资产负债表和利润表的编制公式新会计准则文档格式.doc
《资产负债表和利润表的编制公式新会计准则文档格式.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资产负债表和利润表的编制公式新会计准则文档格式.doc（2页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
6.应收股利＝应收股利－坏账准备
7.应收利息＝应收利息－坏账准备
8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备
9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”
存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本
等－存货跌价准备±
材料成本差异±
商品进销差价
10.流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货
+一年内到期的非流动资产+其他流动资产
12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备
13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备
14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备
15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备
16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备
17.固定资产＝固定地产（包括融资租入的固定资产）－累计折旧－固定资产减值准备
18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备
19.工程物资＝工程物资
20.固定资产清理＝固定资产清理
21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备
22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备
23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备
24.开发支出＝研发支出－资本化支出
25.商誉＝商誉－商誉减值准备
26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）
27.递延所得税资产＝递延所得税资产
28.其他非流动资产＝其他非流动资产
29.非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建
工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税
资产+其他非流动资产
30.资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计
二）负债：
1.短期借款＝短期借款
2.交易性金融负债＝交易性金融负债
3.应付票据＝应付票据
4.应付账款＝应付账款（贷）+预付账款（贷）
5.预收账款＝预收账款（贷）+应收账款（贷）
6.应付职工薪酬＝应付职工薪酬“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“-”号填列
7.应交税费＝应交税费“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列
8.应付利息＝应付利息
9.应付股利＝应付股利
10.其他应付款＝其他应付款
11.一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债
12.其他流动负债＝其他流动负债
13.流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应
付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债
14.长期借款＝长期借款
15.应付债券＝应付债券
16.长期应付款＝长期应付款
17.专项应付款＝专项应付款
18.预计负债＝预计负债
19.递延所得税负债＝递延所得税负债
20.其他非流动负债＝其他非流动负债
21.非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债
22.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计
三）所有者权益
1.实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）
2.资本公积＝资本公积
3.盈余公积＝盈余公积
4.未分配利润＝利润分配+本年利润（未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列）
5.所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润
6.负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计
二、利润表：
一）、营业收入＝主营业务收入+其他业务收入
营业成本＝主营业务成本+其他业务支出
其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额
二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值
变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）
三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出
四）、净利润＝利润总额－所得税费用
三、会计报表勾稽关系
《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”
《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润”
《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”
《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
升级会员 