一建工程经济计算公式汇总及计算题解析.docx

1、一建工程经济计算公式汇总及计算题解析XX一建工程经济计算公式汇总及计算题解析第一章：工程经济1、终值与现值P6-P9 F=P(1+i)nF=A(1+i) -1/in3、名义利率与有效利率的计算 P11、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔 P12、计息周期利率、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数、名义利率：指的是年利率 r=i x m、实际利率：乂称有效利率，复利计算利率 计息周期的有效利率： 年有效利率：ieff(1rm)1 m 、已知某一笔资金的按季度计息，季度 利率3% 问资金的名义利率？ r=i x m=3* 4=12%、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率 10%,问半年

2、的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5%、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金 200万，按季计算并支付利息，季度利率 则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？200 X % 4=12 万元、年利率8%按季度复利计息，则半年的实际利率为 多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率 =(1+r/m)-1=-1=%m2(3)、有一笔资金，名义利率 r=12%,按月计息，计算季 度实际利率，月利率i=1% 季度的有效利率) =(1+r/m)-1=-1=%m3(11)、某企业从金融机构借款 100万，月利率1%按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付

3、 利息多少万元季度的有效利率) =(1+r/m)-1=-1=%m3季度有效利率X 100万X 4=% 100 X 4=万元第1页/共20页1Z101020技术方案经济效果评价3、投资收益率分析 P19、投资收益率是衡虽技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。 P19R=A/I X 100%、投资收益率的指标 P201总投资收益率OROI=EBIT/TI（EBIT 一息税前利润，TI 一总投资）总投资=建设投资+全部流动资金2资本金净利润率 OROE=NP/EC（NP-净利润，N日技术方案资本金）4、投资回收期分析P22、

4、投资回收期计算A、 某技术方案估计总投资 2800万元，技术方案实施后各年净收益为320万元该技术的静态投资回收期为？ P22第2页/共20页Pt=2800/320=年B、 某技术方案投资现金流虽表的数据如下，计算该技术方案的静态投资回收期 P23某技术方案投资现金流虽表 计算期1、现金流入2、现金流出3、净现金流虽4、累计净现金流虽 0 1 2 3 800500 300 4 1200 700 500 5 1200 700 500 -200 6 7 8 600 900 1200 1200 1200 700 500300 700 500 700 500 -600 -900 -600-1500-1

5、200 -700 800 1300 计算公式:Pt=+Pt=+ | -200 | /500=年 注：累计净现值可能要自己算 5、财务净现值分析 P24、计算P24财务净现值=现金流入现值之和-现金流出现值之和A、基本计算，给现金流虽图，求 FNPV B 用等值计 算的系数，计算 FNPV(2)、判别P24A、FNPVA 0,可行；FNP 0,不可行 B、FNPV 是一 个绝对数指标。C、如果某个方案的FNPW、于0,将来这个方案建成投 产之后一定是亏损的。不正确 6、财务内部收益率 P25 (1) FNPV=0 判另 UFIRRic2,技术方案不能接受，对应的 FNPV207、基准收益率的确定

6、 P26基准收益率也称基准折现率，基准收益率应不底于单 位资金成本和单位投资机会成本中的高者。最低收益率不应 低于行业平均收益水平与贷款利率的加权平均值。 8、借款偿还期P30表明可以作为偿还贷款的收益用来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间第3页/共20页Id(BDRoBr)tt0pdPd-借款偿还期Id-投资借款本金和利息之和 B-第t年可用于还款的利润D-第t年可用于还款的折旧和推销费 Ro-第t年可于还款的其他收益Br-第t年企业留利9、利息备付率P30已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值。10、偿债备付率各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比

7、值。如果企业在运行期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。DSCREBITDATPDAXEBITDA企业息税前利润加折旧和摊销费； TAX-企业所得税；PD-应还本付息的金额，包括当期应还贷款金额及计入总成本费用的全部利息第4页/共20页1Z101030技术方案不确定性分析1、盈亏平衡分析、虽本利模型公式：P35BPQCUQCFTUQ化简BPQ(CUTU)QCF盈亏平衡点：P36 BEP(Q)CFPCUTU (即上式 B=0)B-利润P-单价Q-产销虽 Cu-变动成本 Tu-营业 税金及附加CF-固定总成本、计算P36例1Z101032-1某技术方案年设计生产能力为 1

8、0万 台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为 900元， 单台产品可变成本为 560元，单台产品营业税金及附加为 120 元，试求盈亏平衡点的产销虽。解：根据式可得：BEP=120XX00* (900-560-120)=54545( 台)计算结果表明，当技术方案产销H低于 54545台时，技 术方案亏损；当技术方案产销H大于 54545台时，技术方案 盈利。盈亏平衡点的生产能力利用率 =(54545 + 100000) X100%例1Z101032-3某公司生产某种结构件，设计年产销 虽为3万件，每件的售价为300元，单位产品的可变成本120 元，单位产品营业税金及附加 40元，年固

9、定成本280万元。问题：该公司不亏不盈时的最低年产销虽是多少？ 达到设计能力时盈利是多少？年利润为100万元时的年产销虽是多少？ 解：计算公司不亏不盈时的最低年产销虽 根据式可得：BEP=280000O (300-120-40)=20XX0计算结果表明，当公司生产结构件产销H低于 2万件时，公司亏损；当公司产销H大于 2万件时，则第5页/共20页公司盈利。计算达到设计能力时的盈利根据式可得：B=300X 3- 120X 3-280-40 X 3 =140计算年利润为100万元时的年产销虽 同样，根据式可得：Q=+ =27143、计算盈亏平衡点，用产销虽和生产能力利用率表示3、敏感性分析P39、

10、计算、确定敏感度系数，会选择最敏感因素 A、敏感度系数=指标变化率+因素变化率 、临界点P40、临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行。 、分析指标为财务净现值 FNPV影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FNP0 500万元,销售单价为700元时，FNP0 0万元，销售单价为600元 时，FNPV为-100万元，这个技术方案销售单价下降的临界 点为700元 、分析指标为财务内部收益率 FIRR,影响因 素为销售单价，销售单价为 1000元时，FIRR为15%,销售单价为700元时，FIRR为8%销售单价为600元时， FIRR

11、为0%基准收益率IC=8%,这个技术方案销售单价下降 的临界点为700元、如果进行敏感性分析的目的是对不 同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险 能力强、可靠性大的技术方案1Z101040技术方案现金流虽表的编制 （1-3题）2、技术方案现金流虽表的构成要素 P45、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额 P47、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出P51、经营成本=外购原材料、燃料及动力费 +工资及福利 费+修理费+其他费用、税金一般属于财务的现金流出1Z101050设备更新分析沉没成本=设备账面价值-当前市场价值1某公司4年前花10万

12、元买入一台设备，4年中，设备 共折旧6万元。现在这个设备站面上所记录设。备现在的价值4万元，设备卖出1万元，其沉默成本为3万元。2某施工企业欲购入一台机械设备，设备价格为 200万元，和设备厂家签订购买合同，并支付 5000元。现金，合同违约，沉默成本为 5000元A、逐年滚动比较设备的年平均使用成本 =设备的年资产消耗成本 +设备的年运行成本设备从开始使用到其年平均使用成本最小的使用年限N0为设备的经济寿命 、设备经济寿命的估算 P58第6页/共20页设备的低劣化值：设备年均递增的运行成本1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析2、设备租赁与购买方案的比选分析 P62、附加率法计算 P6

13、3附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再回上一个特定的比率真来计算租金。 每期租金 R表达式为：RP(1Ni)Pr N 式中：P租赁资产的价格；NI租赁期数，可按月、季、半年、年计； i 与 租赁期数相对应的利率； r 附加率。年金法求租金P64ni(1i) 每年租金 Ra表达式为 RaPn(1i)11Z101060 价值 工程在工程建设中的应用1、提高价值的途径 P65、价值工程中所描述的“价值”也是一个相对的概念, 是指作为某种产品所具有的功能与获得该功能的全部费用 的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值， 而是对象的比较价值1Z101080新技术、新工艺和材料应用方案的

14、技术经济 分析、增虽投资收益率法 P80第7页/共20页RC1C2100%2I1式中：C1:原方案总成本 C2 :新方案总成本I1 :原方案投资额I2 :新方案投资额当R大于或等于基准投资收益率时，表明新技术方案在 经济上是可行的；反之，不可行。折算费用法P80A、当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的 大小，来决定优劣和取舍 P80、在采用方案要增加投资时， 可通过比较各个方案折算费用的大小选择方案Zj=Cj+Pj - RcZj:折算的年总费用Cj:生产成本 Pj:投资额Rc:基准投资收益率Pj - Rc某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择，四个实施方案的投资额分别是 60万元、8

15、0万元、100万元、120万 元，年运行成本分另U是 16万元，13万元，10万元，6万元， 各方案应用环境相同，基准收益率 10%,则采用的折算费用法，采用的最优方案是哪一个 甲16+60 X 10%=22乙13+80 X 10%=21 丙 10+100X 10%=20 丁 6+120X 10%=18最优的方 案是丁方案B、当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用 的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案 P81C1=CF1+CU 1 Q C2=CF2+CU2 QC1:方案 1 总成本 CF1 : 方案1固定成本CU1 :方案1单位可变成本Q:产销虽1、某企业欲引进一条生产线， 引进甲生

16、产线400万元，单位可变成本，引进乙生产线 600万元，单位可变成本，问产虽为800万时，选甲、乙？产虽为1200万时选甲、乙? 800 万时：甲 400+X 800=880 乙600+X 800=920 产 虽为800万时选甲方案1200 万时：甲 400+X 1200=1120 乙600+X 1200=1080产虽为1200万时选乙方案2、甲乙生产线的临界产虽是多少万件？临界产虽：当产虽为多少万件时？甲乙生产线的总成本 正好相等第8页/共20页设产虽为X400+=600+ X=1000 万件第二章：工程财务1Z1020XX财务会计基础、静态等式：资产=负债+所有者权益 、动态等式： 收入-

17、费用=利润1Z102020成本与费用2、工程成本的确认和计算方法 P92、间接费用一般按直接费的白分比分摊 P94、水电安装工程、设备安装工程按人工费的白分比分摊P94、计算公式：P99间接费用分配率当期实际发生的全部门接费用 当期各项合同实际发生的直接费用之和某项合同当期应负担的间 接费用该合同当期实际发生的直接费用间接费用分配率例：某施工企业 20XX年度同时有甲、乙、丙、丁 4个单项工程同时施工、其中甲工程发生的直接费用为 1000万元，乙工程发生的直接费用为 20XX万元，丙工程发生的直接费用为5000万元，丁工程发生的直接费用为 20XX万元，本年度共发生间接费100万元，要求计算甲

18、项工程的间接费 用、计算分配率=100/=、甲的间接费用=1000 X =10甲的间接费用10万元、固定资产折旧的影响因素 P1001固定资产原价 O2预计净残值O3固定资产使用寿命 。、固定资产折旧的方法 P100四种：平均年限法、工作虽法双倍余额递减法、年数总和法 A、平均年限法第9页/共20页第10页/共20页B、工作虽法1Z102030 收入、确定建造合同的完工进度的方法 P112A、根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的 比例确定例1Z102032-1某建筑施工企业与 A业主订了一项合 同总造价为3000万无了的建造合同，合同约定建设期为 3年。第1年，实际发生合同成本为 75

19、0万元，年末预计为完 成合同尚需发生成本 1750万元；第2年，实际发生合同成 本为1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本 700万元。则：第 1 年合同完工进度 =750 + (750+1750) X 100% =30%第 2 年合同完工进度 =(750+1050) + (750+1050+700) X100% =72%B、 根据已完成的合同工作H占合同预计总工作H的比 例确定例1Z102032-2某建筑企业与 B交通局签订修建一条150公里公路的建造合同，合同约定工程总造价为 60000万元，建设期为3年。该建筑公司第1年修建了 45公里，第2 年修建了 75公里。贝U:第11页/共

20、20页第1年合同完工进度 =45 + 150 X 100%=30%第2年合同完工进度 =(45+75) + 150 X 100%=80%C、 根据已完成合同工作的技术测虽确定 、完工白分比计算P111例1Z102032-3 某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造，签订了总造价为 3500万元的固定造价合同，合同约定的工期为3年。假定经计算后第1年完工进度为30%, 第2年完工进度为70%,第3年该厂房全部完工交付使用。则：第1年确认的合同收入 =3500 X 30%=1050第2年确认的合同收入 =3500 X 70%-1050=1400第3年 确认的合同收入 =3500-1400-1050

21、=10501Z102040利润和所得税费用1、利润的计算P118、利润分三个层次指标：营业利润、利润总额、净利润1营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售 费用-管理费用-财务费用-资产。减值损失+公允价值变动 收益+投资收益2利润总额=营业利润+营业外收入-营业外 支出O营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、 处置无形资产净收益、罚款净收入等营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、 处置无形资产净损失、 债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、 非常损失等3净利润=利润总额-所得税费用 O1Z102060财务分析A、因素分析法P136例1Z102061-1某企业20

22、XX年8月份A材料的实际费 用为6720元，而其计划值为 5400元。于该材料费用产品产 虽、单位产品材料耗用H和材料单价三个因素的乘积构成， 因此，可以把材料费这个指标分解为三个因素，然后逐个分 析他们对材料费用的影响程度。现假设三个因素的数值如表 1Z102061 所示。项目产品产虽单位产品材料消耗虽 材料单价材料费用 单位 件 千克/件 元/千克 元 计划值120 9 5 5400实际值140 8 6 6720差异=实际值-计划值20 -1 1 1320采 用差额计算法计算各因素变动对材料费用的影响： P133于产虽增加对材料费用的影响：（140-120） X 9X 5=900元 于材

23、料节约对材料费用的影响： 140 X （8-9） X 5=-700于价格提高对材料费用的影响：140X 8 X （6-5）=1120 元 全部因素的 影响： 900-700+1120=1320 元公式：材料总费用=产虽X单位产品材料消耗虽X单价 因素本身用差额，前项用实际值，后项用计划值1Z102070筹资管理1、 财务比率的计算与分析 P137第12页/共20页、短期偿债能力比率流动比率产）流动资产速动资产 速动比率长期负债能力比率、个别资金成本率计算 P151个别资金成本率年资金占用费 （1所得税的税率）筹资总额（1筹资费率）资金占用费 资金成本率筹资净 额、综合资金成本率：是对各别资金成

24、本进行加权平均 而得的结果P1512、 短期筹资的特点和方式 P145放弃现金折扣成本、贴现法计算，实际支付的利率 /实际的本金P147例1Z102072-2某企业从银行取得借款 120万元，期限1年，年利率为6%利息额为(120 X 6%)万元；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为万元，该项贷款的实际利 率为+ =%、加息法计算、实际支付的利率 /实际的本金P147第13页/共20页1Z102080流动资产财务管理上述三项成本之和最小的现金持有虽，就是最佳现金持 有H例1Z102081甲企业有三种现金持有方案，它们的各 自的机会成本、管理成本和短缺成本如表所示：项目 方案现金持有虽机会成本

25、管理成本短缺成本 A 50000 5000 20XX0 6750 B 70000 7000 20XX0 2500C 100000 10000 20XX0 0 注:机会成本为该企业资本收益 率的10%、经济采购批虽的计算 P157Q*:经济订货虽；K:每次订货的变动成本 ；D:存货年需要虽；K2:单位储存成本第14页/共20页第三章、建设工程估价1Z103013建筑安装工程费用计算机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理 费+台班安拆费及场外运费 +台班人工费+台班燃料动力费+ 台班养路费及车船使用税 P167施工机械使用费：没有台班两个字台班折旧费机械预算价格（1残值率）P167耐用

26、总台班数台班大修理费一次大修理费大修次数P167耐用总台班数【1Z103013-1】某使用机械的预算价格为 100万元，折旧年限为10年，年平均工作225台班，残值率 为4%,则机械台班折旧费为多少元？台班折旧费=100*/10*225=万元6、建筑安装工程费用计算程序P169分部分项工程费=措施项目费=安全文明施工费：计算基数应为定额基价、定额人工费 或夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已 完工程及设备保护费：计算基数应为定额人工费或1Z103014增值税计算 P741、一般计税方法：增值税销项税额=税前造价*10%税前造价：均不包含增值税可抵扣的进项税额的价格计算2、简易计税方

27、法：增值税=税前造价*3%税前造价：均包含增值税可抵扣的进项税额的价格计算3、设备及工器具购置费的组成 P174第15页/共20页、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价 +设备运杂费 某项目需要采购国产标准设备，该设备原价 500万元，设备的运杂费率计算该设备的购置费是多少？ 500+500x %=、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税P175、货价=离岸价x人民币外汇牌价 、国外运费=离岸价*运费率=运虽*单位运价 、国外运输保险费=（离岸价国外运费）*国外运输保险费率1-国外运输保险费率、银行财务费 =离岸价X人民币外汇牌价x银行

28、财务费率 、外贸手续费=进口设备到岸价X人民币外汇牌价X外贸手续费进口设备到岸价 =离岸价+国外运费+国外运输保险费、进口关税=到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率 （9）、进口产品增值税额=组成计税价格X增值税率组成计税价格=到岸价X人民币外汇牌价 +进口关税+消费税（1。）、消费税额=某进口设备离岸价 20万美元，到岸价22万美元。人民币与美元的汇率:1 ,进口关税税率为7%求进口关税为多少万元人民币22 X X 7%万元人民币某进口设备按人名币计算，离岸价 20XX万人民币，到 岸价2100万人民币，银行手续费10万人民币，进口关税210 万人名币，消费税为 0,增值税税率为 17%求设备

29、的进口的增值税(2100+210) X 17%=(11)、设备运杂费，进口设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费及装卸费 P176(12)、工具、器具及生产家具的购置费直接计入设备工器的购置费P177到岸价*人民币外汇牌价关税*消费税率 1-消费税率1Z103017预备费计算 P1824、预备费的组成P162、基本预备费=X基本预备费率、价差预备费PI(1f)tt1nm(1f)(1f)t11式中：P一价差预备费N-建设期年份数It 建设期第t年的投资计划额，包括工程费用、工程 建设其他费用及基本预备费，即第 t年的静态投资计划额t 建设期第t年f 投资价格指数静态投资=建筑安装工程费+设

30、备及工器具购置费 +工程 建设其它费+基本预备费第16页/共20页【1Z103017】某建设项目建安工程费 10000万元，设备购置费6000万元，工程建设其他费用 4000万元，已知基本 预备费率5%,项目建设前期年限为 1年，建设期为3年，各年投资计划额为：第一年完成投资的 20%第二年60%,第三年20%年均投资价格上涨率为 6%求建设项目建设期间价差预备费 基本预备费=*5%=1000万元 静态投资 =10000+6000+40000+1000=21000万元 建设期第一年完成的 投资=21000*20%=4200 万元第一年差价预备费为 P1=I1(1f)(1f)1= 万元 第二年完成的投资=21000*60%=12600万元第二年的差价预备费为 P2=I2(1f)(1f)(1f)1= 万元 第三年完成的投资 =21000*20%=4200万元第三年的差价预备费为 P3=I3(1f)(1f)(1f)1= 万元2所以建设期差价预备费为 +=万元1Z103018资金筹措费计算 P183