企业会计电算化综合模拟实习.docx

1、企业会计电算化综合模拟实习第十章 企业会计电算化综合模拟实习一、实习的目的和要求1、掌握会计电算化从帐套的建立、初始设置、会计凭证的填制、审核、帐簿登记到会计报表形成的完整会计流程。2、提高分析问题，研究问题，解决问题的能力。3、了解软件运用过程中的相关技术问题，并能够解决。4、在实习中要树立严谨、细致、认真的工作作风，认真对待每一份资料，每一组数据，每一项工作。二、电算化综合模拟实习资料1、企业基本情况（1）公司名称长城实业公司，法人代表：张金山。（2）企业为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%。（3）企业为生产型企业，只有一个生产车间，生产产品CO1，CO2，CO3。2、财务方面

2、情况（1）原材料按计划成本核算，材料成本差异采用总分类核算方式，其他如包装物，低值易耗品，库存商品等按实际成本核算，实际成本的发出存货按全月一次加权平均法核算。（2）外币按月初汇率入帐，2005年12月1日的人民币对美元的汇率为8.25RMB：1$。（3）单位会计主管为：刘立军，操作员为：孙海立，王中华。（4）存货的计划成本为：A001计划成本3000元/吨，A002计划成本40元/千克，B001计划成本20元/千克，B002计划成本1000元/千克。三、实习资料（一）长城实业公司2005年12月1日科目余额资料（表1）：科目名称方向币别/计量年初余额期初余额现金(101)借4000银行存款(

3、102)借998258.3人民币存款(10201)借915758.3美元存款(10202)借82500借美元10000其他货币资金(109)借14600银行汇票存款(10901)借14600短期投资(111)借0股票投资(11101)借0应收票据(112)借92000商业承兑汇票(11201)借92000应收账款(113)借1200000轻工集团(11301)借300000海天公司(11302)借500000三环公司(11303)借400000坏账准备(114)贷3600预付账款(115)借200000隆昌公司(11501)借200000应收补贴款(118)借0其他应收款(119)借10000

4、王明(11901)借5000备用金（总务科）(11902)借5000材料采购(121)借0原材料(123)借550000A001(12301)借150000借吨50A002(12302)借200000借千克5000B001(12303)借100000借千克5000B002(12304)借100000借千克100包装物(128)借76100值易耗品(129)借0材料成本差异(131)借8500委托加工材料(133)借0自制半成品(135)借0库存商品(137)借1400000CO1(13701)借300000借件1000CO2(13702)借600000借件3000CO3(13703)借5000

5、00借件2500分期收款发出商品(138)借0待摊费用(139)借0长期股权投资(151)借500000股票投资(15101)借500000固定资产(161)借1400000累计折旧(165)贷340000固定资产清理(166)借0在建工程(169)借456000无形资产(171)借0递延资产(181)借0待处理财产损溢(191)借0待处理流动资产损溢(19101)借0待处理固定资产损溢(19102)借0待转销汇兑损溢(195)借0短期借款(201)贷100000应付票据(202)贷100000商业承兑汇票(20201)贷50000银行承兑汇票(20202)贷50000应付账款(203)贷10

6、07600威明公司(20301)贷800000晶华公司(20302)贷100000得利公司(20303)贷107600预收账款(204)贷100000泰山机械厂(20401)贷100000其他应付款(209)贷100000包装物押金（万祥公司）(20901)贷100000应付工资(211)贷200000应付福利费(214)贷160000应交税金(221)贷410688未交增值税(22101)贷400688应交所得税(22102)贷10000应付利润(223)贷50000宏海公司(22301)贷30000雷达公司(22302)贷20000其他应交款(229)贷13200预提费用(231)贷0租金

7、(23101)贷0保险费(23102)贷0借款利息(23103)贷0修理费用(23104)贷0待扣税金(233)贷0长期借款(241)贷932000应付债券(251)贷0债券本金(25101)贷0债券利息(25102)贷0长期应付款(261)贷0递延税项(270)贷0专项应付款(272)贷0住房周转金(275)贷0实收资本(301)贷2000000宏海公司(30101)贷1200000雷达公司(30102)贷800000资本公积(311)贷300000盈余公积(313)贷271370.3法定盈余公积(31301)贷251370.3法定公益金(31302)贷20000本年利润(321)贷3910

8、00利润分配(322)贷440000应交所得税(32201)贷0盈余公积补亏(32202)贷0应交其他税(32203)贷0提取盈余公积(32204)贷0应付利润(32205)贷0应交特种基金(32206)贷0未分配利润(32207)贷440000生产成本(401)借10000CO1(40101)借10000直接材料(4010101)借6500直接人工(4010102)借2300 制造费用(4010103)借1200CO2(40102)借0直接材料(4010201)借0直接人工(4010202)借0制造费用(4010203)借0CO3(40103)借0直接材料(4010301)借0直接人工(40

9、10302)借0制造费用(4010303)借0制造费用(405)借0表1（二）上月的利润表和年初资产负债表的年初余额1、2005年11月长城实业公司的利润表如表2：表22、2005年11月长城实业公司的资产负债表如表3：表3（三）12月份发生下列经济业务：（1）12月1日，收回海天公司前欠货款400000元，款项存入银行。（2）12月2日，销售CO1产品500件，单价500元，CO2产品1000件，单价400元，货款共计650000，增值税110500，款项收到存入银行。（3）12月3日，从晶华集团购入A001材料50吨，单价2800元，价款140000，增值税23800元，运费1000元，材

10、料验收入库，款项以银行存款支付。（4）12月4日，商业承兑汇票50000元到期，接到得利公司委托收款通知，当即向银行表示承付。（5）12月5日，王明出差归来，报销差旅费3800元，退回差额现金1200元。（6）12月5日，从晶华公司购入B001材料500千克，单价22元，价款11000元，增值税1870元，用银行汇票支付，余款1730转入存款帐户。（7）12月6日，销售给轻工集团C03产品1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，款项尚未收到。（8）12月7日，支付电视台广告费30000元，以银行存款支付。（9）12月8日，购入不需要安装的设备一台，增值税发票注明价款5

11、0000元，增值税8500，另支付运费包装费1500元，以银行存款支付，设备交付使用。（10）12月8日，收到轻工集团前欠货款300000元。（11）12月9日总务科报销日常费用3000元（采用定额备用金），以现金支付。（12）12月10日从银行提取现金180000元，备发上月工资。（13）12月10日发放上月工资180000元，扣职工水电费10000元，扣个人所得税10000元（14）12月11日，将应收票据92000元到银行贴现，票据为不带息票据，银行贴现息为月息0.8%，距到期日尚有2个月，贴现款存入银行。（15）12月12日收到隆昌公司A001材料10吨，单价2900元，价款29000

12、元，增值税49300，款项已经预付。（16）12月13日，将5000美元出售给银行，银行买入价为8.20元。（17）12月14日，销售给海天公司C02产品500件，售价280元，价款140000元，增值税23800，款项尚未收到。（18）12月15日，收回雷声公司帐款5000元，存入银行，企业原已做坏帐处理。（19）12月16日，出售B001材料500千克，单价25元，货款12500元，增值税2125元，款项收到存入银行。（20）12月17日，企业因违反购销合同被罚款3000元，以银行存款支付。（21）12月18日，上月销售的CO1因与合同要求不符退回20件，当时售价500元/件，增值税170

13、0元，当即以银行存款退款，CO1验收入库，上月单位成本为300元/件。（22）12月19日，开出支票缴纳上月未交增值税400688元。（23）12月20日，购买办公用品3000元，以支票支付，其中车间领用1000元，行政管理部门领用2000元。（24）12月20日，从得利公司购入A002材料2000千克，单价41元，B001材料2000千克，单价19元，货款计120000元，增值税20400元，款项以银行存款支付。（25）12月21日，支付威明公司的货款300000元。（26）12月21日企业出售固定资产一套，原值100000原，已提折旧80000元，出售收入50000元（已收），发生清理费用

14、3000元（已付），营业税税率为5%，作出从清理开始到清理完毕的所有会计处理。（27）12月22日被投资企业（长期投资）宣布发放股利，此项投资按成本法核算，经计算本企业应得30000元，被投资企业和长城实业公司的所得税税率相同。（28）12月23日，收到固定资产租金收入5000元存入银行。（29）12月24日，计提本月固定资产折旧，生产用固定资产提取8000元，行政管理部门占用固定资产提取3000元，专职销售部门占用固定资产提取1000元，出租固定资产提取500元。（30）月末予提本月短期借款利息500元，长期借款利息1000元。（31）月末计算本月职工工资CO1产品生产工人工资30000元，

15、CO2产品生产工人工资20000元，C03产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员10000，在建工程人员10000元，共计96000元。（32）月末按工资总额的14%计提职工福利费。（33）月末本月发出材料汇总如下：A001A002B001B002合计数量吨金额数量千克金额数量千克金额数量千克金额数量金额CO13090000200080000100020000190000CO2154500030001200004040000205000CO32060000300060000120000制造费用20080008000管理费用20040004000其他业务支出500

16、1000010000合计6519500052002080005700940004040000537000（1）计算入库材料的材料成本差异，结转入库材料成本差异。（2）计算材料成本差异率，并将发出材料成本调整为实际成本。（3）生产工时统计CO1、CO2、CO3分别为2000、2000、1000工时，按工时标准分配制造费用。（4）本月CO1、CO2、CO3完工数量为750、1100、800件成本为232500、237198.89、147487.74元，其中CO1产品的直接材料为189000元，直接人工为33000元，制造费用为10500元，CO2、CO3产品全部完工，完工产品全部验收入库。（5）美

17、元对人民币月末汇率为8.23，结转汇兑损益。（6）结转已售产品生产成本。（7）计算出本月应交城市维护建设税580元，教育费附加290元。（8）将本月未交增值税转入“应交税金未交增值税”。（9）企业提取坏帐准备采用应收帐款余额百分比法，计提比例为0.5，计算并提取本年度的坏帐准备。（10）计算本月应交所得税。（按本月净利润计算）（11）将收入转本年利润。（12）将相关费用转本年利润。（13）按本年利润分10%提取法定盈余公积金，5%提取法定公益金。按本年利润的40%向投资者分配利润。（14）将本年利润结转利润分配未分配利润。（15）将利润分配下除未分配利润以外的所有明细科目余额转“利润分配未分配

18、利润”。四、实习过程1、建立帐套帐套的建立是在用友财务软件系统服务系统管理下完成，如图10-1所示。图10-1（1）系统注册（2）权限操作员在此完成操作员的增加、删除、注销、密码及相关信息的修改等项工作。如图10-2所示。图10-2（3）帐套建立帐套按照提示信息和企业相关要求完成企业帐套的建立，赋予刘立军帐套主管，将科目代码设置为322（即科目分为三级，一级科目代码为三位，二级科目代码为两位，三级科目代码为两位），数据精确到小数点后两位。（4）权限权限赋予孙海立、王中华所有总帐权限。2、系统初始化（1）打开用友软件下的总帐显示如下信息，如图10-3所示：图10-3可能出现的问题：没有将所有的帐

19、套主管和操作员显示出来，原因是在赋予权利的过程中出现错误，将权限没有赋予长城公司帐套或赋予的权限不是总帐权限，回到建立帐套中进行修改。（2）帐套主管刘立军进入总帐系统进行系统初始化。 注：只能是帐套主管才能进行帐套初始化工作。（3）系统初始化会计科目将系统自带科目按照企业要求进行修改，增加二、三级科目，如图10-4所示。将银行存款美元存款帐页格式设置为外币金额式，外币核算，美元$，如图10-5所示。将原材料，物资采购，库存商品帐页格式设置为数量金额式，数量核算，吨，如图10-6所示。图10-4 图10-5 图10-6（4）系统初始化录入期初余额将长城公司的12月的期初余额录入系统，只有末级科目

20、才可以录入余额，遇数量金额式和外币金额式要录入数量、金额或外币、金额，如科目余额和长城公司资料余额不一致，通过帐务系统的余额方向进行方向调整，所有科目余额输入完毕后，要进行试算，以判断余额输入是否正确，如不正确，及时查找原因并修改，直到平衡为止，如图10-7所示。图10-7（5）系统初始化凭证类别长城公司凭证采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证，在此定义各种凭证，其中收款凭证为借方必有现金和银行存款，付款凭证为贷方必有现金和银行存款，转帐凭证为无限制，如图10-8所示。图10-8（6）设置选项（如图10-9）图10-9凭证审核控制到操作员：有些时候，希望对审核权限作进一步细化，如只允许某操作员审核

21、其本部门的操作员填制的凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭证，则应选择此选项。可通过系统菜单【设置】下的【明细权限】中去设置操作员审核权限。出纳凭证必须经由出纳签字：若选择了此项，则含有现金、银行科目的凭证必须由出纳人员通过【出纳签字】功能对其核对签字后才能记账。凭证编号方式：系统在“填制凭证”功能中一般按照凭证类别按月自动编制凭证编号，即“系统编号”，但有的企业需要系统允许在制单时手工录入凭证编号，即“手工编号”。外币核算：如果您的企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式固定汇率、浮动汇率。“固定汇率”即在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。“浮动汇率”即在制单时，按当日汇率折算

22、本位币金额。 注意：总账系统的启用月份应按自然月份进行设置，而不要按会计期间进行设置。现金、银行科目可通过在“会计科目”中的“指定科目”功能进行设置。若凭证编号方式选择了手工编号，则凭证中可能出现“断号”现象，如不希望凭证中出现断号，可执行“填制凭证”中的“凭证整理”功能，系统将自动清除断号。如果以上默认账套参数与用户实际需要不符，可以直接进行调整。此处设置的选项也可通过总账系统中的“选项”功能进行调整。3、凭证录入（1）定义常用摘要具体定义在凭证常用摘要下完成，如图10-10所示。图10-10在日常填制凭证的过程中，因为业务的重复性发生，经常会有许多摘要完全相同或大部分相同，如果将这些常用摘

23、要存储起来，在填制会计凭证时可随时调用，必将大大提高业务处理效率。调用常用摘要可以在输入摘要时直接输摘要代码或按F2键或用鼠标单击按钮参照输入。“常用摘要”功能可以录入编号、摘要内容、相关科目，这些信息（数据）可任意设定并在调用后可以修改补充。常用摘要的编码是调用常用摘要的依据，因此，不能重复输入，也不能为空。如果某条常用摘要对应某科目，则可在“相关科目”处输入，那么，在填制凭证时，在调用常用摘要的同时，也被调入，提高凭证录入效率。（2）定义常用凭证具体定义在凭证常用凭证下完成，如图10-11所示。图10-11按工具栏中的【增加】，可录入常用凭证的主要信息：编号、说明，凭证类别。编号是调用常用

24、凭证的依据。按【删除】按钮即删除当前行的常用凭证。按【详细】按钮或按F8键可对常用凭证的凭证分录内容进行定义。编号和凭证类别必须输入。编号不能重复。不能只定义凭证主要信息，却不定义凭证分录内容。制单时要调用常用凭证方法一：在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，系统提示您输入常用凭证的编号，您输入要调用的常用凭证的编号，即可调出该常用凭证。若调出的常用凭证与您当时的业务有出入或缺少部分信息，您可直接将其修改成所需的凭证。方法二：在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，在输入常用凭证的编号处按或F2键，屏幕显示常用凭证定义窗，将光标移到要调用的常用凭证，用鼠标点【选入】按

25、钮或按F3键，可选入要调用的常用凭证。（3）填制凭证填制凭证按照顺序完成凭证的填制过程，具体顺序为：填制凭证增加凭证类别凭证编号制单日期附单据数凭证内容（包括摘要、科目金额、数量金额制下的数量、单价、外币核算下的外币数量、汇率等）保存，如图10-12所示。图10-12 注意：本系统默认应按时间顺序填制凭证， 即每月内的凭证日期不能倒流，如：6月20日某类凭证已填到第200号凭证，则填制该类200号以后的凭证时，日期不能为6月1日至6月19日的日期，而只能是6月20至月底的日期。但用户也可解除这种限制，即在【选项】中， 将其中的账套参数“制单序时”取消。如果您在【选项】中，设置了“制单权限控制到

26、科目”选项，那么您在制单时不能使用无权限的科目进行制单。制单科目权限可在【明细权限】中进行设置。在填制凭证中只能使用最末级科目。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号将不能再修改。修改凭证在填制凭证中，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】按钮翻页查找或按【查询】按钮输入查询条件，找到要修改的凭证。将光标移到需要修改之处即可进行修改，修改完成点击保存。注意：若在【选项】中设置了“不允许修改、作废他人填制的凭证”，则不能修改他人填制的凭证。已经审核的凭证，不能直接修改，需要取消审核之后方可修改。作废凭证进入填制凭证后，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】键翻页查找或按【查询】按钮查找输入条件，找到

27、要作废的凭证。用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，凭证左上角显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，如图10-13所示。图10-13 注意：废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，只在凭证左上角显示“作废”字样。作废凭证不能修改，不能审核。在记账时，不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。在账簿查询时，也查不到作废凭证的数据。若当前凭证已作废，用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，可取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。删除凭证有些作废凭证不想保留，可以通过凭证整理功能将这些凭证彻底删除，并对未记账凭证重新编号。用鼠标单击菜单【制单】下的【整理凭证】。选择要整理的月份，按【确定】后，屏幕显示作废凭证整理选择窗。用鼠标选择要真正删除的作废凭证，按【确定】按钮，系统将这些凭证从数据库中删除掉，并对剩下凭证重新排号。