会计科目及编码.docx
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会计科目及编码
第二章會計科目及編碼（節錄）
第二節會計科目表
此份會計科目表內包含科目編號及科目名稱以供信託業者設計會計科目及編號時之參考，惟此份會計科目表係以目前實務上較常發生之交易為基礎編製，並未列舉所有會計科目之明細分類，若信託業者所發生交易
之相關會計科目未列於本表，則信託業者可自行依其交易性質並配合第一節之會計科目編碼原則，增加適當之會計科目編號及科目名稱以符合所需。
與信託業者相關之會計科目編號及科目名稱詳會計科目表。
表2-1會計科目表
科目編號
科目名稱
科目編號
科目名稱
1
資產類
2
負債類
1000
現金
2000
借入款項
100100000000
本金現金
200100000000
本金借入款項
100110000000
收益現金
200110000000
收益借入款項
1100
銀行存款
2100
應付款項
110100000000
本金銀行存款
210100000000
本金應付利息
110110000000
收益銀行存款
210110000000
收益應付利息
210200000000
本金應付買入證券款
210210000000
收益應付買入證券款
210300000000
本金應付買回受益證券款
1110
債券
210310000000
收益應付買回受益證券款
111100000000
本金債券投資-成本
210400000000
本金應付收益分配款
111110000000
收益債券投資-成本
210410000000
收益應付收益分配款
111200000000
本金債券-未實現投資增（減）值
210500000000
本金應付管理費
111210000000
收益債券-未實現投資增（減）值
210510000000
收益應付管理費
210600000000
本金應付保管費
210610000000
收益應付保管費
210700000000
本金應付會計師費
1120
股票
210710000000
收益應付會計師費
112100000000
本金股票投資-成本
210800000000
本金應付律師費
112110000000
收益股票投資-成本
210810000000
收益應付律師費
112200000000
本金股票-未實現投資增（減）值
210900000000
本金應付建築師費
112210000000
收益股票-未實現投資增（減）值
210910000000
收益應付建築師費
211000000000
本金應付工程款
1130
基金
211010000000
收益應付工程款
113100000000
本金基金投資-成本
211100000000
本金應付受益證券款
113110000000
收益基金投資-成本
211110000000
收益應付受益證券款
113200000000
本金基金-未實現投資增（減）值
211200000000
本金應付○○費
113210000000
收益基金-未實現投資增（減）值
211210000000
收益應付○○費
1140
受益證券
2200
預收款項
114100000000
本金受益證券投資-成本
220100000000
本金預收利息
114110000000
收益受益證券投資-成本
210110000000
收益預收利息
114200000000
本金受益證券-未實現投資增（減）值
220200000000
本金預收租金
114210000000
收益受益證券-未實現投資增（減）值
220210000000
收益預收租金
220300000000
本金預收○○
1150
資產基礎證券
220310000000
收益預收○○
115100000000
本金資產基礎證券投資-成本
115110000000
收益資產基礎證券投資-成本
2300
應付稅捐
115200000000
本金資產基礎證券-未實現投資增（減）值
230100000000
本金應付所得稅
115210000000
收益資產基礎證券-未實現投資增（減）值
230110000000
收益應付所得稅
230200000000
本金應付營業稅
230210000000
收益應付營業稅
2400
代扣款項
240100000000
本金代扣款項
240110000000
收益代扣款項
2500
其他負債
1160
短期票券
250100000000
本金暫收款
116100000000
本金短期票券投資
250110000000
收益暫收款
116110000000
收益短期票券投資
250200000000
本金衍生性金融商品負債
250210000000
收益衍生性金融商品負債
1170
附買回債券
117100000000
本金附買回債券投資
3
權益類
117110000000
收益附買回債券投資
3000
信託資本
300100100120
信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國外-特定-單獨
1180
黃金
300100100121
信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國外-特定-集合
118100000000
本金黃金投資-成本
300100100220
信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國內-特定-單獨
118110000000
收益黃金投資-成本
300100100221
信託資本-金錢信託-法人-特定金錢信託基金國內-特定-集合
118200000000
本金黃金-未實現投資增（減）值
300100100300
信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-指定-單獨
118210000000
收益黃金-未實現投資增（減）值
300100100301
信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-指定-集合
300100100310
信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-不指定-單獨
1190
結構型商品
300100100311
信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-不指定-集合
119100000000
本金結構型商品投資-成本
300100100320
信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-特定-單獨
119110000000
收益結構型商品投資-成本
300100100321
信託資本-金錢信託-法人-企業員工持股信託-特定-集合
119200000000
本金結構型商品-未實現投資增（減）值
300100100400
信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-指定-單獨
119210000000
收益結構型商品-未實現投資增（減）值
300100100401
信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-指定-集合
300100100410
信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-單獨
1200
衍生性金融資產
300100100411
信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-集合
120100000000
本金衍生性金融資產投資-成本
300100100420
信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-特定-單獨
120110000000
收益衍生性金融資產投資-成本
300100100421
信託資本-金錢信託-法人-企業員工福利儲蓄信託-特定-集合
120200000000
本金衍生性金融資產-未實現投資增（減）值
300100100500
信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-指定-單獨
120210000000
收益衍生性金融資產-未實現投資增（減）值
300100100501
信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-指定-集合
300100100510
信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-不指定-單獨
1300
應收款項
300100100511
信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-不指定-集合
130********0
本金應收租金
300100100520
信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-特定-單獨
130********0
收益應收租金
300100100521
信託資本-金錢信託-法人-保險金信託-特定-集合
130********0
本金應收利息
300100100600
信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-指定-單獨
130********0
收益應收利息
300100100601
信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-指定-集合
130********0
本金應收現金股利
300100100610
信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-不指定-單獨
130********0
收益應收現金股利
300100100611
信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-不指定-集合
130********0
本金應收出售證券款
300100100620
信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-特定-單獨
130********0
收益應收出售證券款
300100100621
信託資本-金錢信託-法人-共同信託基金-特定-集合
130********0
本金應收發行受益證券款
300100110120
信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國外-特定-單獨
130********0
收益應收發行受益證券款
300100110121
信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國外-特定-集合
130********0
本金應收○○款
300100110220
信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國內-特定-單獨
130********0
收益應收○○款
300100110221
信託資本-金錢信託-個人-特定金錢信託基金國內-特定-集合
300100110300
信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-指定-單獨
300100110301
信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-指定-集合
300100110310
信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-不指定-單獨
300100110311
信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-不指定-集合
300100110320
信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-特定-單獨
300100110321
信託資本-金錢信託-個人-企業員工持股信託-特定-集合
300100110400
信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-指定-單獨
300100110401
信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-指定-集合
300100110410
信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-單獨
300100110411
信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-不指定-集合
300100110420
信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-特定-單獨
1500
預付款項
300100110421
信託資本-金錢信託-個人-企業員工福利儲蓄信託-特定-集合
150********0
本金預付稅款
300100110500
信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-指定-單獨
150********0
收益預付稅款
300100110501
信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-指定-集合
150********0
本金預付利息
300100110510
信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-不指定-單獨
150********0
收益預付利息
300100110511
信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-不指定-集合
150********0
本金預付○○款
300100110520
信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-特定-單獨
150********0
收益預付○○款
300100110521
信託資本-金錢信託-個人-保險金信託-特定-集合
300100110600
信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-指定-單獨
300100110601
信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-指定-集合
300100110610
信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-不指定-單獨
300100110611
信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-不指定-集合
300100110620
信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-特定-單獨
300100110621
信託資本-金錢信託-個人-共同信託基金-特定-集合
300100200000
信託資本-金錢債權及其擔保物權之信託-法人-指定-單獨
1700
動產
300100210000
信託資本-金錢債權及其擔保物權之信託-個人-指定-單獨
170100000000
本金動產
300100300400
信託資本-有價證券之信託-法人-指定-單獨
170110000000
收益動產
300100310400
信託資本-有價證券之信託-個人-指定-單獨
170200000000
本金累計折舊-動產
300100400000
信託資本-動產之信託-法人-指定-單獨
170210000000
收益累計折舊-動產
300100410000
信託資本-動產之信託-個人-指定-單獨
300100500000
信託資本-不動產之信託-法人-指定-單獨
1800
不動產
300100510000
信託資本-不動產之信託-個人-指定-單獨
180********0
本金土地
300100600000
信託資本-租賃權之信託-法人-指定-單獨
180********0
收益土地
300100610000
信託資本-租賃權之信託-個人-指定-單獨
180********0
本金土地改良物
300100700000
信託資本-地上權之信託-法人-指定-單獨
180********0
收益土地改良物
300100710000
信託資本-地上權之信託-個人-指定-單獨
180********0
本金房屋及建築
300100800000
信託資本-專利權之信託-法人-指定-單獨
180********0
收益房屋及建築
300100810000
信託資本-專利權之信託-個人-指定-單獨
180********0
本金累計折舊-不動產
300100900000
信託資本-著作權之信託-法人-指定-單獨
180********0
收益累計折舊-不動產
300100910000
信託資本-著作權之信託-個人-指定-單獨
180********0
本金在建工程
300101000000
信託資本-其他財產權之信託-法人-指定-單獨
180********0
收益在建工程
300101010000
信託資本-其他財產權之信託-個人-指定-單獨
300200000000
預收受益證券價款
1900
無形資產
190100000000
本金租賃權
3200
各項準備與累積盈虧
190110000000
收益租賃權
320100000000
本金修繕準備
190200000000
本金地上權
320110000000
收益修繕準備
190210000000
收益地上權
320200000000
本金債務償還準備
190300000000
本金專利權
320210000000
收益債務償還準備
190310000000
收益專利權
320300000000
本金本期損益
190400000000
本金著作權
320310000000
收益本期損益
190410000000
收益著作權
320400000000
本金累積盈虧
320410000000
收益累積盈虧
1950
其他資產
320500000000
本金遞延結轉數
195100000000
本金遞延費用
320510000000
收益遞延結轉數
195110000000
收益遞延費用
320600000000
本金可分配收益
195200000000
本金暫付款
320610000000
收益可分配收益
195210000000
收益暫付款
320700000000
本金未實現資本損益-申購
320710000000
收益未實現資本損益-申購
320800000000
本金已實現資本損益-申購
320810000000
收益已實現資本損益-申購
320900000000
本金未實現資本損益-買回
320910000000
收益未實現資本損益-買回
321000000000
本金已實現資本損益-買回
321010000000
收益已實現資本損益-買回
321100000000
本金損益平準金
321110000000
收益損益平準金
4000
信託收益
400100000000
本金利息收入
400110000000
收益利息收入
400200000000
本金租金收入
400210000000
收益租金收入
400300000000
本金已實現投資利益-債券
400310000000
收益已實現投資利益-債券
400400000000
本金未實現投資利益-債券
400410000000
收益未實現投資利益-債券
400500000000
本金現金股利收入
400510000000
收益現金股利收入
400600000000
本金已實現投資利益-股票
400610000000
收益已實現投資利益-股票
400700000000
本金未實現投資利益-股票
400710000000
收益未實現投資利益-股票
400800000000
本金已實現投資利益-基金
400810000000
收益已實現投資利益-基金
400900000000
本金未實現投資利益-基金
400910000000
收益未實現投資利益-基金
401000000000
本金已實現投資利益-受益證券
401010000000
收益已實現投資利益-受益證券
401100000000
本金未實現投資利益-受益證券
401110000000
收益未實現投資利益-受益證券
401200000000
本金已實現投資利益-資產基礎證券
401210000000
收益已實現投資利益-資產基礎證券
401300000000
本金未實現投資利益-資產基礎證券
401310000000
收益未實現投資利益-資產基礎證券
401400000000
本金已實現投資利益-黃金
401410000000
收益已實現投資利益-黃金
401500000000
本金未實現投資利益-黃金
401510000000
收益未實現投資利益-黃金
401600000000
本金已實現投資利益-結構型商品
401610000000
收益已實現投資利益-結構型商品
401700000000
本金未實現投資利益-結構型商品
401710000000
收益未實現投資利益-結構型商品
401800000000
本金已實現投資利益-衍生性金融資產
401810000000
收益已實現投資利益-衍生性金融資產
401900000000
本金未實現投資利益-衍生性金融資產
401910000000
收益未實現投資利益-衍生性金融資產
402000000000
本金財產交易利益
402010000000
收益財產交易利益
402100000000
本金兌換利益
402110000000
收益兌換利益
402200000000
本金衍生性金融負債評價利益
402210000000
收益衍生性金融負債評價利益
402300000000
本金○○收入
402310000000
收益○○收入
5000
信託費用
500100000000
本金管理費
500110000000
收益管理費
500200000000
本金監察人費
500210000000
收益監察人費
500300000000
本金保管費
500310000000
收益保管費
500400000000
本金土地登記費
500410000000
收益土地登記費
500500000000
本金維修費
500510000000
收益維修費
500600000000
本金保險費
500610000000
收益保險費
500700000000
本金折舊費用
500710000000
收益折舊費用
500800000000
本金稅捐支出
500810000000
收益稅捐支出
500900000000
本金利息費用
500910000000
收益利息費用
501000000000
本金手續費
501010000000
收益手續費
5011
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