利润表分析案例.docx
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利润表分析案例
一、利润表水平分析表
项目
2011年度
2010年度
增减额
增减率
一、营业收入
83,155,474,504.59
60,431,626,050.46
22,723,848,454.13
37.60%
减:
营业成本
68,132,115,324.93
47,409,187,051.76
20,722,928,273.17
43.71%
营业税金与附加
497,908,049.44
538,815,427.83
-40,907,378.39
-7.59%
销售费用
8,050,408,236.13
8,410,135,601.48
-359,727,365.35
-4.28%
管理费用
2,783,266,091.12
1,978,054,366.25
805,211,724.87
40.71%
堪探费用
0.00
财务费用
-452,707,594.56
-308,969,535.68
-143,738,058.88
46.52%
资产减值损失
-20,594,720.97
99,596,738.55
-120,191,459.52
-120.68%
加:
公允价值变动净收益
-57,508,666.64
69,192,469.15
-126,701,135.79
-183.11%
投资收益
91,094,084.92
62,197,700.04
28,896,384.88
46.46%
其中:
对联营企业和合营企业的投资权益
-4,910,452.65
-8,088,874.88
3,178,422.23
-39.29%
影响营业利润的其他科目
0.00
二、营业利润
4,542,306,424.20
2,746,781,817.86
1,795,524,606.34
65.37%
加:
补贴收入
0.00
营业外收入
1,845,785,553.25
2,353,324,080.33
-507,538,527.08
-21.57%
减:
营业外支出
59,531,551.97
43,783,308.09
15,748,243.88
35.97%
其中:
非流动资产处置净损失
7,015,131.03
4,161,397.60
2,853,733.43
68.58%
加:
影响利润总额的其他科目
0.00
三、利润总额
6,328,560,425.48
5,056,322,590.10
1,272,237,835.38
25.16%
减:
所得税
1,031,219,882.41
753,117,093.94
278,102,788.47
36.93%
加:
影响净利润的其他科目
0.00
四、净利润
5,297,340,543.07
4,303,205,496.16
994,135,046.91
23.10%
归属于母公司所有者的净利润
5,236,938,608.43
4,275,721,624.27
961,216,984.16
22.48%
少数股东损益
60,401,934.64
27,483,871.89
32,918,062.75
119.77%
净利润分析
格力公司2011年实现净利润5,297,340,543元，比上年增长了994,135,046元，增长率为23.10%。
从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长1,272,237,835元引起的；由于所得税费用比上年增加278,102,788元，二者相抵，导致净利润增长994,135,046元。
利润总额分析
格力公司2011年利润总额增长1,272,237,835元，关键原因是公司营业利润比上年增长了1,795,524,606元，增长率为65.37%；同时营业外收入减少507,538,527，营业外支出增加15,748,243，导致利润总额减少。
营业利润分析
本公司营业利润比上年增加了1,795,524,606元，增长率为65.37%。
营业收入增长是营业利润增长的一个因素，营业收入比上年增长了22,723,848,454元，增值率为36.7%。
同时，由于营业成本、管理费用、投资收益的增加，以与营业税金与附加、销售费用、财务费用、公允价值变动损益的减少，使增减相抵后营业利润增加1,795,524,606元，增长率为65.37%。
二、利润表垂直分析表
项目
2011年度
2010年度
2008年
2007
增减
一、营业收入
83155474504.59
60431626050.46
100.00%
100.00%
0.00%
减:
营业成本
68132115324.93
47409187051.76
81.93%
78.45%
3.48%
营业税金与附加
497908049.44
538815427.83
0.60%
0.89%
-0.29%
销售费用
8050408236.13
8410135601.48
9.68%
13.92%
-4.24%
管理费用
2783266091.12
1978054366.25
3.35%
3.27%
0.07%
堪探费用
0.00%
财务费用
-452707594.56
-308969535.68
-0.54%
-0.51%
-0.03%
资产减值损失
-20594720.97
99596738.55
-0.02%
0.16%
-0.19%
加:
公允价值变动净收益
-57508666.64
69192469.15
-0.07%
0.11%
-0.18%
投资收益
91094084.92
62197700.04
0.11%
0.10%
0.01%
其中:
对联营企业和合营企业的投资权益
-4910452.65
-8088874.88
-0.01%
-0.01%
0.01%
影响营业利润的其他科目
0.00%
二、营业利润
4542306424.20
2746781817.86
5.46%
4.55%
0.92%
加:
补贴收入
0.00%
营业外收入
1845785553.25
2353324080.33
2.22%
3.89%
-1.67%
减:
营业外支出
59531551.97
43783308.09
0.07%
0.07%
0.00%
其中:
非流动资产处置净损失
7015131.03
4161397.60
0.01%
0.01%
0.00%
加:
影响利润总额的其他科目
0.00%
三、利润总额
6328560425.48
5056322590.10
7.61%
8.37%
-0.76%
减:
所得税
1031219882.41
753117093.94
1.24%
1.25%
-0.01%
加:
影响净利润的其他科目
0.00%
四、净利润
5297340543.07
4303205496.16
6.37%
7.12%
-0.75%
归属于母公司所有者的净利润
5236938608.43
4275721624.27
6.30%
7.08%
-0.78%
少数股东损益
60401934.64
27483871.89
0.07%
0.05%
0.03%
利润结构变动分析
从上表可以看出本公司2011年度各项财务成果的构成情况。
其中，营业利润占营业收入的比重为5.46%，比上年度增长了0.92%；本年度利润总额的构成为7.61%，比上年度的8.37%减少了0.76%；本年度净利润的构成为6.37%，比上年的7.12%减少了0.75%。
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