企业会计电算化综合模拟实习.docx
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企业会计电算化综合模拟实习
第十章企业会计电算化综合模拟实习
一、实习的目的和要求
1、掌握会计电算化从帐套的建立、初始设置、会计凭证的填制、审核、帐簿登记到会计报表形成的完整会计流程。
2、提高分析问题，研究问题，解决问题的能力。
3、了解软件运用过程中的相关技术问题，并能够解决。
4、在实习中要树立严谨、细致、认真的工作作风，认真对待每一份资料，每一组数据，每一项工作。
二、电算化综合模拟实习资料
1、企业基本情况
（1）公司名称长城实业公司，法人代表：
张金山。
（2）企业为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%。
（3）企业为生产型企业，只有一个生产车间，生产产品CO1，CO2，CO3。
2、财务方面情况
（1）原材料按计划成本核算，材料成本差异采用总分类核算方式，其他如包装物，低值易耗品，库存商品等按实际成本核算，实际成本的发出存货按全月一次加权平均法核算。
（2）外币按月初汇率入帐，2005年12月1日的人民币对美元的汇率为8.25RMB：
1$。
（3）单位会计主管为：
刘立军，操作员为：
孙海立，王中华。
（4）存货的计划成本为：
A001计划成本3000元/吨，A002计划成本40元/千克，B001计划成本20元/千克，B002计划成本1000元/千克。
三、实习资料
（一）长城实业公司2005年12月1日科目余额资料（表1）：
科目名称
方向
币别/计量
年初余额
期初余额
现金（101）
借
4000
银行存款（102）
借
998258.3
人民币存款（10201）
借
915758.3
美元存款（10202）
借
82500
借
美元
10000
其他货币资金（109）
借
14600
银行汇票存款（10901）
借
14600
短期投资（111）
借
0
股票投资（11101）
借
0
应收票据（112）
借
92000
商业承兑汇票（11201）
借
92000
应收账款（113）
借
1200000
轻工集团（11301）
借
300000
海天公司（11302）
借
500000
三环公司（11303）
借
400000
坏账准备（114）
贷
3600
预付账款（115）
借
200000
隆昌公司（11501）
借
200000
应收补贴款（118）
借
0
其他应收款（119）
借
10000
王明（11901）
借
5000
备用金（总务科）（11902）
借
5000
材料采购（121）
借
0
原材料（123）
借
550000
A001（12301）
借
150000
借
吨
50
A002（12302）
借
200000
借
千克
5000
B001（12303）
借
100000
借
千克
5000
B002（12304）
借
100000
借
千克
100
包装物（128）
借
76100
值易耗品（129）
借
0
材料成本差异（131）
借
8500
委托加工材料（133）
借
0
自制半成品（135）
借
0
库存商品（137）
借
1400000
CO1（13701）
借
300000
借
件
1000
CO2（13702）
借
600000
借
件
3000
CO3（13703）
借
500000
借
件
2500
分期收款发出商品（138）
借
0
待摊费用（139）
借
0
长期股权投资（151）
借
500000
股票投资（15101）
借
500000
固定资产（161）
借
1400000
累计折旧（165）
贷
340000
固定资产清理（166）
借
0
在建工程（169）
借
456000
无形资产（171）
借
0
递延资产（181）
借
0
待处理财产损溢（191）
借
0
待处理流动资产损溢（19101）
借
0
待处理固定资产损溢（19102）
借
0
待转销汇兑损溢（195）
借
0
短期借款（201）
贷
100000
应付票据（202）
贷
100000
商业承兑汇票（20201）
贷
50000
银行承兑汇票（20202）
贷
50000
应付账款（203）
贷
1007600
威明公司（20301）
贷
800000
晶华公司（20302）
贷
100000
得利公司（20303）
贷
107600
预收账款（204）
贷
100000
泰山机械厂（20401）
贷
100000
其他应付款（209）
贷
100000
包装物押金（万祥公司）（20901）
贷
100000
应付工资（211）
贷
200000
应付福利费（214）
贷
160000
应交税金（221）
贷
410688
未交增值税（22101）
贷
400688
应交所得税（22102）
贷
10000
应付利润（223）
贷
50000
宏海公司（22301）
贷
30000
雷达公司（22302）
贷
20000
其他应交款（229）
贷
13200
预提费用（231）
贷
0
租金（23101）
贷
0
保险费（23102）
贷
0
借款利息（23103）
贷
0
修理费用（23104）
贷
0
待扣税金（233）
贷
0
长期借款（241）
贷
932000
应付债券（251）
贷
0
债券本金（25101）
贷
0
债券利息（25102）
贷
0
长期应付款（261）
贷
0
递延税项（270）
贷
0
专项应付款（272）
贷
0
住房周转金（275）
贷
0
实收资本（301）
贷
2000000
宏海公司（30101）
贷
1200000
雷达公司（30102）
贷
800000
资本公积（311）
贷
300000
盈余公积（313）
贷
271370.3
法定盈余公积（31301）
贷
251370.3
法定公益金（31302）
贷
20000
本年利润（321）
贷
391000
利润分配（322）
贷
440000
应交所得税（32201）
贷
0
盈余公积补亏（32202）
贷
0
应交其他税（32203）
贷
0
提取盈余公积（32204）
贷
0
应付利润（32205）
贷
0
应交特种基金（32206）
贷
0
未分配利润（32207）
贷
440000
生产成本（401）
借
10000
CO1（40101）
借
10000
直接材料（4010101）
借
6500
直接人工（4010102）
借
2300
制造费用（4010103）
借
1200
CO2（40102）
借
0
直接材料（4010201）
借
0
直接人工（4010202）
借
0
制造费用（4010203）
借
0
CO3（40103）
借
0
直接材料（4010301）
借
0
直接人工（4010302）
借
0
制造费用（4010303）
借
0
制造费用（405）
借
0
表1
（二）上月的利润表和年初资产负债表的年初余额
1、2005年11月长城实业公司的利润表如表2：
表2
2、2005年11月长城实业公司的资产负债表如表3：
表3
（三）12月份发生下列经济业务：
（1）12月1日，收回海天公司前欠货款400000元，款项存入银行。
（2）12月2日，销售CO1产品500件，单价500元，CO2产品1000件，单价400元，货款共计650000，增值税110500，款项收到存入银行。
（3）12月3日，从晶华集团购入A001材料50吨，单价2800元，价款140000，增值税23800元，运费1000元，材料验收入库，款项以银行存款支付。
（4）12月4日，商业承兑汇票50000元到期，接到得利公司委托收款通知，当即向银行表示承付。
（5）12月5日，王明出差归来，报销差旅费3800元，退回差额现金1200元。
（6）12月5日，从晶华公司购入B001材料500千克，单价22元，价款11000元，增值税1870元，用银行汇票支付，余款1730转入存款帐户。
（7）12月6日，销售给轻工集团C03产品1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，款项尚未收到。
（8）12月7日，支付电视台广告费30000元，以银行存款支付。
（9）12月8日，购入不需要安装的设备一台，增值税发票注明价款50000元，增值税8500，另支付运费包装费1500元，以银行存款支付，设备交付使用。
（10）12月8日，收到轻工集团前欠货款300000元。
（11）12月9日总务科报销日常费用3000元（采用定额备用金），以现金支付。
（12）12月10日从银行提取现金180000元，备发上月工资。
（13）12月10日发放上月工资180000元，扣职工水电费10000元，扣个人所得税10000元
（14）12月11日，将应收票据92000元到银行贴现，票据为不带息票据，银行贴现息为月息0.8%，距到期日尚有2个月，贴现款存入银行。
（15）12月12日收到隆昌公司A001材料10吨，单价2900元，价款29000元，增值税49300，款项已经预付。
（16）12月13日，将5000美元出售给银行，银行买入价为8.20元。
（17）12月14日，销售给海天公司C02产品500件，售价280元，价款140000元，增值税23800，款项尚未收到。
（18）12月15日，收回雷声公司帐款5000元，存入银行，企业原已做坏帐处理。
（19）12月16日，出售B001材料500千克，单价25元，货款12500元，增值税2125元，款项收到存入银行。
（20）12月17日，企业因违反购销合同被罚款3000元，以银行存款支付。
（21）12月18日，上月销售的CO1因与合同要求不符退回20件，当时售价500元/件，增值税1700元，当即以银行存款退款，CO1验收入库，上月单位成本为300元/件。
（22）12月19日，开出支票缴纳上月未交增值税400688元。
（23）12月20日，购买办公用品3000元，以支票支付，其中车间领用1000元，行政管理部门领用2000元。
（24）12月20日，从得利公司购入A002材料2000千克，单价41元，B001材料2000千克，单价19元，货款计120000元，增值税20400元，款项以银行存款支付。
（25）12月21日，支付威明公司的货款300000元。
（26）12月21日企业出售固定资产一套，原值100000原，已提折旧80000元，出售收入50000元（已收），发生清理费用3000元（已付），营业税税率为5%，作出从清理开始到清理完毕的所有会计处理。
（27）12月22日被投资企业（长期投资）宣布发放股利，此项投资按成本法核算，经计算本企业应得30000元，被投资企业和长城实业公司的所得税税率相同。
（28）12月23日，收到固定资产租金收入5000元存入银行。
（29）12月24日，计提本月固定资产折旧，生产用固定资产提取8000元，行政管理部门占用固定资产提取3000元，专职销售部门占用固定资产提取1000元，出租固定资产提取500元。
（30）月末予提本月短期借款利息500元，长期借款利息1000元。
（31）月末计算本月职工工资CO1产品生产工人工资30000元，CO2产品生产工人工资20000元，C03产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员10000，在建工程人员10000元，共计96000元。
（32）月末按工资总额的14%计提职工福利费。
（33）月末本月发出材料汇总如下：
A001
A002
B001
B002
合计
数量吨
金额
数量
千克
金额
数量
千克
金额
数量
千克
金额
数量
金额
CO1
30
90000
2000
80000
1000
20000
190000
CO2
15
45000
3000
120000
40
40000
205000
CO3
20
60000
3000
60000
120000
制造费用
200
8000
8000
管理费用
200
4000
4000
其他业务支出
500
10000
10000
合计
65
195000
5200
208000
5700
94000
40
40000
537000
（1）计算入库材料的材料成本差异，结转入库材料成本差异。
（2）计算材料成本差异率，并将发出材料成本调整为实际成本。
（3）生产工时统计CO1、CO2、CO3分别为2000、2000、1000工时，按工时标准分配制造费用。
（4）本月CO1、CO2、CO3完工数量为750、1100、800件成本为232500、237198.89、147487.74元，其中CO1产品的直接材料为189000元，直接人工为33000元，制造费用为10500元，CO2、CO3产品全部完工，完工产品全部验收入库。
（5）美元对人民币月末汇率为8.23，结转汇兑损益。
（6）结转已售产品生产成本。
（7）计算出本月应交城市维护建设税580元，教育费附加290元。
（8）将本月未交增值税转入“应交税金――未交增值税”。
（9）企业提取坏帐准备采用应收帐款余额百分比法，计提比例为0.5％，计算并提取本年度的坏帐准备。
（10）计算本月应交所得税。
（按本月净利润计算）
（11）将收入转本年利润。
（12）将相关费用转本年利润。
（13）按本年利润分10%提取法定盈余公积金，5%提取法定公益金。
按本年利润的40%向投资者分配利润。
（14）将本年利润结转利润分配――未分配利润。
（15）将利润分配下除未分配利润以外的所有明细科目余额转“利润分配――未分配利润”。
四、实习过程
1、建立帐套
帐套的建立是在用友财务软件→系统服务→系统管理下完成，如图10-1所示。
图10-1
（1）系统→注册
（2）权限→操作员
在此完成操作员的增加、删除、注销、密码及相关信息的修改等项工作。
如图10-2所示。
图10-2
（3）帐套→建立帐套
按照提示信息和企业相关要求完成企业帐套的建立，赋予刘立军帐套主管，将科目代码设置为3－2－2（即科目分为三级，一级科目代码为三位，二级科目代码为两位，三级科目代码为两位），数据精确到小数点后两位。
（4）权限→权限
赋予孙海立、王中华所有总帐权限。
2、系统初始化
（1）打开用友软件下的总帐显示如下信息，如图10-3所示：
图10-3
可能出现的问题：
没有将所有的帐套主管和操作员显示出来，原因是在赋予权利的过程中出现错误，将权限没有赋予长城公司帐套或赋予的权限不是总帐权限，回到建立帐套中进行修改。
（2）帐套主管刘立军进入总帐系统进行系统初始化。
¯注：
只能是帐套主管才能进行帐套初始化工作。
（3）系统初始化→会计科目
将系统自带科目按照企业要求进行修改，增加二、三级科目，如图10-4所示。
将银行存款－美元存款帐页格式设置为外币金额式，外币核算，美元$，如图10-5所示。
将原材料，物资采购，库存商品帐页格式设置为数量金额式，数量核算，吨，如图10-6所示。
图10-4
图10-5图10-6
（4）系统初始化→录入期初余额
将长城公司的12月的期初余额录入系统，只有末级科目才可以录入余额，遇数量金额式和外币金额式要录入数量、金额或外币、金额，如科目余额和长城公司资料余额不一致，通过帐务系统的余额方向进行方向调整，所有科目余额输入完毕后，要进行试算，以判断余额输入是否正确，如不正确，及时查找原因并修改，直到平衡为止，如图10-7所示。
图10-7
（5）系统初始化→凭证类别
长城公司凭证采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证，在此定义各种凭证，其中收款凭证为借方必有现金和银行存款，付款凭证为贷方必有现金和银行存款，转帐凭证为无限制，如图10-8所示。
图10-8
（6）设置→选项（如图10-9）
图10-9
凭证审核控制到操作员：
有些时候，希望对审核权限作进一步细化，如只允许某操作员审核其本部门的操作员填制的凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭证，则应选择此选项。
可通过系统菜单【设置】下的【明细权限】中去设置操作员审核权限。
出纳凭证必须经由出纳签字：
若选择了此项，则含有现金、银行科目的凭证必须由出纳人员通过【出纳签字】功能对其核对签字后才能记账。
凭证编号方式：
系统在“填制凭证”功能中一般按照凭证类别按月自动编制凭证编号，即“系统编号”，但有的企业需要系统允许在制单时手工录入凭证编号，即“手工编号”。
外币核算：
如果您的企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式──固定汇率、浮动汇率。
“固定汇率”即在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。
“浮动汇率”即在制单时，按当日汇率折算本位币金额。
¯注意：
总账系统的启用月份应按自然月份进行设置，而不要按会计期间进行设置。
现金、银行科目可通过在“会计科目”中的“指定科目”功能进行设置。
若凭证编号方式选择了手工编号，则凭证中可能出现“断号”现象，如不希望凭证中出现断号，可执行“填制凭证”中的“凭证整理”功能，系统将自动清除断号。
如果以上默认账套参数与用户实际需要不符，可以直接进行调整。
此处设置的选项也可通过总账系统中的“选项”功能进行调整。
3、凭证录入
（1）定义常用摘要
具体定义在凭证→常用摘要下完成，如图10-10所示。
图10-10
在日常填制凭证的过程中，因为业务的重复性发生，经常会有许多摘要完全相同或大部分相同，如果将这些常用摘要存储起来，在填制会计凭证时可随时调用，必将大大提高业务处理效率。
调用常用摘要可以在输入摘要时直接输摘要代码或按[F2]键或用鼠标单击按钮参照输入。
“常用摘要”功能可以录入编号、摘要内容、相关科目，这些信息（数据）可任意设定并在调用后可以修改补充。
常用摘要的编码是调用常用摘要的依据，因此，不能重复输入，也不能为空。
如果某条常用摘要对应某科目，则可在“相关科目”处输入，那么，在填制凭证时，在调用常用摘要的同时，也被调入，提高凭证录入效率。
（2）定义常用凭证
具体定义在凭证→常用凭证下完成，如图10-11所示。
图10-11
按工具栏中的【增加】，可录入常用凭证的主要信息：
编号、说明，凭证类别。
编号是调用常用凭证的依据。
按【删除】按钮即删除当前行的常用凭证。
按【详细】按钮或按[F8]键可对常用凭证的凭证分录内容进行定义。
编号和凭证类别必须输入。
编号不能重复。
不能只定义凭证主要信息，却不定义凭证分录内容。
制单时要调用常用凭证方法一：
在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，系统提示您输入常用凭证的编号，您输入要调用的常用凭证的编号，即可调出该常用凭证。
若调出的常用凭证与您当时的业务有出入或缺少部分信息，您可直接将其修改成所需的凭证。
方法二：
在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，在输入常用凭证的编号处按或[F2]键，屏幕显示常用凭证定义窗，将光标移到要调用的常用凭证，用鼠标点【选入】按钮或按[F3]键，可选入要调用的常用凭证。
（3）填制凭证
填制凭证
按照顺序完成凭证的填制过程，具体顺序为：
填制凭证→增加→凭证类别→凭证编号→制单日期→附单据数→凭证内容（包括摘要、科目金额、数量金额制下的数量、单价、外币核算下的外币数量、汇率等）→保存，如图10-12所示。
图10-12
¯注意：
本系统默认应按时间顺序填制凭证，即每月内的凭证日期不能倒流，如：
6月20日某类凭证已填到第200号凭证，则填制该类200号以后的凭证时，日期不能为6月1日至6月19日的日期，而只能是6月20至月底的日期。
但用户也可解除这种限制，即在【选项】中，将其中的账套参数“制单序时”取消。
如果您在【选项】中，设置了“制单权限控制到科目”选项，那么您在制单时不能使用无权限的科目进行制单。
制单科目权限可在【明细权限】中进行设置。
在填制凭证中只能使用最末级科目。
凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号将不能再修改。
修改凭证
在填制凭证中，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】按钮翻页查找或按【查询】按钮输入查询条件，找到要修改的凭证。
将光标移到需要修改之处即可进行修改，修改完成点击保存。
注意：
若在【选项】中设置了“不允许修改、作废他人填制的凭证”，则不能修改他人填制的凭证。
已经审核的凭证，不能直接修改，需要取消审核之后方可修改。
作废凭证
进入填制凭证后，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】键翻页查找或按【查询】按钮查找输入条件，找到要作废的凭证。
用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，凭证左上角显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，如图10-13所示。
图10-13
¯注意：
废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，只在凭证左上角显示“作废”字样。
作废凭证不能修改，不能审核。
在记账时，不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。
在账簿查询时，也查不到作废凭证的数据。
若当前凭证已作废，用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，可取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。
删除凭证
有些作废凭证不想保留，可以通过凭证整理功能将这些凭证彻底删除，并对未记账凭证重新编号。
用鼠标单击菜单【制单】下的【整理凭证】。
选择要整理的月份，按【确定】后，屏幕显示作废凭证整理选择窗。
用鼠标选择要真正删除的作废凭证，按【确定】按钮，系统将这些凭证从数据库中删除掉，并对剩下凭证重新排号。
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