会计科目及编码.docx

1、会计科目及编码第二章 會計科目及編碼(節錄)第二節 會計科目表此份會計科目表內包含科目編號及科目名稱以供信託業者設計會計科目及編號時之參考，惟此份會計科目表係以目前實務上較常發生之交易為基礎編製，並未列舉所有會計科目之明細分類，若信託業者所發生交易之相關會計科目未列於本表，則信託業者可自行依其交易性質並配合第一節之會計科目編碼原則，增加適當之會計科目編號及科目名稱以符合所需。與信託業者相關之會計科目編號及科目名稱詳會計科目表。表 2-1 會計科目表科目編號科目名稱科目編號科目名稱1資產類2負債類1000 現金2000 借入款項100100000000 本金現金200100000000 本金借入

2、款項100110000000 收益現金200110000000 收益借入款項1100 銀行存款2100 應付款項110100000000 本金銀行存款210100000000 本金應付利息110110000000 收益銀行存款210110000000 收益應付利息210200000000 本金應付買入證券款210210000000 收益應付買入證券款210300000000 本金應付買回受益證券款1110 債券210310000000 收益應付買回受益證券款111100000000 本金債券投資-成本210400000000 本金應付收益分配款111110000000 收益債券投資-成本210

3、410000000 收益應付收益分配款111200000000 本金債券-未實現投資增（減）值210500000000 本金應付管理費111210000000 收益債券-未實現投資增（減）值210510000000 收益應付管理費210600000000 本金應付保管費210610000000 收益應付保管費210700000000 本金應付會計師費1120 股票210710000000 收益應付會計師費112100000000 本金股票投資-成本210800000000 本金應付律師費112110000000 收益股票投資-成本210810000000 收益應付律師費112200000000

4、 本金股票-未實現投資增（減）值210900000000 本金應付建築師費112210000000 收益股票-未實現投資增（減）值210910000000 收益應付建築師費211000000000 本金應付工程款1130 基金211010000000 收益應付工程款113100000000 本金基金投資-成本211100000000 本金應付受益證券款113110000000 收益基金投資-成本211110000000 收益應付受益證券款113200000000 本金基金-未實現投資增（減）值211200000000 本金應付費113210000000 收益基金-未實現投資增（減）值21121

5、0000000 收益應付費1140 受益證券2200 預收款項114100000000 本金受益證券投資-成本220100000000 本金預收利息114110000000 收益受益證券投資-成本210110000000 收益預收利息114200000000 本金受益證券-未實現投資增（減）值220200000000 本金預收租金114210000000 收益受益證券-未實現投資增（減）值220210000000 收益預收租金220300000000 本金預收1150 資產基礎證券220310000000 收益預收115100000000 本金資產基礎證券投資-成本115110000000 收

6、益資產基礎證券投資-成本2300 應付稅捐115200000000 本金資產基礎證券-未實現投資增（減）值230100000000 本金應付所得稅115210000000 收益資產基礎證券-未實現投資增（減）值230110000000 收益應付所得稅230200000000 本金應付營業稅230210000000 收益應付營業稅2400 代扣款項240100000000 本金代扣款項240110000000 收益代扣款項2500 其他負債1160 短期票券250100000000 本金暫收款116100000000 本金短期票券投資250110000000 收益暫收款116110000000

7、收益短期票券投資250200000000 本金衍生性金融商品負債250210000000 收益衍生性金融商品負債1170 附買回債券117100000000 本金附買回債券投資3權益類117110000000 收益附買回債券投資3000 信託資本300100100120 信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國外-特定-單獨1180 黃金300100100121 信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國外-特定-集合118100000000 本金黃金投資-成本300100100220 信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國內-特定-單獨118110000000 收益黃金投資-成本

8、300100100221 信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國內-特定-集合118200000000 本金黃金-未實現投資增（減）值300100100300 信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-指定-單獨118210000000 收益黃金-未實現投資增（減）值300100100301 信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-指定-集合300100100310 信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-不指定-單獨1190 結構型商品300100100311 信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-不指定-集合119100000000 本金結構型商品投資-成本30010

9、0100320 信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-特定-單獨119110000000 收益結構型商品投資-成本300100100321 信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-特定-集合119200000000 本金結構型商品-未實現投資增（減）值300100100400 信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-指定-單獨119210000000 收益結構型商品-未實現投資增（減）值300100100401 信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-指定-集合300100100410 信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-單獨1200 衍生性金融資

10、產300100100411 信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-集合120100000000 本金衍生性金融資產投資-成本300100100420 信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-特定-單獨120110000000 收益衍生性金融資產投資-成本300100100421 信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-特定-集合120200000000 本金衍生性金融資產-未實現投資增（減）值300100100500 信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-指定-單獨120210000000 收益衍生性金融資產-未實現投資增（減）值300100100501 信託

11、資本-金錢信託-法人-保險金信託-指定-集合300100100510 信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-不指定-單獨1300 應收款項300100100511 信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-不指定-集合130*0 本金應收租金300100100520 信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-特定-單獨130*0 收益應收租金300100100521 信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-特定-集合130*0 本金應收利息300100100600 信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-指定-單獨130*0 收益應收利息300100100601 信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-

12、指定-集合130*0 本金應收現金股利300100100610 信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-不指定-單獨130*0 收益應收現金股利300100100611 信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-不指定-集合130*0 本金應收出售證券款300100100620 信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-特定-單獨130*0 收益應收出售證券款300100100621 信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-特定-集合130*0 本金應收發行受益證券款300100110120 信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國外-特定-單獨130*0 收益應收發行受益證券款3001001

13、10121 信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國外-特定-集合130*0 本金應收款300100110220 信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國內-特定-單獨130*0 收益應收款300100110221 信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國內-特定-集合300100110300 信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-指定-單獨300100110301 信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-指定-集合300100110310 信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-不指定-單獨300100110311 信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-不指定

14、-集合300100110320 信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-特定-單獨300100110321 信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-特定-集合300100110400 信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-指定-單獨300100110401 信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-指定-集合300100110410 信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-單獨300100110411 信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-集合300100110420 信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-特定-單獨1500

15、預付款項300100110421 信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-特定-集合150*0 本金預付稅款300100110500 信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-指定-單獨150*0 收益預付稅款300100110501 信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-指定-集合150*0 本金預付利息300100110510 信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-不指定-單獨150*0 收益預付利息300100110511 信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-不指定-集合150*0 本金預付款300100110520 信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-特定-單獨150*0 收益

16、預付款300100110521 信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-特定-集合300100110600 信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-指定-單獨300100110601 信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-指定-集合300100110610 信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-不指定-單獨300100110611 信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-不指定-集合300100110620 信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-特定-單獨300100110621 信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-特定-集合300100200000 信託資本-金錢債權及其擔保物權之信

17、託-法人-指定-單獨1700 動產300100210000 信託資本-金錢債權及其擔保物權之信託-個人-指定-單獨170100000000 本金動產300100300400 信託資本-有價證券之信託-法人-指定-單獨170110000000 收益動產300100310400 信託資本-有價證券之信託-個人-指定-單獨170200000000 本金累計折舊-動產300100400000 信託資本-動產之信託-法人-指定-單獨170210000000 收益累計折舊-動產300100410000 信託資本-動產之信託-個人-指定-單獨300100500000 信託資本-不動產之信託-法人-指定-單獨

18、1800 不動產300100510000 信託資本-不動產之信託-個人-指定-單獨180*0 本金土地300100600000 信託資本-租賃權之信託-法人-指定-單獨180*0 收益土地300100610000 信託資本-租賃權之信託-個人-指定-單獨180*0 本金土地改良物300100700000 信託資本-地上權之信託-法人-指定-單獨180*0 收益土地改良物300100710000 信託資本-地上權之信託-個人-指定-單獨180*0 本金房屋及建築300100800000 信託資本-專利權之信託-法人-指定-單獨180*0 收益房屋及建築300100810000 信託資本-專利權之

19、信託-個人-指定-單獨180*0 本金累計折舊-不動產300100900000 信託資本-著作權之信託-法人-指定-單獨180*0 收益累計折舊-不動產300100910000 信託資本-著作權之信託-個人-指定-單獨180*0 本金在建工程300101000000 信託資本-其他財產權之信託-法人-指定-單獨180*0 收益在建工程300101010000 信託資本-其他財產權之信託-個人-指定-單獨300200000000 預收受益證券價款1900無形資產190100000000 本金租賃權3200各項準備與累積盈虧190110000000 收益租賃權320100000000 本金修繕準備

20、190200000000 本金地上權320110000000 收益修繕準備190210000000 收益地上權320200000000 本金債務償還準備190300000000 本金專利權320210000000 收益債務償還準備190310000000 收益專利權320300000000 本金本期損益190400000000 本金著作權320310000000 收益本期損益190410000000 收益著作權320400000000 本金累積盈虧320410000000 收益累積盈虧1950 其他資產320500000000 本金遞延結轉數195100000000 本金遞延費用3205100

21、00000收益遞延結轉數195110000000 收益遞延費用320600000000 本金可分配收益195200000000 本金暫付款320610000000 收益可分配收益195210000000 收益暫付款320700000000本金未實現資本損益-申購320710000000收益未實現資本損益-申購320800000000本金已實現資本損益-申購320810000000收益已實現資本損益-申購320900000000本金未實現資本損益-買回320910000000收益未實現資本損益-買回321000000000本金已實現資本損益-買回321010000000收益已實現資本損益-買回3

22、21100000000本金損益平準金321110000000收益損益平準金4000信託收益400100000000 本金利息收入400110000000 收益利息收入400200000000 本金租金收入400210000000 收益租金收入400300000000 本金已實現投資利益-債券400310000000 收益已實現投資利益-債券400400000000 本金未實現投資利益-債券400410000000 收益未實現投資利益-債券400500000000 本金現金股利收入400510000000 收益現金股利收入400600000000 本金已實現投資利益-股票400610000000

23、 收益已實現投資利益-股票400700000000 本金未實現投資利益-股票400710000000 收益未實現投資利益-股票400800000000 本金已實現投資利益-基金400810000000 收益已實現投資利益-基金400900000000 本金未實現投資利益-基金400910000000 收益未實現投資利益-基金401000000000 本金已實現投資利益-受益證券401010000000 收益已實現投資利益-受益證券401100000000 本金未實現投資利益-受益證券401110000000 收益未實現投資利益-受益證券401200000000 本金已實現投資利益-資產基礎證券

24、401210000000 收益已實現投資利益-資產基礎證券401300000000 本金未實現投資利益-資產基礎證券401310000000 收益未實現投資利益-資產基礎證券401400000000 本金已實現投資利益-黃金401410000000 收益已實現投資利益-黃金401500000000 本金未實現投資利益-黃金401510000000 收益未實現投資利益-黃金401600000000 本金已實現投資利益-結構型商品401610000000 收益已實現投資利益-結構型商品401700000000 本金未實現投資利益-結構型商品401710000000 收益未實現投資利益-結構型商品4

25、01800000000 本金已實現投資利益-衍生性金融資產401810000000 收益已實現投資利益-衍生性金融資產401900000000 本金未實現投資利益-衍生性金融資產401910000000 收益未實現投資利益-衍生性金融資產402000000000 本金財產交易利益402010000000 收益財產交易利益402100000000 本金兌換利益402110000000 收益兌換利益402200000000 本金衍生性金融負債評價利益402210000000收益衍生性金融負債評價利益402300000000 本金收入402310000000 收益收入5000信託費用50010000

26、0000 本金管理費500110000000 收益管理費500200000000 本金監察人費500210000000 收益監察人費500300000000 本金保管費500310000000 收益保管費500400000000 本金土地登記費500410000000 收益土地登記費500500000000 本金維修費500510000000 收益維修費500600000000 本金保險費500610000000 收益保險費500700000000 本金折舊費用500710000000 收益折舊費用500800000000 本金稅捐支出500810000000 收益稅捐支出500900000000 本金利息費用500910000000 收益利息費用501000000000 本金手續費501010000000 收益手續費5011