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1、自考财务管理学复习资料第一章 财务管理总论1、资金运动经济内容：资金筹集。筹集资金是资金运动起点，是投资必要前提。资金投放。投资是资金运动中心环节。资金耗费。资金耗费过程又是资金积累过程。资金收入。资金收入是资金运动核心环节。资金分派。资金分派是一次资金运动过程终点，又是下一次资金运动过程开始前奏。2、公司同各方面财务关系：公司与投资者和受资者之间财务关系。公司与债权人、债务人、往来客户之间财务关系。公司与税务机关之间财务关系。公司内部各单位之间财务关系。公司与职工之间财务关系。3、公司财务管理重要内容涉及：筹资管理。投资管理。资产管理。成本费用管理。收入和分派管理。4、财务管理特点：财务管理

2、区别于其她管理特点，在于它是一种价值管理是对公司再生产过程中价值运动所进行理。涉及面广。财务管理与公司各个方面具备广泛联系。敏捷度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况财务信息。综合性强。财务管理能综合反映公司生产经营各方面工作质量。5、财务管理目的含义：又称理财目的，是指公司进行财务活动所要达到主线目。财务管理目的作用：导向作用。勉励作用。凝聚作用。考核作用。6、财务管理目的特性：财务管理目的具备相对稳定性。财务管理目的具备可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）财务管理目的具备层次性。7、财务管理总体目的：经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润率最大化。股东财富最大化。公司价值最大化。

3、8、公司价值最大化理财目的长处：它考虑了获得报酬时间，并用时间价值原理进行了计量。它科学地考虑了风险与报酬联系。它能克服公司在追求利润上短期行为，由于不但当前利润会影响公司价值，预期将来利润对公司价值影响所起作用更大。它不但考虑了股东利益，并且考虑了债权人、经理层、普通职工利益。9、公司价值最大化理财目的缺陷：公式中两个基本要素将来各年公司报酬和与公司风险相适应贴现率是很难预测，预测中也许浮现较大误差，因而很难作为对各部门规定目的和考核根据。公司价值目的值是通过预测办法来拟定，对公司进行考核时，其实际值却无法按公式规定来获得。如果照旧采用预测办法拟定，则实际与目的对比毫无意义，业绩评价也无法进

4、行。因而它在当前还是难以付诸实行理财目的。10、财务管理原则：资金合理配备原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则：财务活动中风险是指获得预期财务成果不拟定性。规定收益与风险相适应，风险越大，则规定收益也越高。都应当对决策项目风险和收益作出全面分析和权衡，项目恰本地搭配起来，分散风险，做到既减少风险，又能得到较高收益。12、财务管理环节重要有：财务预测。财务决策。财务筹划。财务控制。财务分析。13、财务预测环节工作环节：明确预测对象和目。收集和整顿资料。选取预测模型。实行财务预测。14、财务决策环节工作环节：拟定决策

5、目的。拟定备选方案。评价各种方案，选取最优方案。15、财务筹划环节工作环节：分析主客观条件，拟定重要指标。安排生产要素，组织综合平衡。编制筹划表格，协调各项指标。16、财务控制环节工作环节：制定控制原则，分解贯彻责任。拟定执行差别，及时消除差别。评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节工作环节：收集资料，掌握状况。指标对比，揭露矛盾。因素分析，明确责任。提出办法，改进工作。18、财务分析办法：对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管理环节特性：循环性。顺序性。层次性。专业性。20、公司总体财务管理体制研究问题：建立公司资本金制度。建立固定资产折旧制度。建立成本开支范畴制度。建立利

6、润分派制度。21、“两权三层”管理基本框架：对于一种理财主体来说，在所有权和经营权分离条件下，所有者和经营者对公司财务管理具备不同权限，要进行分权管理。这就是所谓“两权”。按照公司组织构造，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中涉及财务经理）来实行，进行财务分层管理。这就是所谓“三层”。22、“两权三层”管理内容：股东大会：着眼于公司长远发展和重要目的，实行重大财务战略，进行重大财务决策。董事会：着眼于公司中、长期发展，实行详细财务战略，进行财务决策。经理层：经理层对董事会负责，着眼于公司短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。23、公司内部财务管理体

7、制研究问题：资金控制制度。收支管理制度。内部结算制度。物质奖励制度。24、公司财务处重要职责：筹集资金。负责固定资产投资负责。营运资金管理。负责证券投资与管理。负责利润分派。负责财务预测、财务筹划和财务分析工作。25、公司会计处重要职责：按照公司会计准则规定编制对外会计报表。按照内部管理规定编制内容会计报表。进行成本核算工作。负责纳税计算和申报。执行内部控制制度，保护公司财产。办理审核报销等其她关于会计核算工作。第二章资金时间价值和投资风险价值1、资金时间价值实质：要对的理解资金时间价值产生因素。要对的结识资金时间价值真正来源。要合理解决资金时间价值计量原则。2、运用资金时间价值必要性：资金时

8、间价值是衡量公司经济效益、考核经营成果重要根据。资金时间价值问题，事实上是资金使用经济效益问题。资金时间价值是进行投资、筹资、收益分派决策重要条件。资金时间价值揭示了不同步点上所收付资金换算关系，这是对的进行财务决策必要前提。3、年金含义：是指一定期间内每期相等金额收付款项。 年金种类：每期期末收款、付款年金，称为后付年金，即普通年金。每期期初收款、付款年金，称为先付年金，或称即付年金。距今若干期后来发生每期期末收款、付款年金，称为递延年金。无期限持续收款、付款年金，称为永续年金。4、投资决策类型：拟定性投资决策。风险性投资决策。不拟定性投资决策。5、投资风险收益计算环节：计算预期收益。计算预

9、期原则离差。计算预期原则离差率。计算应得风险收益率。计算预测投资收益率，权衡投资方案与否可取。第三章筹资管理1、公司筹资详细动机有：新建筹资动机。扩张筹资动机。调节筹资动机。双重筹资动机。2、筹资原则：合理拟定资金需要量，努力提高筹资效果。周密研究投资方向，大力提高投资效果。适时获得所筹资金，保证资金投放需要。认真选取筹资来源，力求减少筹资成本。合理安排资本构造，保持恰当偿债能力。遵守国家关于法规，维护各方合法权益。以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。3、公司资金来源渠道：政府财政资金。银行信贷资金。非银行金融机构资金。其她公司单位资金。民间资金。公司自留

10、资金。外国和港澳台资金。4、公司筹资方式有：吸取直接投资。发行股票。公司内部积累。银行借款。发行债券。融资租赁。商业信用。5、金融市场含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金市场。金融市场构成要素：资金供应者和资金需求者。信用工具。调节融资活动市场机制。6、金融市场基本特性：金融市场是一资金为交易对象市场。金融市场可以是有形市场，也可以是无形市场。7、资本金含义：是指公司在工商行政管理部门登记注册资金，是各种投资者以实现赚钱和社会效益为目，用以进行公司生产经营、承担有限民事责任而投入资金。资本金筹集办法：实收资本制。授权资本制。折衷资本制。8、公司资本金管理原则：资

11、本拟定原则。资本充实原则。资本保全原则。资本增值原则。资本统筹使用原则。9、建立资本金制度重要作用：有助于明晰产权关系，保障所有者权益。有助于维护债权人合法权益。有助于保障公司生产经营活动正常进行。有助于对的计算公司盈亏，合理评价公司经营成果。10、销售比例法含义：是依照销售额与资产负债表和利润表项目之间比例关系，预测各项目短期资本需要量办法。销售比例法长处：能为财务管理提供短期预测财务报表，以适应外部筹资需要，且易于使用。销售比例法缺陷：但在关于因素发生变动状况下，必要相应地调节原有销售比例。11、吸取投入资本重要形式钞票投资。实物投资。工业产权和非专利技术投资。土地使用权投资。12、吸取投

12、资程序：拟定筹资数量。物色投资单位。协商投资事项。订立投资合同。获得所筹集资金。13、筹集非钞票投资估价：流动资产估价。固定资产估价。无形资产估价。14、吸取直接投资长处：可以增强公司信誉。可以早日形成生产经营能力。财务风险较低。 吸取投入资本缺陷：资本成本较高。产权清晰限度差。15、普通股权利和义务特点：普通股股东享有公司经营管理权。普通股股利分派在优先股之后进行，并依公司赚钱状况而定。公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产祈求权位于优先股之后。公司增发新股时，普通股股东具备认购优先权，可以优先认购公司所发行股票。16、优先股优先权利体当前：优先获得股利。优先分派剩余财产。17、股票发行程

13、序：一、公司设立发行原始股基本程序：发起人议定公司注册资本，并认缴股款。提出发行股票申请。公示招股阐明书，制作认股书，订立承销合同。招认股份，缴纳股款。召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。二、公司增资发行新股基本程序：作出发行新股决策。提出发行新股申请。公示招股阐明书，制作认股书，订立承销合同。招认股份，缴纳股款，交割股票。改选董事、监事，办理变更登记。18、股票发行详细办法：有偿增资。免费配股。有偿免费并行增股。19、股票发行、流通规范化总说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必要在规范化上下工夫，要制止“变形”，“走样”，反对减少原则。对建立股份制，发行股票采

14、用积极慎重方针。坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担原则，防止国有资产流失。对股票收益，过去同步使用股息、红利两个提法，有规定既给固定股息，又分红利，有还规定股息打进成本，红利从利润中开支。国内股份制公司中内部职工持股甚多，曾经存在许多混乱现象，导致利益分派上过度向个人倾斜。20、发行股票筹资长处：能提高公司信誉。没有固定到期日，不用偿还。没有固定股利承担。筹资风险小。发行股票筹资缺陷：资本成本较高容易分散控制权。21、办理银行借款程序：公司提出申请。银行进行审批。订立借款合同和合同书。公司获得借款。公司偿还借款。22、向银行借款需要附带信用条件：信贷额度。周转信贷合同。补偿性余额。按贴

15、现法计息。23、银行借款长处：筹资速度快。筹资成本低。借款弹性好。银行借款缺陷：财务风险较大。限制条件较多。筹资数额有限。24、公司发行债券基本程序：作出发行债券决策。提出发行债券申请。公示公司债券募集办法。委托证券经营机构发售。发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。按期还本付息。25、发行债券筹资长处：资本成本较低。具备财务杠杆作用。可保障控制权。发行债券筹资缺陷：财务风险高限制条件多筹资额有限。26、经营租赁特点：出租设备普通由租赁公司依照市场需要选定，然后再寻找承租公司。租赁期较短，短于资产有效有效期，在合理限制条件内承租公司可以半途解约，这在有新设备浮现或租赁设备公司不再需用时，对承租

16、人比较有利。设备维修、保养由租赁公司负责。租赁期满或合同中断后来，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较合用于技术过时较快生产设备。27、融资租赁特点：出租设备由承租公司提出规定购买或者由承租公司直接从制造商或销售商那里选定。租赁期较长，接近于资产有效有效期，在租赁期间双方无权取消合同。由承租公司负责设备维修、保养和保险，承租公司无权拆卸改装。租赁期满，按事先商定办法解决设备，涉及退还租赁公司，继续租赁，公司留购，即以少“名义货价”买下设备。普通采用公司留购办法，这样，租赁公司也可以免除解决设备麻烦。28、融资租赁基本程序：选取租赁公司，提出委托申请。选取租赁设备，打听设备价格。订立购货合同。订

17、立租赁合同。交货验收。结算货款。投保。交付租金。合同期满解决设备。29、租赁筹资长处：能迅速获得所需资产。租赁筹资限制较少。免遭设备陈旧过时风险。到期还本承担轻。税收承担轻。租赁可提供一种新资金来源。租赁筹资缺陷：资本成本高。30、公司之间商业信用形式：应付账款。（免费信用、有代价信用、展期信用）商业汇票。票据贴现。预收货款。31、商业信用长处：筹资便利。限制条件少。有时无筹资成本。商业信用缺陷：商业信用期限较短，如果获得钞票折扣，则时间更短；如果放弃钞票折扣，则须付出很高筹资成本。32、资本成本含义：是公司为获得和使用资本而支付各种费用，又称资金成本。资本成本涉及用资费用和筹资费用两某些内容

18、。资本成本性质：资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付占用费和筹资费。资本成本具备普通产品成本基本属性，又有不同于普通产品成本某些特性。资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。33、资本成本作用：资本成本是比较筹资方式、选取筹资方案根据。资本成本是评价投资项目可行性重要经济原则。资本成本是评价公司经营成果最低尺度。第四章流动资金管理1、流动资金特点：流动资金占用形态具备变动性。流动资金占用数量具备波动性。流动资金循环与生产经营周期具备一致性。2、流动资金管理意义：加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，增进公司生产经营发展。加强流动资金管理，有助于增进公司加强经济核算

19、，提高生产经营管理水平。3、流动资金管理规定：既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。管资金要关资产，管资产要管资金，资金管理和资产管理相结合。保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。流动资金只能用于生产经营周转需要，不能用于基本建设和其她开支。4、钞票管理规定：钱账分管、会计、出纳分开。建立钞票交接手续，坚持查库制度。遵守规定钞票使用范畴。遵守库存钞票限额。严格钞票存取手续，不得坐支钞票。5、钞票使用范畴：支付给职工工资、津贴。支付给个人劳务报酬。 依照规定发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。支付各种劳保福利费用以及国家规定对个人其她支出。向个人收购农副产品和

20、其她物资价款。出差人员必要随身携带差旅费。结算起点如下小额收支。银行拟定需要支付钞票其她支出。6、应收账款功能：增长产品销售功能。减少产成品存货功能。7、信用政策含义：是公司依照自身营运状况制定关于应收账款政策。 信用政策内容构成：信用原则。信用期限。钞票折扣。收账政策。8、应收账款寻常管理涉及内容：调查客户信用状况。评估客户信用状况。催收应收账款。预测坏账损失，计提坏账准备金。9、存货含义：是指公司在寻常活动中持有以备出售产成品或商品、处在生产过程中在产品、在生产过程或劳务过程中耗用材料和物料等。存货功能：储存必要原材料，可以保证生产正常进行。 储备必要在产品，有助于组织均衡、成套性生产。储

21、备必要产成品，有助于产品销售。10、管好存货意义：对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。只有通过存货管理，才干实现存货效益最大化。存货管理不但有助于提高公司经济效益，并且有助于整个国民经济稳定和发展。11、存货成本涉及：采购成本。订货成本。储存成本。12、核定存货资金定额规定：保证生产经营合理需求，节约使用流动资金。存货资金筹划指标应当同产销筹划指标及其她计划指标保持衔接。要有科学计算依照，采用合理计算办法。核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理原则，采用群众路线办法。13、实行存货归口分级管理重要作用：有助于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货积极性和积

22、极性，把存货管理同生产经营管理结合起来。有助于财务部门面向生产，进一步实际，调查研究，总结经验，把存货集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使公司整个流动资金管理水平不断提高。14、各项材料资金管理，重要应从如下几方面进行：制定采购筹划，搞好供需平衡，安排采购资金。拟定最佳采购批量。对公司所有材料实行分类管理。第五章 固定资产和无形资产管理1、公司固定资产价值周转特点：使用中固定资产价值双重存在。固定资产投资集中性和回收分散性。固定资产价值补偿和实物更新是分别进行。2、固定资产计价办法：原始价值。重置价值。折余价值。3、固定资产管理意义：加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断

23、改进固定资产运用状况，提高固定资产使用经济效果，不但有助于公司增长产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，减少产品成本，并且可以节约国家基本建设资金，以有限建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。这对于贯彻执行党基本路线，加快实现社会主义当代化，具备重要意义。4、固定资产管理基本规定：保证固定资产完整无缺。提高固定资产完好限度和运用效果。对的核定固定资产需用量。对的结算固定资产折旧额，有筹划地计提固定资产折旧。要进行固定资产投资预测。5、固定资产项目投资特点：投资数额大。施工期长。投资回收期长。决策成败后果深远。6、核定固定资产需用量规定：搞好固定资产清查。以公司拟定生产任务为依照。要同挖潜

24、、革新、改造和采用新技术结合起来。要充分发动群众，有科学计算根据。7、固定资产项目投资可行性预测内容：测定固定资产投资项目。拟定固定资产项目投资方案。预测固定资产项目投资效益。进行项目投资决策。提出固定资产项目投资概算和谋划资金来源。8、固定资产项目投资决策中钞票流量构成：初始钞票流量。营业钞票流量。终结钞票流量。9、固定资产项目投资决策只因此要按收付实现制计算钞票流量作为评价投资项目经济效益基本，有两方面因素：采用钞票流量有助于考虑时间价值因素。采用钞票流量才干使固定资产项目投资决策更符合客观实际状况。10、财务部门对固定资产管理：新增固定资产，要参加验收。调出固定资产，要参加办理移送。报废

25、固定资产，要参加鉴定清理。清查固定资产，要到现场查点实物。11、商誉含义：是指公司在有形资产一定状况下，能得到高于正常投资报酬所形成价值。商誉特性：商誉是公司长期积累起来一项价值。商誉不能与公司分开而独立存在，不能与公司可确认资产分开销售。商誉自身不是一项单独、能产生收益无形资产，而只是超过公司可确指各单项资产价值之和价值。12、无形资产特点：无形资产不具备实物形态。无形资产属于非货币性长期资产。无形资产在创造经济利益方面存在较大不拟定性。第六章 对外投资管理1、公司对外投资含义：就是公司在满足其内部需要基本上仍有余力，在内部经营范畴之外，以钞票、实物、无形资产方式向其她单位进行投资，以期在将

26、来获得投资收益经济行为。公司对外投资目：公司扩张需要。完毕战略转型需要。资金调度需要。满足特定用途需要。2、长期投资目：为保证本公司生产经营活动顺利进行和规模扩大，进行控股投资。为保证本公司原材料供应或者扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其她公司联营。将陆续积攒起来大笔资金投资于有价证券和其她财产。3、公司在进行对外投资时应当考虑因素：对外投资赚钱与增值水平。对外投资风险。对外投资成本。投资管理和经营控制能力。筹资能力。对外投资流动性。对外投资环境。4、债券投资特点：从投资时间来看，无论长期债券投资，还是短期债券投资，均有到期日，债券必要按期还本。从投资种类来看，因发行主体身份不同，分

27、为国家债券投资、金融债券投资、公司债券投资等。从投资收益来看，债券投资收益具备较强稳定性，普通是事前预定，这一点特别体当前一级市场上投资债券。从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小。从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者权利最小，无权参加被投资公司经营管理，只有按商定获得利息、到期收回本金权利。5、债券投资决策：一、与否进行债券投资决策：债券投资收益率高低。债券投资其她效果。债券投资可行性。二、债券投资对象决策：债券信誉。公司可用资金期限。三、债券投资构造决策：债券投资种类构造。债券到期期限构造。6、股票投资含义：是公司通过认购股票成为公司股东并获取股利收益投资。股票

28、投资特点：从投资收益来看，股票收益不能事先拟定，具备较强波动性。 从投资风险来看，债券投资按事先商定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红收益不必定性和股票价格起伏不定，成为风险最大有价证券。从投资权利来看，在各种投资方式中，股票投资者权利最大（优先股除外），投资者作为股东有权参加公司经营管理。7、股票投资决策要点：与否进行股票投资决策。股票投资对象决策。股票投资时机决策。股票投资构造决策。8、基金投资含义：是一种金融信托方式，它由众多不同投资者出资汇集而成，然后交给专业投资机构进行投资管理，专业投资机构再把集中起来资金投资于各种产业和金融证券领域，获得收益按基金证券份额平均分

29、派给投资者。投资于投资基金行为叫基金投资。基金特点：基金可觉得投资者提供更多投资机会。基金投资只需支付少量管理费用，就可获得专业化管理服务。基金种类众多，投资者可以依照自己偏好，选取不同类型基金。基金动性好，分散风险功能强。9、公司进行信托投资业务种类和操作方式：委托代理投资。信托存款投资。委托贷款投资。10、金融衍生工具基本类型：金融远期。金融期货。金融期权。金融互换。11、总体风险特性：市场风险，指因市场价格表动而给交易者导致损失也许性。信用风险，也叫履约风险，即交易伙伴践约风险。流动性风险，指金融衍生工具合约持有者无法在市场上找到出货或平仓机会风险。法律风险，指由于立法滞后、监管缺位、法规制定者对金融衍生工具理解与熟悉限度不及或监管看法不尽相似、以及某些金融衍生工具故意游