利润表分析案例.docx

1、利润表分析案例一、利润表水平分析表项目2011年度2010年度增减额增减率一、营业收入83,155,474,504.59 60,431,626,050.46 22,723,848,454.13 37.60%减:营业成本68,132,115,324.93 47,409,187,051.76 20,722,928,273.17 43.71%营业税金与附加497,908,049.44 538,815,427.83 -40,907,378.39 -7.59%销售费用8,050,408,236.13 8,410,135,601.48 -359,727,365.35 -4.28%管理费用2,783,266

2、,091.12 1,978,054,366.25 805,211,724.87 40.71%堪探费用0.00 财务费用-452,707,594.56 -308,969,535.68 -143,738,058.88 46.52%资产减值损失-20,594,720.97 99,596,738.55 -120,191,459.52 -120.68%加:公允价值变动净收益-57,508,666.64 69,192,469.15 -126,701,135.79 -183.11%投资收益91,094,084.92 62,197,700.04 28,896,384.88 46.46%其中:对联营企业和合营企

3、业的投资权益-4,910,452.65 -8,088,874.88 3,178,422.23 -39.29%影响营业利润的其他科目0.00 二、营业利润4,542,306,424.20 2,746,781,817.86 1,795,524,606.34 65.37%加:补贴收入0.00 营业外收入1,845,785,553.25 2,353,324,080.33 -507,538,527.08 -21.57%减:营业外支出59,531,551.97 43,783,308.09 15,748,243.88 35.97%其中:非流动资产处置净损失7,015,131.03 4,161,397.60

4、2,853,733.43 68.58%加:影响利润总额的其他科目0.00 三、利润总额6,328,560,425.48 5,056,322,590.10 1,272,237,835.38 25.16%减:所得税1,031,219,882.41 753,117,093.94 278,102,788.47 36.93%加:影响净利润的其他科目0.00 四、净利润5,297,340,543.07 4,303,205,496.16 994,135,046.91 23.10%归属于母公司所有者的净利润5,236,938,608.43 4,275,721,624.27 961,216,984.16 22.

5、48%少数股东损益60,401,934.64 27,483,871.89 32,918,062.75 119.77%净利润分析格力公司2011年实现净利润5,297,340,543元，比上年增长了994,135,046元，增长率为23.10% 。从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长1,272,237,835元引起的；由于所得税费用比上年增加278,102,788元，二者相抵，导致净利润增长994,135,046元。利润总额分析格力公司2011年利润总额增长1,272,237,835元，关键原因是公司营业利润比上年增长了1,795,524,606元，增长率为65.37% ；同时

6、营业外收入减少507,538,527，营业外支出增加15,748,243，导致利润总额减少。营业利润分析本公司营业利润比上年增加了1,795,524,606元，增长率为65.37% 。营业收入增长是营业利润增长的一个因素，营业收入比上年增长了22,723,848,454元，增值率为36.7%。同时，由于营业成本、管理费用、投资收益的增加，以与营业税金与附加、销售费用、财务费用、公允价值变动损益的减少，使增减相抵后营业利润增加1,795,524,606元，增长率为65.37 %。二、利润表垂直分析表项目2011年度2010年度2008年2007增减一、营业收入83155474504.59 604

7、31626050.46 100.00%100.00%0.00%减:营业成本68132115324.93 47409187051.76 81.93%78.45%3.48%营业税金与附加497908049.44 538815427.83 0.60%0.89%-0.29%销售费用8050408236.13 8410135601.48 9.68%13.92%-4.24%管理费用2783266091.12 1978054366.25 3.35%3.27%0.07%堪探费用0.00%财务费用-452707594.56 -308969535.68 -0.54%-0.51%-0.03%资产减值损失-20594

8、720.97 99596738.55 -0.02%0.16%-0.19%加:公允价值变动净收益-57508666.64 69192469.15 -0.07%0.11%-0.18%投资收益91094084.92 62197700.04 0.11%0.10%0.01%其中:对联营企业和合营企业的投资权益-4910452.65 -8088874.88 -0.01%-0.01%0.01%影响营业利润的其他科目0.00%二、营业利润4542306424.20 2746781817.86 5.46%4.55%0.92%加:补贴收入0.00%营业外收入1845785553.25 2353324080.33

9、2.22%3.89%-1.67%减:营业外支出59531551.97 43783308.09 0.07%0.07%0.00%其中:非流动资产处置净损失7015131.03 4161397.60 0.01%0.01%0.00%加:影响利润总额的其他科目0.00%三、利润总额6328560425.48 5056322590.10 7.61%8.37%-0.76%减:所得税1031219882.41 753117093.94 1.24%1.25%-0.01%加:影响净利润的其他科目0.00%四、净利润5297340543.07 4303205496.16 6.37%7.12%-0.75%归属于母公司所有者的净利润5236938608.43 4275721624.27 6.30%7.08%-0.78%少数股东损益60401934.64 27483871.89 0.07%0.05%0.03%利润结构变动分析从上表可以看出本公司2011年度各项财务成果的构成情况。其中，营业利润占营业收入的比重为5.46%，比上年度增长了0.92% ；本年度利润总额的构成为7.61%，比上年度的8.37%减少了0.76% ；本年度净利润的构成为6.37% ，比上年的7.12%减少了0.75% 。