6、实收资本
50,000
150,000
（20万）
7、其他应收款
240,000
70,000
（20万）
8、现金
900,000
（80万）
9、原材料
10应付票据
（4万）
习题四
（1）借：
固定资产42,300
贷：
实收资本42,300
（2）借：
库存现金5,000
银行存款5,000
（3）借：
生产成本58，000
原材料58，000
（4）借：
在途物资28,000
应付账款28，000
（5）借：
原材料28,000
在途物资28,000
（6）借：
应付账款—红旗厂20,000
银行存款20,000
（7）借：
银行存款48,000
应收账款48,000
（8）借：
其他应收款2,500
银行存款2,500
（9）借：
管理费用100
库存现金100
（10）借：
短期借款25,000
银行存款25,000
（11）借：
应付账款—东风厂28,000
短期借款28,000
（12）借：
管理费用2,300
库存现金200
其他应收款2,500
习题五
1．编制会计分录
库存现金1,500
银行存款1,500
应付账款—通用厂13,000
银行存款13,000
在途物资12，800
银行存款12，800
其他应付款1,500
银行存款40,000
实收资本40,000
生产成本58,000
原材料58,000
（7）借：
固定资产55,000
实收资本55,000
银行存款10,200
应收账款—准化厂10,200
短期借款15,000
银行存款15,000
应付账款—通达54,000
长期借款54,000
原材料12，800
在途物资12，800
库存商品85，000
贷：
生产成本85，000
2．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额
借固定资产贷借原材料贷
期初余额850,000
（7）55,000
期初余额328,000
（11）12，800
（6）58,000
本期发生额55,000
期末余额905,000
本期发生额——
本期发生额12800期末余额282800
本期发生额58,000
借生产成本贷借库存商品贷
期初余额145,000
（12）85,000
期初余额80,000
期末余额118,000
本期发额85,000
本期发生额85,000
期末余额165,000
借现金贷借应收账款贷
期初余额2,500
（1）1,500
期初余额24,000
（8）10,200
本期发生额1,500
期末余额4,000
期末余额13,800
本期发生额10,200
借银行存款贷借应付账款贷
期初余额136,550
（5）40,000
（2）13,000
（3）12，800
（4）1,500
（9）15,000
（10）54,000
期初余额599,250
本期发生额67,000
期末余额532,250
本期发生额50，200
期末余额142，950
本期发生额43，800
借短期借款贷借长期借款贷
期初余额50,000
期初余额100,000
本期发生额15,000
期末余额35,000
本期发生额54,000
期末余额154,000
借其他应付款贷借本年利润贷
期初余额64,300
期末余额64,300
本期发生额1,500
期末余额1,000
借实收资本贷借在途物资贷
期初余额650,000
（3）12,800
本期发生额——
本期发生额95,000
期末余额745,000
本期发生额12,800
3．编制方式算平衡表
会计
科目
850,000
55,000
905,000
328,000
12800
58,000
282,800
145,000
85,000
118,000
165,000
2,500
1,500
4,000
136,550
50200
43800
142,950
24,000
10,200
13,800
699,250
67,000
632,250
15,000
35,000
54,000
154,000
1,000
物资采购
128000
64,300
650,000
95,000
745,000
合计
1,566,050
358800
1,631,550
习题六
1．借：
在途物资—甲8,964（8820+144）
—乙2,856（2760+96）
应交税费—增值税（进项税）1,968.60
银行存款13,788.60
2．借：
其他应收款3,000
银行存款3,000
3．借：
在途物资—甲4,133.33（4000+133.33）
—乙1,066.67（1000+66.67）
应交税费—增值税（进项税）850
应付账款—红星6,050
4．借：
在途物资—乙2,820（2760+60）
应交税费—增值税（进项税）469.20
其他应收款3,000
库存现金289.20
5．借：
应付账款—红星6,050
银行存款6,050
6．借：
在途物资—甲4,040（3920+120）
—乙1,470（1380+90）
应交税费—增值税（进项税）901
应付票据6,411
7．借：
预付账款—通达20,000
银行存款20,000
8．借：
在途物资—甲32,000（30000+2000）
应交税费—增值税（进项税）5,100
预付账款20,000
银行存款17,100
9．借：
在途物资—甲200
库存现金200
10．借：
原材料—甲41164
在途物资—甲41164
借：
原材料—乙5676
在途物资—乙5676
第6题不结转成本
习题七
生产成本—A20,000
—B16,000
原材料—甲36,000
制造费用1,300
管理费用1,000
原材料—乙2,300
生产成本—A17,000
—B7,000
制造费用4,000
管理费用4,000
应付职工薪酬—工资32,000
生产成本—A2,380
—B980
制造费用560
管理费用560
应付职工薪酬—福利4,480
4．借：
库存现金32,000
银行存款32,000
制造费用6,500
管理费用500
累计折旧7,000
待摊费用18,000
银行存款18,000
应付职工薪酬—工资32,000
库存现金32,000
制造费用3,000
待摊费用3,000
制造费用15,000
管理费用8,000
银行存款23,000
财务费用6000
预提费用（应付利息）6000
11．制造费用总额=30,360A产品
B产品
生产成本—A21,505
—B8,855
制造费用30,360
12．借：
库存商品—A60,885
—B32,835
生产成本—A60,885
—B32,835
习题八
银行存款58,500
主营业务收入50,000
应交税费—增值税（销项税）8,500
应收票据23,400
主营业务收入20,000
应交税费—增值税（销项税）3,400
应收账款36,600
主营业务收入30,000
应交税费—增值税（销项税）5,100
银行存款15,000
预收账款15,000
预收账款：
15,540
主营业务收入12,000
应交税费——增值税（销项税）2,040
银行存款1,500
或者：
收到补付款时;
库存现金540
贷:
540
销售费用5,000
销售费用500
库存现金500
营业税金及附加2,540
应交税费—应交城市维护建设税2,540
主营业务成本80,000
库存商品80,000
习题九
营业外支出1,500
银行存款8，000
营业外收入8，000
银行存款9,945
其他业务收入8,500
应交税费——增值税（销项税）1,445
同时：
其他业务成本94，00
原材料94，00
4、借：
银行存款25，000
贷：
其他业务收入25，000
营业外支出800
库存现金800
6、借：
应收股利5，000
投资收益5，000
主营业务收入474,700
其他业务收入124,000
营业外收入3,500
投资收益69,000
本年利润671,200
同时：
借：
本年利润405,300
主营业务成本310,000
销售费用42,000
其他业务支出15,200
营业外支出25,300
管理费用5,600
财务费用3,000
营业税金及附加4,200
（上述两笔分录不得合并）
8．所得税=（671,200-405,300）×
25%=66,475
借：
所得税费用66,475
应交税费—应交所得税66,475
本年利润66,475
9．税后利润=671,200-405,300-66,475=199,425
利润分配——提取盈余公积19,942.5
盈余公积19,942.5
10．剩余利润=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5
179482.5*60%=107,689.5
利润分配——应付股利107,689.5
应付股利107,689.5
习题十
1．银行存款28,000（银收）
长期借款28,000
应付账款8,000（银付）
银行存款8,000
应收账款14,040（转账凭证）
主营业务收入12,000
应交税费—增值税（销项税）2,040
销售费用4,000（银付）
银行存款4,000
在途物资15,000（银付）
应交税费—增值税（进项税）2,380
银行存款17,380
原材料15,000（转账凭证）
在途物资15,000
银行存款14,040（银收）
应收账款—大华14,040
其他应收款2,500（银付）
制造费用35（现付）
管理费用125
库存现金160
制造费用1,800（银付）
管理费用600
银行存款2,400
11．借：
库存现金5,500（银付）
银行存款5,500
12．借：
应付职工薪酬——工资5,500（现付）
库存现金5,500
13．借：
制造费用2,000（转账）
管理费用1,000
累计折旧3,000
14．借：
管理费用2,200（现收和转帐）
库存现金300
15．借：
生产成本—A1,500（转账）
—B2,500
制造费用4,000
16．借：
库存商品19,300（转账）
生产成本19,300
17．借：
应交税费—应交城市维护建设税1,300（银付）
银行存款1,300
18．借：
所得税费用8,500（转账）
应交税金—应交所得税8,500
习题十一
1、编制会计分录
（1）借：
银行存款35,000
短期借款35,000
（2）借：
银行存款35,100
应交税费——增值税（销项税）5,100
（3）借：
其他应收款800
（4）借：
库存现金60,000
银行存款60,000
应付职工薪酬—工资54,430
库存现金54,430
（5）借：
管理费用4,639
银行存款4,639
（6）借：
银行存款5,000
应收账款5,000
管理费用576
库存现金224
（8）借：
应付账款27,300
银行存款27,300
（9）借：
制造费用20,000
管理费用10,000
银行存款30,000
（10）借：
银行存款18,000
（11）借：
银行存款8,000
库存现金8,000
2、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。
（1）收款凭证
借方科目：
银行存款XXXX年11月5日银收1
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
借款
——
合计金额
（2）
收款凭证
银行存款XXXX年11月6日银收2
销售产品
应交税金
应交增值税
5,100
35,100
（3）付款凭证
贷方科目：
现金XXXX年11月7日现付
借方科目
职工出差预支现金
800
（4）付款凭证
银行存款XXXX年11月10日银付1
提取现金
现金
（5）付款凭证
现金XXXX年11月10日现付2
发工资
应付工资
54,430
（6）付款凭证
银行存款XXXX年11月11日银付2
购买办公用品
管理费用
4,639
（7）收款凭证
银行存款XXXX年11月18日银收3
收到坤兴公司欠货款
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