1、医药批发及连锁业务流程医药批发及连锁业务流程一、采购管理一、采购整体流程示用意 二、进货退出业务三、采购发票业务四、采购付款业务五、一般批发业务六、批发大厅业务模式七、批发退货业务八、销售发票业务九、赊销回款业务十、库房业务1、配货出库业务2、挑唆移库业务3、静态清点业务4、动态清点业务5、不合格品报损业务6、库存预警7、中药饮片加工业务 六、其他业务十一、GSP部份业务1、在库药品出现问题的大体处置流程2、药品养护检查记录十二、零售业务1、超市业务模式2、柜台式业务模式3、电话送货业务模式十三、分店配送、挑唆一、分店请货接收 二、分店退货3、分店间挑唆十四、总部配送1、对门店进行配送业务二、
2、门店退货业务3、分店间挑唆十五、门店上传信息十六、总手下发信息十七、财务核算下面分录所有数据以17%税率1、采购入库财务做暂估入账处置,以购进无税金额100元为例(1)入库时借:库存商品(无税)-配送中心-成西药(草药)100 其它应付款( XX税金) 17 贷:应付账款(暂估A户) 117如为计生用品借:库存商品(无税)-配送中心-计生用品 贷:应付账款(暂估XX户)(2)采购发票到时借:应交税金应交增值税(进项税) 17 贷:其它应付款( XX税金) 17 借:应付账款(暂估XX户) 117 贷:应付账款(XX户) 117(3)付款时借:应付账款(XX户) 117贷:银行存款XX行 117
3、2、直营移库配送配送中心开出配送出库单以部门为单位汇总,按期生成如下会计分录(1)、以本钱价挑唆,金额为100元为例借:库存商品A店-成西药(草药计生用品) 100贷:库存商品配送中心-成西药(草药计生用品) 100库存商品分部库存-成西药(草药计生用品)(2)、以中间价挑唆,本钱额为100元,挑唆金额为110云为例借:库存商品A店-成西药(草药计生用品) 110贷:库存商品配送中心-成西药(草药计生用品) 100库存商品分部库存(差额)-成西药(草药计生用品) 103、直营移库门店每一个月交款以含税销售额160元,其中现金150元,医保卡10元为例 借:银行存款A行 150 其它应收款医保中
4、心 10 货:商品销售收入-A店-成西药(草药计) 应交税金应交增值税(销项税) 4、直营移库门店每一个月结转业无本钱以无税本钱110元为例借:商品销售本钱A店-成西药(草药计、生用品) 110货:库存商品A店-成西药(草药计、生用品) 1105、销售出库配送中心开出销售出库单以部门为单位汇总,按期生成如下会计分录(1)、以含税销售额元、无税本钱100元为例出库时 借:应收账款(XX户) 128. 7 贷:商品销售收入-XX分部-成西药(草药) 110应交税金应交增值税(销项税) 收款时借:银行存款 货:应收账款(XX户) 结转本钱时借:主营业务本钱-成西药-草药计生用品 110贷:库存商品-
5、成西药-草药计生用品 110 (2)、若是企业不能及时回款,可能涉及“合理缓缴税”情形,会计分录如下:以含税销售额元、无税本钱100元为例出库时 借:库存商品-XX分部库存无税(自社科目)-成西药(草药计生用品) 110货:库存商品无税-配送中心-成西药(草药计生用品) 100库存商品分部库存(未实现毛利)-成西药(草药计生用品) 10开发票时借:应收账款(XX户) 128. 7贷:商品销售收入-XX分部-成西药(草药) 110应交税金应交增值税(销项税) 收款时借:银行存款 货:应收账款(XX户) 结转本钱时借:主营业务本钱-XX分部库存无税-成西药-草药计生用品 110贷:库存商品-XX分部库存无税-成西药-草药计生用品 1106、损益处置(1)、盘盈:借:库存商品贷:待处置财产损溢处置时:借:待处置财产损溢贷:管理费用(2)、盘亏时(药品报废按盘亏处置)借:待处置财产损溢贷:库存商品 处置时借:管理费用(如为超级损失为营业外支出)贷:待处置财产损溢十八、价钱管理十九、会员管理
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