资产负债表和利润表的编制公式新会计准则文档格式.doc

1、6.应收股利应收股利坏账准备7.应收利息应收利息坏账准备8.其他应收款其他应收款坏账准备9.“存货材料采购+商品在产品半成品包装物低值易耗品委托货销商品等” 存货材料材料原材料+包装物及低值易耗品库存商品+周转材料委托加工物资委托代销商品生产成本 等存货跌价准备材料成本差异商品进销差价10.流动资产合计货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货 +一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产可供出售金额资产可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资持有至到期投资持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款长期应收款坏账准备15.长

2、期股权投资长期股权投资长期股权投资减值准备16.投资性房地产投资性房地产投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备17.固定资产固定地产（包括融资租入的固定资产）累计折旧固定资产减值准备18.在建工程在建工程在建工程减值准备19.工程物资工程物资20.固定资产清理固定资产清理21.生产性生物资产生产性生物地产生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备22.油气资产油气地产累计折耗油气资产减值准备23.无形资产无形地产累计摊销无形资产减值准备24.开发支出研发支出资本化支出25.商誉商誉商誉减值准备26.长期待摊费用长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产递延所得税资

3、产28.其他非流动资产其他非流动资产29.非流动资产合计可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建 工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税 资产+其他非流动资产30.资产总计流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款短期借款2.交易性金融负债交易性金融负债3.应付票据应付票据4.应付账款应付账款（贷）+预付账款（贷）5.预收账款预收账款（贷）+应收账款（贷）6.应付职工薪酬应付职工薪酬 “应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“-”号填列7.应交税费应交税费 “应交税费”科目

4、期末为借方余额，以“-”号填列8.应付利息应付利息9.应付股利应付股利10.其他应付款其他应付款11.一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债12.其他流动负债其他流动负债13.流动负债合计短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应 付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债14.长期借款长期借款15.应付债券应付债券16.长期应付款长期应付款17.专项应付款专项应付款18.预计负债预计负债19.递延所得税负债递延所得税负债20.其他非流动负债其他非流动负债21.非流动负债合计长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负

5、债+递延所得税负债+其他非流动负债22.负债合计流动负债合计+非流动负债合计三）所有者权益1.实收资本（或股本）实收资本（或股本）2.资本公积资本公积3.盈余公积盈余公积4.未分配利润利润分配+本年利润（未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列）5.所有者权益（股东权益合计）实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润6.负债和所有者权益负债合计+股东权益合计二、利润表：一）、营业收入主营业务收入+其他业务收入 营业成本主营业务成本+其他业务支出 其他各项目各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二） 、营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值 变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额营业利润+营业外收入营业外支出 四）、净利润利润总额所得税费用三、会计报表勾稽关系 利润分配表中的“未分配利润”=资产负债表中的“未分配利润” 资产负债表“期初未分配利润”+利润表中“净利润”本年累计数资产负债表“期末未分配利润” 资产负债表“期初数”+各科目的本期发生数资产负债表“期末数” 资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额。