医药批发及连锁业务流程.docx
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医药批发及连锁业务流程
医药批发及连锁业务流程
一、采购管理
一、采购整体流程示用意
二、进货退出业务
三、采购发票业务
四、采购付款业务
五、一般批发业务
六、批发大厅业务模式
七、批发退货业务
八、销售发票业务
九、赊销回款业务
十、库房业务
1、配货出库业务
2、挑唆移库业务
3、静态清点业务
4、动态清点业务
5、不合格品报损业务
6、库存预警
7、中药饮片加工业务
六、其他业务
十一、GSP部份业务
1、在库药品出现问题的大体处置流程
2、药品养护检查记录
十二、零售业务
1、超市业务模式
2、柜台式业务模式
3、电话送货业务模式
十三、分店配送、挑唆
一、分店请货接收
二、分店退货
3、分店间挑唆
十四、总部配送
1、对门店进行配送业务
二、门店退货业务
3、分店间挑唆
十五、门店上传信息
十六、总手下发信息
十七、财务核算—下面分录所有数据以17%税率
1、采购入库
财务做暂估入账处置，以购进无税金额100元为例
（1）入库时
借：
库存商品（无税）----配送中心---成西药（草药）100
其它应付款（XX税金）17
贷：
应付账款（暂估A户）117
如为计生用品
借：
库存商品（无税）----配送中心---计生用品
贷：
应付账款（暂估XX户）
（2）采购发票到时
借：
应交税金—应交增值税（进项税）17
贷：
其它应付款（XX税金）17
借：
应付账款（暂估XX户）117
贷：
应付账款（XX户）117
（3）付款时
借：
应付账款（XX户）117
贷：
银行存款—XX行117
2、直营移库配送
配送中心开出配送出库单以部门为单位汇总，按期生成如下会计分录
（1）、以本钱价挑唆，金额为100元为例
借：
库存商品—A店--成西药（草药计生用品）100
贷：
库存商品—配送中心--成西药（草药计生用品）100
库存商品—分部库存--成西药（草药计生用品）
（2）、以中间价挑唆，本钱额为100元，挑唆金额为110云为例
借：
库存商品—A店--成西药（草药计生用品）110
贷：
库存商品—配送中心--成西药（草药计生用品）100
库存商品—分部库存（差额）--成西药（草药计生用品）10
3、直营移库门店每一个月交款
以含税销售额160元，其中现金150元，医保卡10元为例
借：
银行存款—A行150
其它应收款—医保中心10
货：
商品销售收入--A店--成西药（草药计）
应交税金—应交增值税（销项税）
4、直营移库门店每一个月结转业无本钱
以无税本钱110元为例
借：
商品销售本钱A店--成西药（草药计、生用品）110
货：
库存商品—A店--成西药（草药计、生用品）110
5、销售出库
配送中心开出销售出库单以部门为单位汇总，按期生成如下会计分录
（1）、以含税销售额元、无税本钱100元为例
出库时
借：
应收账款（XX户）128.7
贷：
商品销售收入--XX分部--成西药（草药）110
应交税金—应交增值税（销项税）
收款时
借：
银行存款
货：
应收账款（XX户）
结转本钱时
借：
主营业务本钱--成西药--草药计生用品110
贷：
库存商品-成西药-草药计生用品110
（2）、若是企业不能及时回款，可能涉及“合理缓缴税”情形，会计分录如下：
以含税销售额元、无税本钱100元为例
出库时
借：
库存商品--XX分部库存无税（自社科目）--成西药（草药计生用品）110
货：
库存商品无税--配送中心--成西药（草药计生用品）100
库存商品—分部库存（未实现毛利）--成西药（草药计生用品）10
开发票时
借：
应收账款（XX户）128.7
贷：
商品销售收入--XX分部--成西药（草药）110
应交税金—应交增值税（销项税）
收款时
借：
银行存款
货：
应收账款（XX户）
结转本钱时
借：
主营业务本钱--XX分部库存无税--成西药--草药计生用品110
贷：
库存商品-XX分部库存无税-成西药-草药计生用品110
6、损益处置
（1）、盘盈：
借：
库存商品
贷：
待处置财产损溢
处置时：
借：
待处置财产损溢
贷：
管理费用
（2）、盘亏时（药品报废按盘亏处置）
借：
待处置财产损溢
贷：
库存商品
处置时
借：
管理费用（如为超级损失为营业外支出）
贷：
待处置财产损溢
十八、价钱管理
十九、会员管理
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