自考财务管理学复习资料.docx
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自考财务管理学复习资料
第一章财务管理总论
1、资金运动经济内容：
①资金筹集。
筹集资金是资金运动起点，是投资必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动中心环节。
③资金耗费。
资金耗费过程又是资金积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动核心环节。
⑤资金分派。
资金分派是一次资金运动过程终点，又是下一次资金运动过程开始前奏。
2、公司同各方面财务关系：
①公司与投资者和受资者之间财务关系。
②公司与债权人、债务人、往来客户之间财务关系。
③公司与税务机关之间财务关系。
④公司内部各单位之间财务关系。
⑤公司与职工之间财务关系。
3、公司财务管理重要内容涉及：
①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分派管理。
4、财务管理特点：
财务管理区别于其她管理特点，在于它是一种价值管理是对公司再生产过程中价值运动所进行理。
①涉及面广。
财务管理与公司各个方面具备广泛联系。
②敏捷度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映公司生产经营各方面工作质量。
5、财务管理目的含义：
又称理财目的，是指公司进行财务活动所要达到主线目。
财务管理目的作用：
①导向作用。
②勉励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目的特性：
①财务管理目的具备相对稳定性。
②财务管理目的具备可操作性。
（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目的具备层次性。
7、财务管理总体目的：
①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤公司价值最大化。
8、公司价值最大化理财目的长处：
①它考虑了获得报酬时间，并用时间价值原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬联系。
③它能克服公司在追求利润上短期行为，由于不但当前利润会影响公司价值，预期将来利润对公司价值影响所起作用更大。
④它不但考虑了股东利益，并且考虑了债权人、经理层、普通职工利益。
9、公司价值最大化理财目的缺陷：
①公式中两个基本要素—将来各年公司报酬和与公司风险相适应贴现率是很难预测，预测中也许浮现较大误差，因而很难作为对各部门规定目的和考核根据。
②公司价值目的值是通过预测办法来拟定，对公司进行考核时，其实际值却无法按公式规定来获得。
如果照旧采用预测办法拟定，则实际与目的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。
因而它在当前还是难以付诸实行理财目的。
10、财务管理原则：
①资金合理配备原则。
②收支积极平衡原则。
③成本效益原则。
④收益风险均衡原则。
⑤分级分口管理原则。
⑥利益关系协调原则。
11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中风险是指获得预期财务成果不拟定性。
②规定收益与风险相适应，风险越大，则规定收益也越高。
③都应当对决策项目风险和收益作出全面分析和权衡，项目恰本地搭配起来，分散风险，做到既减少风险，又能得到较高收益。
12、财务管理环节重要有：
①财务预测。
②财务决策。
③财务筹划。
④财务控制。
⑤财务分析。
13、财务预测环节工作环节：
①明确预测对象和目。
②收集和整顿资料。
③选取预测模型。
④实行财务预测。
14、财务决策环节工作环节：
①拟定决策目的。
②拟定备选方案。
③评价各种方案，选取最优方案。
15、财务筹划环节工作环节：
①分析主客观条件，拟定重要指标。
②安排生产要素，组织综合平衡。
③编制筹划表格，协调各项指标。
16、财务控制环节工作环节：
①制定控制原则，分解贯彻责任。
②拟定执行差别，及时消除差别。
③评价单位业绩，搞好考核奖惩。
17、财务分析环节工作环节：
①收集资料，掌握状况。
②指标对比，揭露矛盾。
③因素分析，明确责任。
④提出办法，改进工作。
18、财务分析办法：
①对比分析法。
②比率分析法。
③因素分析法。
19、财务管理环节特性：
①循环性。
②顺序性。
③层次性。
④专业性。
20、公司总体财务管理体制研究问题：
①建立公司资本金制度。
②建立固定资产折旧制度。
③建立成本开支范畴制度。
④建立利润分派制度。
21、“两权三层”管理基本框架：
①对于一种理财主体来说，在所有权和经营权分离条件下，所有者和经营者对公司财务管理具备不同权限，要进行分权管理。
这就是所谓“两权”。
②按照公司组织构造，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中涉及财务经理）来实行，进行财务分层管理。
这就是所谓“三层”。
22、“两权三层”管理内容：
①股东大会：
着眼于公司长远发展和重要目的，实行重大财务战略，进行重大财务决策。
②董事会：
着眼于公司中、长期发展，实行详细财务战略，进行财务决策。
③经理层：
经理层对董事会负责，着眼于公司短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。
23、公司内部财务管理体制研究问题：
①资金控制制度。
②收支管理制度。
③内部结算制度。
④物质奖励制度。
24、公司财务处重要职责：
①筹集资金。
②负责固定资产投资负责。
③营运资金管理。
④负责证券投资与管理。
⑤负责利润分派。
⑥负责财务预测、财务筹划和财务分析工作。
25、公司会计处重要职责：
①按照公司会计准则规定编制对外会计报表。
②按照内部管理规定编制内容会计报表。
③进行成本核算工作。
④负责纳税计算和申报。
⑤执行内部控制制度，保护公司财产。
⑥办理审核报销等其她关于会计核算工作。
第二章 资金时间价值和投资风险价值
1、资金时间价值实质：
①要对的理解资金时间价值产生因素。
②要对的结识资金时间价值真正来源。
③要合理解决资金时间价值计量原则。
2、运用资金时间价值必要性：
①资金时间价值是衡量公司经济效益、考核经营成果重要根据。
资金时间价值问题，事实上是资金使用经济效益问题。
②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分派决策重要条件。
资金时间价值揭示了不同步点上所收付资金换算关系，这是对的进行财务决策必要前提。
3、年金含义：
是指一定期间内每期相等金额收付款项。
年金种类：
①每期期末收款、付款年金，称为后付年金，即普通年金。
②每期期初收款、付款年金，称为先付年金，或称即付年金。
③距今若干期后来发生每期期末收款、付款年金，称为递延年金。
④无期限持续收款、付款年金，称为永续年金。
4、投资决策类型：
①拟定性投资决策。
②风险性投资决策。
③不拟定性投资决策。
5、投资风险收益计算环节：
①计算预期收益。
②计算预期原则离差。
③计算预期原则离差率。
④计算应得风险收益率。
⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案与否可取。
第三章 筹资管理
1、公司筹资详细动机有：
①新建筹资动机。
②扩张筹资动机。
③调节筹资动机。
④双重筹资动机。
2、筹资原则：
①合理拟定资金需要量，努力提高筹资效果。
②周密研究投资方向，大力提高投资效果。
③适时获得所筹资金，保证资金投放需要。
④认真选取筹资来源，力求减少筹资成本。
⑤合理安排资本构造，保持恰当偿债能力。
⑥遵守国家关于法规，维护各方合法权益。
以上各项可概括为：
合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。
3、公司资金来源渠道：
①政府财政资金。
②银行信贷资金。
③非银行金融机构资金。
④其她公司单位资金。
⑤民间资金。
⑥公司自留资金。
⑦外国和港澳台资金。
4、公司筹资方式有：
①吸取直接投资。
②发行股票。
③公司内部积累。
④银行借款。
⑤发行债券。
⑥融资租赁。
⑦商业信用。
5、金融市场含义：
是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金市场。
金融市场构成要素：
①资金供应者和资金需求者。
②信用工具。
③调节融资活动市场机制。
6、金融市场基本特性：
①金融市场是一资金为交易对象市场。
②金融市场可以是有形市场，也可以是无形市场。
7、资本金含义：
是指公司在工商行政管理部门登记注册资金，是各种投资者以实现赚钱和社会效益为目，用以进行公司生产经营、承担有限民事责任而投入资金。
资本金筹集办法：
①实收资本制。
②授权资本制。
③折衷资本制。
8、公司资本金管理原则：
①资本拟定原则。
②资本充实原则。
③资本保全原则。
④资本增值原则。
⑤资本统筹使用原则。
9、建立资本金制度重要作用：
①有助于明晰产权关系，保障所有者权益。
②有助于维护债权人合法权益。
③有助于保障公司生产经营活动正常进行。
④有助于对的计算公司盈亏，合理评价公司经营成果。
10、销售比例法含义：
是依照销售额与资产负债表和利润表项目之间比例关系，预测各项目短期资本需要量办法。
销售比例法长处：
能为财务管理提供短期预测财务报表，以适应外部筹资需要，且易于使用。
销售比例法缺陷：
但在关于因素发生变动状况下，必要相应地调节原有销售比例。
11、吸取投入资本重要形式①钞票投资。
②实物投资。
③工业产权和非专利技术投资。
④土地使用权投资。
12、吸取投资程序：
①拟定筹资数量。
②物色投资单位。
③协商投资事项。
④订立投资合同。
⑤获得所筹集资金。
13、筹集非钞票投资估价：
①流动资产估价。
②固定资产估价。
③无形资产估价。
14、吸取直接投资长处：
①可以增强公司信誉。
②可以早日形成生产经营能力。
③财务风险较低。
吸取投入资本缺陷：
①资本成本较高。
②产权清晰限度差。
15、普通股权利和义务特点：
①普通股股东享有公司经营管理权。
②普通股股利分派在优先股之后进行，并依公司赚钱状况而定。
③公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产祈求权位于优先股之后。
④公司增发新股时，普通股股东具备认购优先权，可以优先认购公司所发行股票。
16、优先股优先权利体当前：
①优先获得股利。
②优先分派剩余财产。
17、股票发行程序：
一、公司设立发行原始股基本程序：
①发起人议定公司注册资本，并认缴股款。
②提出发行股票申请。
③公示招股阐明书，制作认股书，订立承销合同。
④招认股份，缴纳股款。
⑤召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。
二、公司增资发行新股基本程序：
①作出发行新股决策。
②提出发行新股申请。
③公示招股阐明书，制作认股书，订立承销合同。
④招认股份，缴纳股款，交割股票。
⑤改选董事、监事，办理变更登记。
18、股票发行详细办法：
①有偿增资。
②免费配股。
③有偿免费并行增股。
19、股票发行、流通规范化①总说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必要在规范化上下工夫，要制止“变形”，“走样”，反对减少原则。
②对建立股份制，发行股票采用积极慎重方针。
③坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担原则，防止国有资产流失。
④对股票收益，过去同步使用股息、红利两个提法，有规定既给固定股息，又分红利，有还规定股息打进成本，红利从利润中开支。
⑤国内股份制公司中内部职工持股甚多，曾经存在许多混乱现象，导致利益分派上过度向个人倾斜。
20、发行股票筹资长处：
①能提高公司信誉。
②没有固定到期日，不用偿还。
③没有固定股利承担。
④筹资风险小。
发行股票筹资缺陷：
①资本成本较高②容易分散控制权。
21、办理银行借款程序：
①公司提出申请。
②银行进行审批。
③订立借款合同和合同书。
④公司获得借款。
⑤公司偿还借款。
22、向银行借款需要附带信用条件：
①信贷额度。
②周转信贷合同。
③补偿性余额。
④按贴现法计息。
23、银行借款长处：
①筹资速度快。
②筹资成本低。
③借款弹性好。
银行借款缺陷：
①财务风险较大。
②限制条件较多。
③筹资数额有限。
24、公司发行债券基本程序：
①作出发行债券决策。
②提出发行债券申请。
③公示公司债券募集办法。
④委托证券经营机构发售。
⑤发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。
⑥按期还本付息。
25、发行债券筹资长处：
①资本成本较低。
②具备财务杠杆作用。
③可保障控制权。
发行债券筹资缺陷：
①财务风险高②限制条件多③筹资额有限。
26、经营租赁特点：
①出租设备普通由租赁公司依照市场需要选定，然后再寻找承租公司。
②租赁期较短，短于资产有效有效期，在合理限制条件内承租公司可以半途解约，这在有新设备浮现或租赁设备公司不再需用时，对承租人比较有利。
③设备维修、保养由租赁公司负责。
④租赁期满或合同中断后来，出租资产由租赁公司收回。
经营租赁比较合用于技术过时较快生产设备。
27、融资租赁特点：
①出租设备由承租公司提出规定购买或者由承租公司直接从制造商或销售商那里选定。
②租赁期较长，接近于资产有效有效期，在租赁期间双方无权取消合同。
③由承租公司负责设备维修、保养和保险，承租公司无权拆卸改装。
④租赁期满，按事先商定办法解决设备，涉及退还租赁公司，继续租赁，公司留购，即以少“名义货价”买下设备。
普通采用公司留购办法，这样，租赁公司也可以免除解决设备麻烦。
28、融资租赁基本程序：
①选取租赁公司，提出委托申请。
②选取租赁设备，打听设备价格。
③订立购货合同。
④订立租赁合同。
⑤交货验收。
⑥结算货款。
⑦投保。
⑧交付租金。
⑨合同期满解决设备。
29、租赁筹资长处：
①能迅速获得所需资产。
②租赁筹资限制较少。
③免遭设备陈旧过时风险。
④到期还本承担轻。
⑤税收承担轻。
⑥租赁可提供一种新资金来源。
租赁筹资缺陷：
资本成本高。
30、公司之间商业信用形式：
①应付账款。
（免费信用、有代价信用、展期信用）②商业汇票。
③票据贴现。
④预收货款。
31、商业信用长处：
①筹资便利。
②限制条件少。
③有时无筹资成本。
商业信用缺陷：
商业信用期限较短，如果获得钞票折扣，则时间更短；如果放弃钞票折扣，则须付出很高筹资成本。
32、资本成本含义：
是公司为获得和使用资本而支付各种费用，又称资金成本。
资本成本涉及用资费用和筹资费用两某些内容。
资本成本性质：
①资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付占用费和筹资费。
②资本成本具备普通产品成本基本属性，又有不同于普通产品成本某些特性。
③资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。
33、资本成本作用：
①资本成本是比较筹资方式、选取筹资方案根据。
②资本成本是评价投资项目可行性重要经济原则。
③资本成本是评价公司经营成果最低尺度。
第四章 流动资金管理
1、流动资金特点：
①流动资金占用形态具备变动性。
②流动资金占用数量具备波动性。
③流动资金循环与生产经营周期具备一致性。
2、流动资金管理意义：
①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，增进公司生产经营发展。
②加强流动资金管理，有助于增进公司加强经济核算，提高生产经营管理水平。
3、流动资金管理规定：
①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
②管资金要关资产，管资产要管资金，资金管理和资产管理相结合。
③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
④流动资金只能用于生产经营周转需要，不能用于基本建设和其她开支。
4、钞票管理规定：
①钱账分管、会计、出纳分开。
②建立钞票交接手续，坚持查库制度。
③遵守规定钞票使用范畴。
④遵守库存钞票限额。
⑤严格钞票存取手续，不得坐支钞票。
5、钞票使用范畴：
①支付给职工工资、津贴。
②支付给个人劳务报酬。
③依照规定发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④支付各种劳保福利费用以及国家规定对个人其她支出。
⑤向个人收购农副产品和其她物资价款。
⑥出差人员必要随身携带差旅费。
⑦结算起点如下小额收支。
⑧银行拟定需要支付钞票其她支出。
6、应收账款功能：
①增长产品销售功能。
②减少产成品存货功能。
7、信用政策含义：
是公司依照自身营运状况制定关于应收账款政策。
信用政策内容构成：
①信用原则。
②信用期限。
③钞票折扣。
④收账政策。
8、应收账款寻常管理涉及内容：
①调查客户信用状况。
②评估客户信用状况。
③催收应收账款。
④预测坏账损失，计提坏账准备金。
9、存货含义：
是指公司在寻常活动中持有以备出售产成品或商品、处在生产过程中在产品、在生产过程或劳务过程中耗用材料和物料等。
存货功能：
①储存必要原材料，可以保证生产正常进行。
②储备必要在产品，有助于组织均衡、成套性生产。
③储备必要产成品，有助于产品销售。
10、管好存货意义：
①对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。
②只有通过存货管理，才干实现存货效益最大化。
③存货管理不但有助于提高公司经济效益，并且有助于整个国民经济稳定和发展。
11、存货成本涉及：
①采购成本。
②订货成本。
③储存成本。
12、核定存货资金定额规定：
①保证生产经营合理需求，节约使用流动资金。
②存货资金筹划指标应当同产销筹划指标及其她计
划指标保持衔接。
③要有科学计算依照，采用合理计算办法。
④核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理原则，采用群众路线办法。
13、实行存货归口分级管理重要作用：
①有助于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货积极性和积极性，把存货管理同生产经营管理结合起来。
②有助于财务部门面向生产，进一步实际，调查研究，总结经验，把存货集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使公司整个流动资金管理水平不断提高。
14、各项材料资金管理，重要应从如下几方面进行：
①制定采购筹划，搞好供需平衡，安排采购资金。
②拟定最佳采购批量。
③对公司所有材料实行分类管理。
第五章固定资产和无形资产管理
1、公司固定资产价值周转特点：
①使用中固定资产价值双重存在。
②固定资产投资集中性和回收分散性。
③固定资产价值补偿和实物更新是分别进行。
2、固定资产计价办法：
①原始价值。
②重置价值。
③折余价值。
3、固定资产管理意义：
加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产运用状况，提高固定资产使用经济效果，不但有助于公司增长产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，减少产品成本，并且可以节约国家基本建设资金，以有限建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。
这对于贯彻执行党基本路线，加快实现社会主义当代化，具备重要意义。
4、固定资产管理基本规定：
①保证固定资产完整无缺。
②提高固定资产完好限度和运用效果。
③对的核定固定资产需用量。
④对的结算固定资产折旧额，有筹划地计提固定资产折旧。
⑤要进行固定资产投资预测。
5、固定资产项目投资特点：
①投资数额大。
②施工期长。
③投资回收期长。
④决策成败后果深远。
6、核定固定资产需用量规定：
①搞好固定资产清查。
②以公司拟定生产任务为依照。
③要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来。
④要充分发动群众，有科学计算根据。
7、固定资产项目投资可行性预测内容：
①测定固定资产投资项目。
②拟定固定资产项目投资方案。
③预测固定资产项目投资效益。
④进行项目投资决策。
⑤提出固定资产项目投资概算和谋划资金来源。
8、固定资产项目投资决策中钞票流量构成：
①初始钞票流量。
②营业钞票流量。
③终结钞票流量。
9、固定资产项目投资决策只因此要按收付实现制计算钞票流量作为评价投资项目经济效益基本，有两方面因素：
①采用钞票流量有助于考虑时间价值因素。
②采用钞票流量才干使固定资产项目投资决策更符合客观实际状况。
10、财务部门对固定资产管理：
①新增固定资产，要参加验收。
②调出固定资产，要参加办理移送。
③报废固定资产，要参加鉴定清理。
④清查固定资产，要到现场查点实物。
11、商誉含义：
是指公司在有形资产一定状况下，能得到高于正常投资报酬所形成价值。
商誉特性：
①商誉是公司长期积累起来一项价值。
②商誉不能与公司分开而独立存在，不能与公司可确认资产分开销售。
③商誉自身不是一项单独、能产生收益无形资产，而只是超过公司可确指各单项资产价值之和价值。
12、无形资产特点：
①无形资产不具备实物形态。
②无形资产属于非货币性长期资产。
③无形资产在创造经济利益方面存在较大不拟定性。
第六章对外投资管理
1、公司对外投资含义：
就是公司在满足其内部需要基本上仍有余力，在内部经营范畴之外，以钞票、实物、无形资产方式向其她单位进行投资，以期在将来获得投资收益经济行为。
公司对外投资目：
①公司扩张需要。
②完毕战略转型需要。
③资金调度需要。
④满足特定用途需要。
2、长期投资目：
①为保证本公司生产经营活动顺利进行和规模扩大，进行控股投资。
②为保证本公司原材料供应或者扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其她公司联营。
③将陆续积攒起来大笔资金投资于有价证券和其她财产。
3、公司在进行对外投资时应当考虑因素：
①对外投资赚钱与增值水平。
②对外投资风险。
③对外投资成本。
④投资管理和经营控制能力。
⑤筹资能力。
⑥对外投资流动性。
⑦对外投资环境。
4、债券投资特点：
①从投资时间来看，无论长期债券投资，还是短期债券投资，均有到期日，债券必要按期还本。
②从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、公司债券投资等。
③从投资收益来看，债券投资收益具备较强稳定性，普通是事前预定，这一点特别体当前一级市场上投资债券。
④从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小。
⑤从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者权利最小，无权参加被投资公司经营管理，只有按商定获得利息、到期收回本金权利。
5、债券投资决策：
一、与否进行债券投资决策：
①债券投资收益率高低。
②债券投资其她效果。
③债券投资可行性。
二、债券投资对象决策：
①债券信誉。
②公司可用资金期限。
三、债券投资构造决策：
①债券投资种类构造。
②债券到期期限构造。
6、股票投资含义：
是公司通过认购股票成为公司股东并获取股利收益投资。
股票投资特点：
①从投资收益来看，股票收益不能事先拟定，具备较强波动性。
②从投资风险来看，债券投资按事先商定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红收益不必定性和股票价格起伏不定，成为风险最大有价证券。
③从投资权利来看，在各种投资方式中，股票投资者权利最大（优先股除外），投资者作为股东有权参加公司经营管理。
7、股票投资决策要点：
①与否进行股票投资决策。
②股票投资对象决策。
③股票投资时机决策。
④股票投资构造决策。
8、基金投资含义：
是一种金融信托方式，它由众多不同投资者出资汇集而成，然后交给专业投资机构进行投资管理，专业投资机构再把集中起来资金投资于各种产业和金融证券领域，获得收益按基金证券份额平均分派给投资者。
投资于投资基金行为叫基金投资。
基金特点：
①基金可觉得投资者提供更多投资机会。
②基金投资只需支付少量管理费用，就可获得专业化管理服务。
③基金种类众多，投资者可以依照自己偏好，选取不同类型基金。
④基金动性好，分散风险功能强。
9、公司进行信托投资业务种类和操作方式：
①委托代理投资。
②信托存款投资。
③委托贷款投资。
10、金融衍生工具基本类型：
①金融远期。
②金融期货。
③金融期权。
④金融互换。
11、总体风险特性：
①市场风险，指因市场价格表动而给交易者导致损失也许性。
②信用风险，也叫履约风险，即交易伙伴践约风险。
③流动性风险，指金融衍生工具合约持有者无法在市场上找到出货或平仓机会风险。
④法律风险，指由于立法滞后、监管缺位、法规制定者对金融衍生工具理解与熟悉限度不及或监管看法不尽相似、以及某些金融衍生工具故意游
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