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1、财务分析实验报告书文财务分析综合实验报告书班级 姓名 学号 实验报告评语 。 第一章 实验资料实验用资料：滨海四方电机厂资料一、基本情况滨海四方电机厂账号102340，开户行为滨海市中国银行支行，行号24202，增值税纳税登记号320303*，地址方山路4号，电话608502。该厂生产多种起动电机和变速电机，设有两个基本生产车间，工具和机修两个辅助生产车间。二、2005年度有关报表资料（一）资产负债表资 产 负 债 表编制单位：四方电机厂 20 05 年 12 月 31日 单位：元资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款预付账款应收利息

2、存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产 流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值工程物资在建工程 固定资产合计无形资产及其他资产：无形资产长期待摊费用其他长期资产 无形资产及其他资产合计递延税款：递延税款借项2565005350002050055832018001200600104802583200154600154600356800010940002474000135000260900013540087500222900621194.40203000103662262729.443809.505982500145648

3、7.95109122664893.2915460010797026257038559801304716.62551263.412950014290.662695054.0612685574240201095流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付福利费应付利润应交税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税款贷项 负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计384400489000830002621009380021003200369641168724

4、162703112032874735924346002814000230009891019919031351004950001755002931009166015680088441.851461.661992.50300001333956.01693031128166821197132002168353.01281400067600.25231705.41541953.683655259.34资产总计55697005823612.35负债及所有者权益总计55697005823612.35 （二）利润表利 润 表编制单位： 四方电机厂 20 05 年 12 月 单位：元项 目行次本月数本年累计数

5、一、主营业务收入1734600.007251585.00 减：主营业务成本4477422.905231022.90 主营业务税金及附加54231.2941307.29二、主营业务利润10252945.811979254.81 加：其他业务利润11280.972480.97 减：营业费用142239.43214663.43 管理费用1538869.6768415467 财务费用16110045.00150045.00三、营业利润18102072.68932872.68 加：投资收益194233.0051233.00 补贴收入22 营业外收入2321950.0039950.00 减：营业外支出25

6、11436.1480236.14四、利润总额27116819.54943819.54 减：所得税2838550.45311460.45五、净利润3078269.09632359.09 （三）现金流量表现 金 流 量 表 编制单位：四方电机厂 20 05 年度 单位：元项 目行次金 额补 充 资 料行次金 额一、经营活动产生的现金流量1.将净利润调节为经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金18737294.00净利润57632359.09收到的税费返还2加：计提的资产减值准备584783.32收到的其他与经营活动有关的现金896890.00 固定资产折旧59276416.60现 金 流 入

7、 小 计98834184.00 无形资产摊销6012545.00购买商品、接受劳务支付的现金105919306.86 长期待摊费用摊销6131520.00支付给职工以及为职工支付的现金12611370.00待摊费用减少（减：增加）64-432.00支付的各种税费13741303.00预提费用增加（减：减少）6512000.00支付的其他与经营活动有关的现金18637511.14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66-19300.00现 金 流 出 小 计207909491.00 固定资产报废损失676400.00经营活动产生的现金流量净额21924693.00 财务费用6

8、8150045.00二、投资活动产生的现金流量投资损失（减：收益）69-51233.00收回投资所收到的现金22704800.00递延税款贷项（减：借项）70取得投资收益所收到的现金236040.00存货的减少（减：增加）71-312385.61处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额25149200.00 经营性应收项目的减少（减：增加）72210510.00收到的其他与投资活动有关的现金282150.00经营性应付项目的增加（减：减少）73-28535.4现 金 流 入 小 计29862190.00其他74购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30418573.60经

9、营活动产生的现金流量净额75924693.00投资支付的现金31438077.002.不涉及现金收支的投资和筹资活动支付的其他与投资活动有关的现金35债务转为资本76现 金 流 出 小 计36856650.60一年内到期的可转换债券77投资活动产生的现金流量净额375539.40融资租入 的固定资产78三、筹资活动产生的现金流量3.现金及现金等价物增加情况：吸收投资所收到的现金38现金的期末余额79621194.40取得借款所收到的现金40310600.00减：现金的期初余额80256500.00收到的其他与筹资活动有关的现金4320000.00加：现金等价物的期末余额81现 金 流 入 小

10、计44330600.00减：现金等价物的期初余额82偿还债务所支付的现金45569641.00现金及现金等价物净增加额83364694.40分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46310257.00支付的其他与筹资活动有关的现金5216240.00现金流出小计53896138.00筹资活动产生的现金流量净额54-565538.00四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56364694.40 第二章 财务分析实验报告一、偿债能力分析（一）计算完成下表中的各项指标表5四方电机厂偿债能力分析 2004 年至2005 年 项 目2004年2005 年流动资产 流动负债流动比率存货速动

11、资产速动比率长期负债营运资金长期负债与营运资金的比率税前利润财务费用利息保障倍数负债总额资产总额资产负债率（二）对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力进行评价二、营运能力分析（一）计算填列以下反映企业营运能力的各项指标表6四方电机厂营运能力分析指标 2004 年至2005 年 项 目2004年2005 年营业收入 期初应收账款508000期末应收账款应收账款平均余额应收账款周转率应收账款周转天数营业成本期初存货1300800期末存货存货平均余额存货周转率存货周转天数年初流动资产2760000年末流动资产流动资产平均余额流动资产周转率流动资产周转天数 （二）根据以上计算结果，分析评价企业的营运能力

12、三、盈利能力分析（一）计算填列以下反映企业盈利能力的各项指标表7四方电机厂盈利能力分析指标2004 年至2005 年 项 目2004年2005 年营业收入 营业成本营业毛利营业毛利率营业利润营业利润率利润总额利息息税前利润期初资产总额5060000期末资产总额资产平均余额总资产报酬率期初净资产3005100期末净资产净资产平均余额净资产收益率流动资产平均余额普通股股数每股收益每股市价市盈率净资产倍率（二）根据以上计算结果，分析评价企业的盈利能力，分析企业股票投资的风险四、现金流量分析（一）计算填列下列表格表8 现 金 流 量 结 构 分 析编制单位：四方电机厂 20 05 年度 单位：元项 目

13、行次流入流出净流量内部结构流入结构流出结构流入流出比一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金18 737 29498.90%收到的税费返还2收到的其他与经营活动有关的现金896 8901.10%现 金 流 入 小 计98 834 184100.00%88.10%购买商品、接受劳务支付的现金105 919 306.8674.84%支付给职工以及为职工支付的现金12611 3707.73%支付的各种税费13741 3039.37%支付的其他与经营活动有关的现金18637 511.148.06%现 金 流 出 小 计207 909 491100%1.12 经营活动产生的现金流量净额21

14、924693二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22704 800取得投资收益所收到的现金236 040处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额25149200收到的其他与投资活动有关的现金282150现 金 流 入 小 计298621908.60%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30418573.6投资支付的现金31438077支付的其他与投资活动有关的现金35现 金 流 出 小 计36856650.6投资活动产生的现金流量净额375539.4三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金38取得借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现

15、金 流 入 小 计443.30%偿还债务所支付的现金45分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56（二）进行流入、流出结构、流入流出比的分五、杜邦分析（一）计算填列下列“杜邦分析图”中的有关数字（二）利用杜邦分析图，进行财务状况的总体评价杜邦分析图净资产收益率( )资产净利率 权益乘数（ ） （ ）营业净利率 总资产周转率（ ） （ ）营业收入 资产总额（ ） 年初（ ） 年末（ ）净利 营业收入（ ） （ ）收入 费用（ ） （ ）流动资产 非流动资产年初

16、（ ） + 年初（ ）年末 ( ) 年末 ( )营业 营业及 财务 其 所 + 管理 + + 他 + 得成本 费用 费用 费用 税( ) ( ) ( ) ( ) ( )长期投资 固定资产 无形资产（数字略 见资产负债表）货币资金 短期投资 存货 应收款等(数字略 见资产负债表 )六、沃尔分析（一）计算填列下列评分表表10四方电机厂财务情况评分表 20 05 年 12 月 31日 指标标准评分值标准值实际值实际得分值（1）（2）（3）（4）（5）=（2）（4）（3）一、偿债能力指标（1）流动比率（2）利息所得倍数（3）所有者权益比率8812240.5二、盈利能力指标（1）营业净利率（2）资产报酬

17、率（3）净资产收益率1010168%16%10%三、资产周转指标：（1）存货周转率（次）（2）应收账款周转率（次）（3）总资产周转率（次）8812562四、其他指标大专以上职工的比率83035合 计100（二）根据计算结果，进行财务状况的综合评价七、撰写财务分析报告财务分析报告均可以包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段等五段论。第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前

18、运作上的重心，对重要事项要单独反映。第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。字数不少于1000字。