会计报表附注齐全格式Word格式.docx

1、或存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用 法计价。领用与发出按 价加当月差异率法计价，低值易耗品按 法摊销；包装物按 法摊销。产品成本按 法核算7。长期投资核算方法：（1）债券投资：按实际支付的款项入帐，投资收益根据权责发生制计算。（2）股权投资和其他投资：股权比例20（含）以下采用成本法;股权比例20以上,且拥有实质性控制权的企业按权益法核算，其中股权比例50以上在年终编制合并会计报表.8.固定资产计价及折旧方法：（1）固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;对于不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000元，并

2、且使用期限超过二年。（2）固定资产采用实际成本法计价.（3）固定资产折旧采用 法计算,并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值（原值的 %）确定其折旧率,各类折旧率如下：固定资产类别 折旧年限 年折旧率房屋 年 通用设备 年 %电器设备 年 %运输设备 年 其他设备 年 % 9.无形资产与递延资产摊销：按规定的受益期限摊销。10.税项： 税种 税率 计税基数 所得税 应纳税所得额 增值税 按销项税额扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额营业税 营业额消费税 销售额（或销售数量）土地增值税 增值额城建税 应纳营业税额、增值税额和 消费税额教育费附加 应纳营业税额、增值税额和（税负如

3、有减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限）11。利润分配原则：（1）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损：（2） 按净利润的 提取盈余公积； 按净利润的 提取公益金。 按净利润的 提取任意盈余公积。（3）应付利润：按各自投资比例或合同、协议分配.12。收入确认的原则：产品已发出,劳务已提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据即销售实现。13.费用计提标准：（一）计提三项经费按实发工资总额。14计提应付福利费2计提工会经费2.5%计提职工教育经费（二）按上年工资总额21计提职工退休养老金2计提职工待业保险金（三）企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费,其中按工资总额0。7计提工伤保险费，按

4、0.3计缴女职工生育保险费。 三、会计报表项目注释：（单位：人民币元） 1、货币资金 项 目期 初 数期 末 数现金银行存款其他货币资金合 计2、短期投资项 目投资金额跌价准备市价总额股票投资其中：A股B股债券投资小计其他投资合计。其他投资额（如一年（含一年）内委托贷款）期末余额中对某一投资对象的投资额占短期投资总额的10（含10%）以上的项目情况：投资对象投入时间期末数所得收益（短期投资中如果在金融机构中有委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归的，应说明原因及对企业的影响）3应收票据出 票 单 位出票日期到期日备 注4应收股利、应收利息、应收补贴款：期初数应收股利应收利息应收补贴款应收股利/应

5、收利息/应收补贴款中金额较大的有：单位性质内容备注（应收补贴款批文）5、应收帐款（1）按帐龄分析：帐龄金额比例（）坏帐准备比例（%）1年以内12年23年3年以上（2）本帐户期末余额中无持本公司5（含5）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5%（含5）以上股份的股东单位的欠款有 元。（以前年度已全额计提坏帐准备，或者计提坏帐准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的,或通过重组等其他方式收回的,应说明其原因）6预付货款1-2年（2）本帐户期末余额中无持本公司5（含5%）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5（含5）以上股份的股东单位的欠款有 元。（对重大的已核销的预付帐款,应说明所涉及的项目以

6、及催讨情况）7其他应收款（2）本帐户期末余额中无持本公司5（含5）以上股份的股东单位的欠款.或持本公司5（含5%）以上股份的股东单位的欠款有 元。本年度内实际核销的其他应收款所涉及的项目、金额、催讨情况及核销理由。8存货类别9待摊费用本期增加本期摊销10待处理流动资产净损失项目类别（待处理流动资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明其内容及形成原因）11、长期投资（1）明细项目如下：项目本期减少长期股权投资长期债权投资（2）长期股权投资股票投资期末 元，其明细内容为：A、持股比例在20%以下，及虽在20（含20%）以上，但公司对其没有重大影响的被投资单位有：被投资公司名称股数股份

7、性质占被投资公司股权的比例期末市价总额减值准备期末金额备注B。持股比例超过20%（含20%）的及虽在20以下但公司对其有重大影响的被投资单位有:被投资公司 股份 股数 占被投资 年初投资成 本年投资增 损益调整额 名称 性质 （3） 公司股权 本余额 减净额 本期增加额 分得的现金 累计 （1） （2） （4） （5） （6） （7） （8） 增加额（9） 投资准备 期末余额 期末市价 减值准备期 本期增加额 累计增加额 （12）=（5）+（6） 总额 末余额（14） （10） （11） +（9）+（11） （13） 其他股权投资期末余额 元，其中：被投资单 投资 占被投资 年初投 本年投 损

8、益调整额 投资准备 期末余额 减值准位名称 起止 公司股权 资成本 资增减 本期增 本期现 累计增 本期增 累计增 （11）=（4） 备期末 （1） 期（2） 的比例 余额 净额 加额（6） 金红利 加额（8） 加额（9） 加额 +（5）+（8） 余额 （3） （4） （5） 额（7） （10） +（10） （12）（若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予披露并说明原因）股权投资差额期末余额 元，其明细内容为：被投资单位名称初始金额形成原因摊销期限本期摊销额摊余金额期货会员资格投资期末余额: （3）长期债权投资2001年12月31日余额 元，其明细内容为：1债券投资债券种类 面值 年利率 购

9、入 到期 期初应收 本期已收 期末应收 期末余额 减值准备 备注 金额 日 利息 利息 利息 期末余额其他债权投资借款单位 本金 年限 购入 到期 期初应收 本期已收 期末应收 12固定资产及累计折旧（1）固定资产原值固定资产类别房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备电子设备其 他 （2）累计折旧（3）固定资产净值 （固定资产若有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况的、应明确说明）13工程物资14在建工程 工程名称 本期转入固定资产15待处理固定资产净损失（待处理固定资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明原因）16无形资产原始金额本期转出剩余年限17开办费：18长期

10、待摊费用（如报告期末仍有未摊完的1994年税制改革、汇率并轨时发生的汇兑损益和期初进项税，应说明所涉及金额及原因。）19短期借款借款类别币种本位币原币抵押担保信用（若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因）20应付票据收 款 单 位其中无应付给持本公司5（含5%）以上股份的股东的票据。或其中应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的票据 元。21应付帐款（1）账龄分析：（2）其中没有应付给持本公司5（含5%）以上股份的股东单位的款项.或应付给持本公司5（含5）以上股份的股东单位的款项 元.（3）主要应付单位：单 位22预收货款2-3年（2）其中没有预收持本公司5%（含5）以上股份的股东

11、单位的款项.或预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项 元。（3）主要预收单位：23应付股利主要投资者未付原因24应交税金税种期末欠（溢）交额增值税营业税消费税城建税所得税房产税其他（其中批准减免的税种，减免幅度及文号 ）25其他应付款（2）其中没有应付给持本公司5（含5%）以上股份的股东单位的款项。或其他应付款余额中持本公司5%（含5）以上股份的股东单位的款项 元.26预提费用费用类别年初余额年末余额结存原因27一年内到期的长期借款 （若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因） 28长期借款借款单位借款期限借款利率借款条件人民币29。应付债券债券名称 面值 发行 发行金额 债券

12、初期应 本期应 本期已付 期末应付 期末余额 日期 期限 付利息 计利息 利息 利息1）2）3） 总计 批准发行债券的批文:30实收资本比例本期增（减）金额本期增（减）原因国家资本集体资本法人资本个人资本外商资本其中国有法人资本应列明投资单位名称.31、资本公积股本溢价接受捐赠资产准备资产评估增值准备股权投资准备被投资单位接受捐赠准备被投资单位评估增值准备其他资本公积转入被投资单位外币资本折价差额住房周转金转入其中国有资本公积的金额为：资本公积增减变动的原因及依据:资本公积金转增资本的有关协议：资产评估增值增减变动的原因及依据：32盈余公积法定盈余公积公益金任意盈余公积其中国有盈余公积的金额为：国有盈余公积变动原因及数额：同意用盈余公积