会计报表附注齐全格式Word格式.docx
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或存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用法计价。
领用与发出按价加当月差异率法计价，低值易耗品按法摊销；
包装物按法摊销。
产品成本按法核算
7。
长期投资核算方法：
（1）债券投资：
按实际支付的款项入帐，投资收益根据权责发生制计算。
（2）股权投资和其他投资：
①股权比例20％（含）以下采用成本法;
②股权比例20％以上,且拥有实质性控制权的企业按权益法核算，其中股权比例50％以上在年终编制合并会计报表.
8.固定资产计价及折旧方法：
（1）固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;
对于不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000元，并且使用期限超过二年。
（2）固定资产采用实际成本法计价.
（3）固定资产折旧采用法计算,并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值（原值的%）确定其折旧率,各类折旧率如下：
固定资产类别
折旧年限
年折旧率
房屋年
％
通用设备年%
电器设备年%
运输设备年％
其他设备年%
9.无形资产与递延资产摊销：
按规定的受益期限摊销。
10.税项：
税种税率计税基数
所得税应纳税所得额
增值税按销项税额扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额
营业税营业额
消费税销售额（或销售数量）
土地增值税增值额
城建税应纳营业税额、增值税额和
消费税额
教育费附加应纳营业税额、增值税额和
（税负如有减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限）
11。
利润分配原则：
（1）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损：
（2）①按净利润的％提取盈余公积；
②按净利润的％提取公益金。
③按净利润的％提取任意盈余公积。
（3）应付利润：
按各自投资比例或合同、协议分配.
12。
收入确认的原则：
产品已发出,劳务已提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据即销售实现。
13.费用计提标准：
（一）计提三项经费按实发工资总额。
14％计提应付福利费
2％计提工会经费
2.5%计提职工教育经费
（二）按上年工资总额
21％计提职工退休养老金
2％计提职工待业保险金
（三）企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费,其中按工资总额0。
7％计提工伤保险费，按0.3％计缴女职工生育保险费。
三、会计报表项目注释：
（单位：
人民币元）
1、货币资金
项目
期初数
期末数
现金
银行存款
其他货币资金
合计
2、短期投资
项目
投资金额
跌价准备
市价总额
股票投资
其中：
A股
B股
债券投资
小计
其他投资
合计
。
其他投资额（如一年（含一年）内委托贷款）期末余额中对某一投资对象的投资额
占短期投资总额的10％（含10%）以上的项目情况：
投资对象
投入时间
期末数
所得收益
（短期投资中如果在金融机构中有委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归的，应说
明原因及对企业的影响）
3．应收票据
出票单位
出票日期
到期日
备注
4．应收股利、应收利息、应收补贴款：
期初数
应收股利
应收利息
应收补贴款
应收股利/应收利息/应收补贴款中金额较大的有：
单位
性质
内容
备注（应收补贴款批文）
5、应收帐款
（1）按帐龄分析：
帐龄
金额
比例（％）
坏帐准备
比例（%）
1年以内
1—2年
2—3年
3年以上
（2）本帐户期末余额中无持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的欠款。
或持本公司
5%（含5％）以上股份的股东单位的欠款有元。
（以前年度已全额计提坏帐准备，或者计提坏帐准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的,或通过重组等其他方式收回的,应说明其原因）
6．预付货款
1-2年
（2）本帐户期末余额中无持本公司5％（含5%）以上股份的股东单位的欠款。
或持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的欠款有元。
（对重大的已核销的预付帐款,应说明所涉及的项目以及催讨情况）
7．其他应收款
（2）本帐户期末余额中无持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的欠款.或持本公司5％（含5%）以上股份的股东单位的欠款有元。
本年度内实际核销的其他应收款所涉及的项目、金额、催讨情况及核销理由。
8．存货
类别
9．待摊费用
本期增加
本期摊销
10．待处理流动资产净损失
项目类别
（待处理流动资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明其内容及形成原因）
11、长期投资
（1）明细项目如下：
项目
本期减少
长期股权投资
长期债权投资
（2）长期股权投资
①股票投资期末元，其明细内容为：
A、持股比例在20%以下，及虽在20％（含20%）以上，但公司对其没有重大影响的被投资单位有：
被投资公司名称
股数
股份性质
占被投资公司股权的比例
期末市价总额
减值准备期末金额
备注
B。
持股比例超过20%（含20%）的及虽在20％以下但公司对其有重大影响的被投资单位有:
被投资公司股份股数占被投资年初投资成本年投资增损益调整额
名称性质（3）公司股权本余额减净额本期增加额分得的现金累计
（1）
（2）（4）（5）（6）（7）（8）增加额（9）
①
②
③
④
⑤
投资准备期末余额期末市价减值准备期
本期增加额累计增加额（12）=（5）+（6）总额末余额（14）
（10）（11）+（9）+（11）（13）
②其他股权投资期末余额元，其中：
被投资单投资占被投资年初投本年投损益调整额投资准备期末余额减值准
位名称起止公司股权资成本资增减本期增本期现累计增本期增累计增（11）=（4）备期末
（1）期
（2）的比例余额净额加额（6）金红利加额（8）加额（9）加额+（5）+（8）余额
（3）（4）（5）额（7）（10）+（10）（12）
（若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予披露并说明原因）
③股权投资差额期末余额元，其明细内容为：
被投资单位名称
初始金额
形成原因
摊销期限
本期摊销额
摊余金额
④期货会员资格投资期末余额:
（3）长期债权投资2001年12月31日余额元，其明细内容为：
1债券投资
债券种类面值年利率购入到期期初应收本期已收期末应收期末余额减值准备备注
金额日利息利息利息期末余额
②其他债权投资
借款单位本金年限购入到期期初应收本期已收期末应收
12．固定资产及累计折旧
（1）固定资产原值
固定资产类别
房屋及建筑物
通用设备
专用设备
运输设备
其他设备
电子设备
其他
（2）累计折旧
（3）固定资产净值
（固定资产若有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况的、应明确说明）
13．工程物资
14．在建工程
工程名称
本期转入固定资产
15．待处理固定资产净损失
（待处理固定资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明原因）
16．无形资产
原始金额
本期转出
剩余年限
17．开办费：
18．长期待摊费用
（如报告期末仍有未摊完的1994年税制改革、汇率并轨时发生的汇兑损益和期初进项税，应说明所涉及金额及原因。
）
19．短期借款
借款类别
币种
本位币
原币
抵押
担保
信用
（若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因）
20．应付票据
收款单位
其中无应付给持本公司5％（含5%）以上股份的股东的票据。
或其中应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的票据元。
21．应付帐款
（1）账龄分析：
（2）其中没有应付给持本公司5％（含5%）以上股份的股东单位的款项.
或应付给持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项元.
（3）主要应付单位：
单位
22．预收货款
2-3年
（2）其中没有预收持本公司5%（含5％）以上股份的股东单位的款项.
或预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项元。
（3）主要预收单位：
23．应付股利
主要投资者
未付原因
24．应交税金
税种
期末欠（溢）交额
增值税
营业税
消费税
城建税
所得税
房产税
其他
（其中批准减免的税种，减免幅度及文号）
25．其他应付款
（2）其中没有应付给持本公司5％（含5%）以上股份的股东单位的款项。
或其他应付款余额中持本公司5%（含5％）以上股份的股东单位的款项元.
26．预提费用
费用类别
年初余额
年末余额
结存原因
27．一年内到期的长期借款
（若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因）
28．长期借款
借款单位
借款期限
借款利率
借款条件
人民币
29。
应付债券
债券名称面值发行发行金额债券初期应本期应本期已付期末应付期末余额
日期期限付利息计利息利息利息
1）
2）
3）
总计
批准发行债券的批文:
30．实收资本
比例
本期增（减）金额
本期增（减）原因
国家资本
集体资本
法人资本
个人资本
外商资本
其中国有法人资本应列明投资单位名称.
31、资本公积
股本溢价
接受捐赠资产准备
资产评估增值准备
股权投资准备
被投资单位接受捐赠准备
被投资单位评估增值准备
其他资本公积转入
被投资单位外币资本折价差额
住房周转金转入
其中国有资本公积的金额为：
资本公积增减变动的原因及依据:
资本公积金转增资本的有关协议：
资产评估增值增减变动的原因及依据：
32．盈余公积
法定盈余公积
公益金
任意盈余公积
其中国有盈余公积的金额为：
国有盈余公积变动原因及数额：
同意用盈余公积
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