财务分析实验报告书文.docx
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财务分析实验报告书文
《财务分析综合实验》报告书
班级
姓名
学号
实验报告评语
。
第一章实验资料
实验用资料：
滨海四方电机厂资料
一、基本情况
滨海四方电机厂账号102340，开户行为滨海市中国银行支行，行号24202，增值税纳税登记号320303*********，地址方山路4号，电话608502。
该厂生产多种起动电机和变速电机，设有两个基本生产车间，工具和机修两个辅助生产车间。
二、2005年度有关报表资料
（一）资产负债表
资产负债表
编制单位：
四方电机厂2005年12月31日单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
货币资金
短期投资
应收票据
应收账款
其他应收款
预付账款
应收利息
存货
待摊费用
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计
长期投资：
长期股权投资
长期债权投资
长期投资合计
固定资产：
固定资产原价
减：
累计折旧
固定资产净值
工程物资
在建工程
固定资产合计
无形资产及其他资产：
无形资产
长期待摊费用
其他长期资产
无形资产及其他资产合计
递延税款：
递延税款借项
256500
535000
20500
558320
1800
1200600
10480
2583200
154600
154600
3568000
1094000
2474000
135000
2609000
135400
87500
222900
621194.40
203000
103662
262729.44
3809.50
598
2500
1456487.95
10912
2664893.29
154600
107970
262570
3855980
1304716.6
2551263.4
129500
14290.66
2695054.06
126855
74240
201095
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
应付福利费
应付利润
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
其他长期负债
长期负债合计
递延税款贷项
负债合计
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
384400
489000
83000
262100
93800
2100
3200
369641
1687241
627031
120328
747359
2434600
2814000
23000
98910
199190
3135100
495000
175500
293100
91660
156800
88441.85
1461.66
1992.50
30000
1333956.01
693031
128166
821197
13200
2168353.01
2814000
67600.25
231705.41
541953.68
3655259.34
资产总计
5569700
5823612.35
负债及所有者权益总计
5569700
5823612.35
（二）利润表
利润表
编制单位：
四方电机厂2005年12月单位：
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
1
734600.00
7251585.00
减：
主营业务成本
4
477422.90
5231022.90
主营业务税金及附加
5
4231.29
41307.29
二、主营业务利润
10
252945.81
1979254.81
加：
其他业务利润
11
280.97
2480.97
减：
营业费用
14
2239.43
214663.43
管理费用
15
38869.67
684154．67
财务费用
16
110045.00
150045.00
三、营业利润
18
102072.68
932872.68
加：
投资收益
19
4233.00
51233.00
补贴收入
22
营业外收入
23
21950.00
39950.00
减：
营业外支出
25
11436.14
80236.14
四、利润总额
27
116819.54
943819.54
减：
所得税
28
38550.45
311460.45
五、净利润
30
78269.09
632359.09
（三）现金流量表
现金流量表
编制单位：
四方电机厂2005年度单位：
元
项目
行次
金额
补充资料
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量
1.将净利润调节为经营活动现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1
8737294.00
净利润
57
632359.09
收到的税费返还
2
加：
计提的资产减值准备
58
4783.32
收到的其他与经营活动有关的现金
8
96890.00
固定资产折旧
59
276416.60
现金流入小计
9
8834184.00
无形资产摊销
60
12545.00
购买商品、接受劳务支付的现金
10
5919306.86
长期待摊费用摊销
61
31520.00
支付给职工以及为职工支付的现金
12
611370.00
待摊费用减少（减：
增加）
64
-432.00
支付的各种税费
13
741303.00
预提费用增加（减：
减少）
65
12000.00
支付的其他与经营活动有关的现金
18
637511.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
66
-19300.00
现金流出小计
20
7909491.00
固定资产报废损失
67
6400.00
经营活动产生的现金流量净额
21
924693.00
财务费用
68
150045.00
二、投资活动产生的现金流量
投资损失（减：
收益）
69
-51233.00
收回投资所收到的现金
22
704800.00
递延税款贷项（减：
借项）
70
取得投资收益所收到的现金
23
6040.00
存货的减少（减：
增加）
71
-312385.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
25
149200.00
经营性应收项目的减少
（减：
增加）
72
210510.00
收到的其他与投资活动有关的现金
28
2150.00
经营性应付项目的增加（减：
减少）
73
-28535.4
现金流入小计
29
862190.00
其他
74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30
418573.60
经营活动产生的现金流量净额
75
924693.00
投资支付的现金
31
438077.00
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动
支付的其他与投资活动有关的现金
35
债务转为资本
76
现金流出小计
36
856650.60
一年内到期的可转换债券
77
投资活动产生的现金流量净额
37
5539.40
融资租入的固定资产
78
三、筹资活动产生的现金流量
3.现金及现金等价物增加情况：
吸收投资所收到的现金
38
现金的期末余额
79
621194.40
取得借款所收到的现金
40
310600.00
减：
现金的期初余额
80
256500.00
收到的其他与筹资活动有关的现金
43
20000.00
加：
现金等价物的期末余额
81
现金流入小计
44
330600.00
减：
现金等价物的期初余额
82
偿还债务所支付的现金
45
569641.00
现金及现金等价物净增加额
83
364694.40
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
46
310257.00
支付的其他与筹资活动有关的现金
52
16240.00
现金流出小计
53
896138.00
筹资活动产生的现金流量净额
54
-565538.00
四、汇率变动对现金的影响
55
五、现金及现金等价物净增加额
56
364694.40
第二章财务分析实验报告
一、偿债能力分析
（一）计算完成下表中的各项指标
表5
四方电机厂偿债能力分析
2004年至2005年
项目
2004年
2005年
流动资产
流动负债
流动比率
存货
速动资产
速动比率
长期负债
营运资金
长期负债与营运资金的比率
税前利润
财务费用
利息保障倍数
负债总额
资产总额
资产负债率
（二）对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力进行评价
二、营运能力分析
（一）计算填列以下反映企业营运能力的各项指标
表6
四方电机厂营运能力分析指标
2004年至2005年
项目
2004年
2005年
营业收入
期初应收账款
508000
期末应收账款
应收账款平均余额
应收账款周转率
应收账款周转天数
营业成本
期初存货
1300800
期末存货
存货平均余额
存货周转率
存货周转天数
年初流动资产
2760000
年末流动资产
流动资产平均余额
流动资产周转率
流动资产周转天数
（二）根据以上计算结果，分析评价企业的营运能力
三、盈利能力分析
（一）计算填列以下反映企业盈利能力的各项指标
表7
四方电机厂盈利能力分析指标
2004年至2005年
项目
2004年
2005年
营业收入
营业成本
营业毛利
营业毛利率
营业利润
营业利润率
利润总额
利息
息税前利润
期初资产总额
5060000
期末资产总额
资产平均余额
总资产报酬率
期初净资产
3005100
期末净资产
净资产平均余额
净资产收益率
流动资产平均余额
普通股股数
每股收益
每股市价
市盈率
净资产倍率
（二）根据以上计算结果，分析评价企业的盈利能力，分析企业股票投资的风险
四、现金流量分析
（一）计算填列下列表格
表8
现金流量结构分析
编制单位：
四方电机厂2005年度单位：
元
项目
行次
流入
流出
净流量
内部结构
流入结构
流出结构
流入流出比
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1
8737294
98.90%
收到的税费返还
2
收到的其他与经营活动有关的现金
8
96890
1.10%
现金流入小计
9
8834184
100.00%
88.10%
购买商品、接受劳务支付的现金
10
5919306.86
74.84%
支付给职工以及为职工支付的现金
12
611370
7.73%
支付的各种税费
13
741303
9.37%
支付的其他与经营活动有关的现金
18
637511.14
8.06%
现金流出小计
20
7909491
100%
1.12
经营活动产生的现金流量净额
21
924693
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
22
704800
取得投资收益所收到的现金
23
6040
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
25
149200
收到的其他与投资活动有关的现金
28
2150
现金流入小计
29
862190
8.60%
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30
418573.6
投资支付的现金
31
438077
支付的其他与投资活动有关的现金
35
现金流出小计
36
856650.6
投资活动产生的现金流量净额
37
5539.4
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
38
取得借款所收到的现金
40
收到的其他与筹资活动有关的现金
43
现金流入小计
44
3.30%
偿还债务所支付的现金
45
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
46
支付的其他与筹资活动有关的现金
52
现金流出小计
53
筹资活动产生的现金流量净额
54
四、汇率变动对现金的影响
55
五、现金及现金等价物净增加额
56
（二）进行流入、流出结构、流入流出比的分
五、杜邦分析
（一）计算填列下列“杜邦分析图”中的有关数字
（二）利用杜邦分析图，进行财务状况的总体评价
杜邦分析图
净资产收益率
（）
资产净利率×权益乘数
（）（）
营业净利率×总资产周转率
（）（）
营业收入÷资产总额
（）年初（）
年末（）
净利÷营业收入（）（）
收入－费用
（）（）
流动资产非流动资产
年初（）+年初（）
年末（）年末（）
营业营业及财务其所
+管理++他+得
成本费用费用费用税
（）（）（）（）（）
长期投资固定资产无形资产
（数字略见资产负债表）
货币资金短期投资存货应收款等
（数字略见资产负债表）
六、沃尔分析
（一）计算填列下列评分表
表10
四方电机厂财务情况评分表
2005年12月31日
指标
标准评分值
标准值
实际值
实际得分值
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）=
（2）
×（4）÷（3）
一、偿债能力指标
（1）流动比率
（2）利息所得倍数
（3）所有者权益比率
8
8
12
2
4
0.5
二、盈利能力指标
（1）营业净利率
（2）资产报酬率
（3）净资产收益率
10
10
16
8%
16%
10%
三、资产周转指标：
（1）存货周转率（次）
（2）应收账款周转率（次）
（3）总资产周转率（次）
8
8
12
5
6
2
四、其他指标
大专以上职工的比率
8
30
35
合计
100
—
—
（二）根据计算结果，进行财务状况的综合评价
七、撰写财务分析报告
财务分析报告均可以包含以下几个方面的内容：
提要段、说明段、分析段、评价段和建议段等五段论。
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
第五部分建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
字数不少于1000字。
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