会计综合模拟实训教程张臻主编会计分录.docx

1、会计综合模拟实训教程张臻主编会计分录1.借：原材料 1040贷：应付账款估价材料款 1040 入库单 12.借：库存现金 3000贷：银行存款 3000 现金支票13.借：材料采购生铁 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款建行 81 900转账支票1 进账单1 入库单14.借：应收账款邕江农机公司 339 000贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税（销项税额） 39 000增值税发票1 5借：管理费用办公费 900 贷：库存现金 9006借：银行存款 625 623 贷：应收账款湖南中南农机公司 625 6237借：固定资产机器设备 12000

2、 应交税费应交增值税(进项税) 2040贷：银行存款建行 14040固定资产卡片18借：材料采购钢材（钢板） 114 330 （113 400+100093%） 应交税费应交增值税（进项税额） 19 348（19 278+10007%）贷:应付账款柳州钢铁公司 133678收料单19借：管理费用业务招待费 820贷：库存现金 82010借：应收账款 1 023 000贷：主营业务收入 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 117 000银行存款 6 00011.借：材料采购 1080应交税费应交增值税（进项税） 183.6 贷：银行存款建行 1263.6转账支票1 进账单1 收料单11

3、2借：管理费用修理费 6000贷：银行存款 建行 6000转账支票1 进账单113借：交易性金融资产 126000 投资收益 694贷：其他货币资金存出投资款 12669414借：库存现金 3000贷：银行存款 300015借：其他应收款梁山 2000 贷：库存现金 200016.领料 领料单417.借：银行存款 339 000 贷：应收账款邕江农机公司 339 00018借：材料采购其他材料（油漆） 39 000其他材料（油漆底料） 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款建行 83 070转账支票1 进账单1 收料单119收料 收料单120.领料 领料单12

4、1借：管理费用排污费 3000 贷：银行存款 300022借：在建工程机床安装工程 180000 应交税费应交增值税(进项税) 30600 贷：银行存款建行 21060023借：管理费用报刊费 3200 贷：银行存款建行 320024借：委托代销商品 110000贷：库存商品TM120手拖机 500000TM160手拖机 60000025借：应付账款桂林立远五金公司 156000 贷：银行存款交行 156000电汇凭证1 26借：银行存款 1023000贷：应收账款广东鑫星公司 102300027借：管理费用 400贷：库存现金 40028借：应付职工薪酬职工教育经费 600 贷：库存现金 6

5、0029借：材料采购外购配件（轮胎） 484650（480 000+500093%） 应交税费应交增值税（进项税额） 81950（102 000+50007%） 贷：银行存款建行 566600收料单1 电汇单130借：应收票据 1017000 贷：主营业务收入 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 117000增值税发票1 商业汇票131借：应交税费-未交增值税 26785 -所得税 21400 -城市维护建设税 1875 -教育费附加 803 贷：银行存款建行 5086332借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款 1000033填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2

6、 700 000 银行存款建行 312000贷：主营业务收入TM120 1 200 000 TM160 1 200 000未实现融资收益 300 000应交税费增（销项） 312 00035借：原材料钢材（钢板） 115200 生铁 72 000 外购配件（轮胎） 680000 其他材料 68000材料成本差异外购配件 6 650 其他材料 3 000 贷：材料采购钢板 114330 生铁 70 000 外购配件 686650 其他材料 71000 材料成本差异钢材 870 生铁 200036借：生产成本铸造车间（料） 169 040机工车间（料） 25 000装配车间（料） 278 176

7、贷：原材料钢材 121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料 79 21637借：在建工程机床安装工程 2086.70贷：原材料钢材角钢 1400 材料成本差异 13.30 工程物资425水泥 70038借：银行存款建行 36000 坏账准备 20500 贷：应收账款南宁市阳明农场 5650039借：管理费用差旅费 1376库存现金 624贷：其他应收款梁山 200040借：材料采购外购配件（HY308轴承） 39846 （37800+220093%） 应交税费应交增值税（进项税额） 6580 （6426+22007%） 贷：银行存款建行 4642641借：银行存款-

8、交行 1000000 贷：短期借款-流动资金借款 100000042领料43借：应付账款 202000 贷：应付票据 202000商业汇票144（1）运费分配 分配率=4 00093%（20+45）=3 72065=57.23 生铁应负担的运费=4557.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购生铁 79 075.35（76 500+2 575.35）材料采购钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65） 应交税费应交增值税（进项税额） 23995（23 715+40007%）贷：应付票据湘潭钢铁贸易公司 167 2

9、1545借：库存现金 3000 贷：银行存款建行 300046借：其他应收款武田敏 3000 贷：库存现金 300047借：材料采购外购配件（CL206齿轮） 108 000材料采购外购配件（CL302齿轮） 200 000材料采购外购配件（CL306齿轮） 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 60 860 贷：应付账款南宁齿轮厂 418 86048借：其他货币资金 1000000 贷：银行存款 建行 1000000银行汇票委托书149借：应收账款桂林四方农机公司 343000贷：主营业务收入- TM160 300000应交税费应交增值税（销项税额） 39000 银行存款 40005

10、0领料51借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款广西龙源机电公司 554 58052借：管理费用修理费 3000 贷：银行存款建行 300053借：管理费用车船税 4380贷：银行存款建行 438054借：应付职工薪酬工资 260787 贷：银行存款建行 253831 其他应收款水电 3161 其他应付款房租 1245 应交税费个人所得税 255055借：生产成本基本铸造 20024 基本加工 43050 基本装配 122915辅助机修 16911制造费用铸造 3962 加工 5480 装配 6900 管理费用 4154

11、5贷：应付职工薪酬工资 260787部门应付工资养老保险20%医疗保险6%失业保险2%工伤保险1%住房公积金10%教育经费1.5%工会经费2%合计铸造车间生产工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人员3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小计239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05机工车间生产工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人员54

12、801096328.8109.654.854882.2109.62329小计4853097062911.8970.6485.34853727.95970.620625.25装配车间生产工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人员6900138041413869690103.51382932.5小计129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38机修车间机修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75

13、497.38管理人员3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小计169113382.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18总部人员4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合计26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.74110834.4856借：生产成本基本铸造 8510.2 基本加工 18296.25 基本装配 52238.88辅助机修 7187.18制造费用铸造

14、 1683.85 加工 2329 装配 2932.5管理费用 17656.62贷：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87住房公积金 26078.7职工教育经费 3911.81工会经费 5215.7457借：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74工伤保险 2607.87 贷：银行存款 75628.23借：应付职工薪酬住房公积金 26078.7 贷：银行存款建行 26078.7借：应付职工薪酬工会经费 5215.74 贷：银行存款 5215.7458借：固定资产清理 5

15、900 累计折旧 17600 贷：固定资产 2350059借：银行存款建行 485 600 贷：应收账款广西钦州物资公司 485 60060借：材料采购外购配件（GNA柴油机） 887440（880000+800093%） 应交税费应交增值税（进项税额） 150160 （149600+80007%） 贷：其他货币资金银行汇票 1000000 应付账款威海松宇机电有限公司 3760061借：应付账款 238000 贷：银行存款交行 23800062借：固定资产清理 280 贷：库存现金 280借：银行存款 建行 3000贷：固定资产清理 3000借：营业外支出 3180贷：固定资产清理 3180

16、63领料64.领料65.收料66. 领料67借：银行存款建行 500000 贷：应收账款广西翔云农机公司 50000068借：短期借款 500 000 应付利息 18 750 贷：银行存款 建行 518 75069借：应付账款湖南乐山钢铁厂 300 000贷：银行存款 30000070借：在建工程机床安装工程 1900 贷：库存现金 1900借：固定资产 183986.70 贷：在建工程 183986.7071借：应付票据 150000 贷：银行存款 15000072借：应付账款 威海机电公司 202000日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额=期初7.72%= - 期末= - 50

17、00001500003860011140038860015000029999.92120000.08268599.9215000020735.91129264.09139335.8315000010764.17139235.831002010.1.11001000合计60010010010050000073借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 128 000 应交税费应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出债务重组损失 6 240 贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 74.借：银行存款 建行 565000 贷：主营业务收入- TM120 500000应交税费应交增值税（销项税

18、额） 6500075领料76.领料77.领料78借：管理费用差旅费 3229 贷：其他应收款武田敏 3000库存现金 22979领料80（1）材料计划成本=1.53200=4800 （2）月初材料成本差异= 82786940= 0.95% （3）差异额=48000.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800 材料成本差异 45.6081借：管理费用保险费 6000 贷：银行存款建行 600082.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值 150000（P/A，7%，4） 100（P/V，7%，4） 508156.29公允价值5010002.确定租入资产的入账价

19、值5010003计算未确认融资费用未确认融资费用 600100- 500000100100(元)4确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值租赁资产公允价值当r7时1500003.38721000.7629=508156.29500000 元当r8时1500003.31211000.7350=496888.5500000因此，7r8。用插值法计算如下：现值 利率508156.29 7500000 r496888.5 8%（508156.29-500000）（508156.29- 496888.5） （7-r）（7-8）解上式 r7.72%借：固定资产融资租入固定资产 5010

20、00 未确认融资费用 100100 贷：长期应付款应付融资租赁款 600100 库存现金 100083借：原材料钢材（钢板） 64 000 生铁 81 000 外购配件（明细） 1 877 200材料成本差异钢材 144.62外购配件 10240 贷：材料采购钢板 64 144.62 生铁 79 075.38 外购配件（明细） 1 887 440 材料成本差异生铁 1 924.6284借：生产成本铸造车间（料） 98 672 生产成本装配车间（料） 2 590 740 制造费用铸造车间 640 贷：原材料钢材 32640 生铁 32400 外购配件 2590740 其他材料 3427285借：

21、应付利息 24000 财务费用 11000 贷：银行存款建行 35000 借：银行存款 建行 5877.3 贷：财务费用 5877.386.借：财务费用 17920 银行存款 交行 17920借：银行存款交行 1350 贷：财务费用 135087借：管理费用办公费 10300 贷：银行存款建行 1030088.借：银行存款建行 343000 贷：应收账款桂林四方农机销售公司 34300089借：材料采购外购配件（CL306） 9000 材料采购外购配件（LT115） 12800材料采购外购配件（HY206） 60800 应交税费应交增值税（进项税额） 14042 贷：银行存款 建行 96642

22、90借：营业外支出 10 000 贷：银行存款建行 10 00091领料92借：应付账款电费 20 831 应交税费应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款水电费 2 197.60贷：银行存款建行 26 569.8793借：制造费用铸造车间 3288.48 机工车间 2055.3 装配车间 1644.24 生产成本辅助生产成本（机修车间） 411.06 管理费用 822.12其他应收款水电费用 3864 贷：银行存款建行 12085.294借：库存现金 2000 贷：银行存款 建行 200095借：管理费用办公费 235 贷：库存现金 23596借：制造费用装配车间 1000贷：库

23、存现金 100097.借：应收账款-柳北物资公司 3393 贷：其他业务收入-出售多余角钢收入 2900 应交税费-增（销） 49398借：材料采购其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料采购外购配件（LT216链条） 9 000 材料采购周转材料（明细） 18 990 应交税费应交增值税（进项税额） 14 958.30 贷：银行存款建行 102 948.3099借：银行存款交行 258301 贷：应收账款南宁长远物资公司 258301100领料101借：应付账款易通贸易公司 460000 贷：银行存款交行 460000102借：管理费用 926 贷：银行存款 建行 9

24、26103借：财务费用 120贷：银行存款建行 120104借：委托加工物资钢圈 2150 应交税费应交增值税（进项税额） 365.5 贷：银行存款建行 2515.5借：原材料钢圈 6 500（1.35000） 材料成本差异钢材 404.40贷：委托加工物资 6904.4（4754.40+1830+320）105领料106借：营业外支出 6480.06贷：原材料其他材料 6360 材料成本差异 120.06借：固定资产清理 7400 累计折旧 39100 贷：固定资产 46500借：固定资产清理 500 贷：库存现金 500借:银行存款 3000 贷:固定资产清理 3000借：营业外支出 49

25、00 贷：固定资产清理 4900107借：银行存款建行 828 400销售费用-代销手续费 30 400贷：主营业务收入TM120 400 000 TM160 360 000应交税费应交增值税（销项税额） 98 800108借：原材料其他材料 69 560 外购配件 81900 周转材料 19 090材料成本差异外购配件 700 贷：材料采购其他材料 69 000 外购配件 82600 周转材料 18 990 材料成本差异其他材料 560 低值易耗品 100109借：基本生产成本装配车间（料）246148 其他业务成本 2800辅助生产成本机修 5 540 贷：原材料钢材 6980 外购配件

26、197460 其他材料 50 048结转全月材料成本差异借：材料成本差异钢材 604.43贷：生产成本基本生产成本铸造 490.22 机工 95.75 制造费用铸造 2.45 生产成本辅助生产成本机修 16.01借：材料成本差异生铁 2658.1贷：生产成本基本生产成本铸造 2658.1借：生产成本基本生产成本装配- 30050.86贷：材料成本差异外购配件 30050.86借：生产成本基本生产成本铸造 661.07 装配 2374.99生产成本辅助生产成本机修 25.46贷：材料成本差异外购配件 3061.52110一次摊销分录： 借：制造费用铸造车间 3 157.66 加工车间 3 092.47 装配车间 1 601.24 生产成本辅助生产成本（机修车间） 673.29 管理费用 55.00 贷：周转材料明细 8423 材料成本差异低值易耗品 156.66五五摊销分录： 借：周转材料在用低值易耗品 18 620.00 贷：周转材料在