会计电算化模拟练习七.docx

1、会计电算化模拟练习七会计电算化模拟练习七系统管理及总帐初始化一、 目的和要求1. 掌握帐务处理系统的启动和退出。2. 掌握新帐套的引入。二、 实验内容1. 基础资料帐套号：888； 帐套名称：哈尔滨市龙腾电机厂（简称：龙腾电机）； 启用日期：2010年01月01日； 地址：哈尔滨市大庆路255号； 法人代表：王鹏； 联系电话及传真：2688188， 电子邮件：08kuaiji； 纳税人登记号：110011083611013，邮政编码：150001； 本币名称：人民币（代码：RMB）； 行业性质：工业企业（建帐时按行业性质预制科目）； 进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类， 无外

2、币核算； 存货编码级次：123； 客户分类编码级次：223； 供应商分类编码级次：223； 收发类别编码级次：12； 部门编码级次122； 结算方式编码级次：12； 地区分类编码级次：12； 成本对象编码级次：122； 会计科目编码级次：42222。要求保留的小数位均为2。2. 财务人员及其权限会计主管赵林（口令：01），拥有全部权限；操作员李丹（口令：02），拥有“公共目录设置”及“总帐”中的所有权限；操作员王宁（口令：03），拥有“公共目录设置”及“总帐”中的所有权限。3. 部门档案（表A-1）表A-1 部门档案编 号名 称部 门 属 性负 责 人1行政科管理兼技术101厂办管理李菲102

3、财务科财务赵琳103总务库房刘英2生产科生产201金装车间基本生产李荣202辅助车间辅助生产张颖3供销科供销301销售组销售马同302供应组供应李维4. 职员档案（表A-2）表A-2 职员档案职员编号职员名称所属部门职员类别101张力厂办公室企业管理人员102李菲厂办公室企业管理人员103赵琳财务室企业管理人员104李丹财务室企业管理人员105王宁财务室企业管理人员106刘英总务企业管理人员201李荣金装车间车间管理人员202梁兵金装车间基本生产人员203周生金装车间基本生产人员204张颖辅助车间辅助车间人员301马同销售组销售人员302李维供应组企业管理人员5. 凭证类别（表A-3）表A-3

4、 凭证类别类 别 字类 别 名 称限 制 类 型限 制 科 目收收款凭证借方必有1001，1002付付款凭证贷方必有1001，1002转转款凭证凭证必有1001，10026. 结算方式（表A-3）表A-3 结算方式编 码结 算 方 式1现金结算2支票201现金支票202转帐凭证3商业汇票301银行承兑汇票302商业承兑汇票4银行汇票5其他7. 供应商与客户分类（表A-5）表A-5 供应商与客户分类供应商（客户）分类编码供应商（客户）分类名称01工业企业0101重工业企业0102轻工业企业02商业企业03其他企业8供应商档案表（表A-6）表A-6供应商档案表编号名称简称分类001哈尔滨铸造厂哈铸

5、0101002哈尔滨轴承厂哈轴0102003河北富强公司富强0102004哈尔滨秋林公司秋林02005哈尔滨第二百货商店哈二百02006北京新世纪工贸公司新世纪039.客户档案表（表A-7）表A-7 客户档案表编号名称简称分类 001哈尔滨汽轮机厂汽轮机0101002哈尔滨轴承厂哈轴0102003北京宏福公司宏福03004上海吉祥工贸公司吉祥0310存货分类表（表A-8） 表A-8 存货分类表存货分类编码存货分类名称1原材料101原料及主要材料102辅助材料103外购半成品2包装物3产成品4应税劳务 11存货挡案表（表A-9） 表A-9 存货档案表 存货编号所属分类码存货名称计量单位00110

6、1铸铁件t002101铸铝件t003103电动机台004103电器元件个0053甲产品台0063乙产品台 12. 开户银行 （表 A-10） 表 A-10 开户银行编号开户银行01工行哈尔滨大直支行02中行黑龙江支行13会计科目及期初余额科目代码科目名称余额方向辅助帐类型期初余额1001现金借指定科目、日记34301002银行存款借指定科目、银行、日记1576180100201工行存款借银行、日记1076180100202中国银行借银行、日记5000001009其他货币资金借50000100903 银行汇票存款借500001111应收票据借280800111101银行承兑汇票借客户往来2808

7、001131应收帐款借客户往来4446001141坏帐准备贷22231151预付帐款借供应商往来200001133其他应收款借4400113301应收职工借款借个人往来44001201材料采购借1211原材料借1045312121101铸铁件借500000121102铸铝件借500000121103电器元件借453121221包装物借12001243库存商品借197500124301甲产品借152500124302乙产品借450001301待摊费用借6000130101财产保险费借2400130102报刊费借36001401长期股权投资借1501固定资产借43330001502累计折旧贷139

8、01791701固定资产清理借1603在建工程借1801无形资产借1000001911待处理财产损益借2101 短期借款贷1000002111应付票据贷供应商往来40950211101商业承兑汇票贷供应商往来409502121应付帐款贷供应商往来275740212101应付货款贷供应商往来275740212102暂估应付款贷2131预收帐款贷客户往来209其他应付款贷270002181应付工资贷2151应付福利费贷500002171应交税费贷122895.50217106应交所得税贷37412.5217102应交个人所得税贷395217103应交城建税贷5566217104未交增值税贷7952

9、2217101应交增值税贷21710101进项税贷21710105销项税贷21710102已交税金贷21710107进项税额转出贷2176其他应交款贷23852191预提费用贷2301长期借款贷400000230101长期借款本金贷400000230102长期借款利息贷3101实收资本贷5000000310101国家投资贷5000000310102外单位投资贷3111资本公积贷2000003121盈余公积贷289050312101一法定盈余公积贷200000312102 公益金贷890503131本年利润贷3141利润分配借162000314101未分配利润贷1620004101生产成本借41

10、0101甲产品借410102乙产品借4105制造费用借5101主营业务收入贷510101甲产品贷510102乙产品贷5401主营业务成本借540101甲产品借540102乙产品借5501销售费用借5402营业税金及附加借5102其他业务收入贷5405其他业务支出借5502管理费用借5503财务费用借5201投资收益贷5203补贴收入贷5301营业外收入贷5601营业外支出借5701所得税借14.辅助科目余额如下：（1）应收帐款-哈尔滨轴承厂 280800元 -上海吉祥工贸公司 163800元（2）应收票据/银行成兑汇票-哈尔滨汽轮机厂 280800元（3）应收帐款/应付货款-哈尔滨铸造厂 27

11、5740元（4）应付票据/商业承兑汇票-哈尔滨轴承厂 40950元（5）预付帐款-哈尔滨第二百货公司 20000元（6）其它应收款/应收职工个人借款-李维 4400元三、步骤1、帐务处理系统的启动和退出。2、引入帐套号为888的帐套 凭证处理 一 目的与要求1.掌握凭证的填制方法。2.掌握凭证的审核方法。3.掌握凭证的出纳签字。二、实验内容2010年1月发生系列经济业务（一）以李丹操作员的身份填制如下凭证:1.收到投资者的追加投资200000元，款项存入银行。 借：银行存款 200000 贷：实收资本 2000002.从银行提取现金10000元。 借：现金 10000 贷：银行存款 10000

12、3.用银行存款支付哈尔滨轴承厂的到期商业承兑汇票50000元。 借：应付票据哈尔滨轴承厂 50000 贷：银行存款 500004.销售组马同出差预借差旅费10000元。 借：其他应收款马同 10000 贷：现金 100005.购入铸铁件100吨，单价5 000元，增值税专用发票注明材料价款500 000元，增值税85 000元，进货运费10 000元，其中包括按规定应计算的增值税为1 000元，上述款项已通过工商银行支付。 借：材料采购铸铁件 509 000 应交税费应交增值税（进项税） 86 000 贷：银行存款 595 0006.上述材料按实际成本核算，验收入库。 借：原材料铸铁件 509

13、 000 贷：材料采购铸铁件 509 0007.购入需安装设备一台，发票价格10 000元，税额17 000元，运费8 000元，款项已付。 借：在建工程 125 000 贷：银行存款 125 0008.上述设备发生安装费用20 000元，其中：领用铸铁件成本15 000，其他费用以存款支付，转销税率为17%。 借：在建工程 20 000 贷：原材料铸铁件 15 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 2 550 银行存款 2 4509.上述设备安装完毕交付使用。 借：固定资产 145 000 贷：在建工程 145 00010.购入秋林公司发行的一年期债券，支付价款50 000元，手续费5

14、00元。 借：短期投资 50 500 贷：银行存款 50 00011.销售给北京宏福公司甲产品3台，每台售价48 000元，每台成本30 500元，赠市税17%款项尚未收到。 借：应收账款宏福公司 168 480 贷：主营业务收入甲产品 144 000 应交税费应交增值税（销项税） 24 480 借：主营业务成本 91 500 贷：产成品甲产品 91 500 12.采购铸铁件10t，单价5 000元，铸铝件20t，单价20 000元，增值税率17%项款通过银行支付，材料已验收入库。 借：材料采购铸铁件 50 000 铸铝件 400 000 应交税费应交增值税（进项税） 76 500 贷：银行存

15、款 526 500 借：原材料铸铁件 50 000 铸铝件 400 000 贷：材料采购铸铁件 50 000 铸铝件 400 00013.李维出差归来，报销差旅费4 800元，余款400元用现金补足。 借：管理费用 4 800 贷：其他应收款应收职工个人借款 4 400 现金 40014.摊销本月应负担的报刊费300元，财产保险费200元。 借：管理费用 500 贷：待摊费用 50015.销售乙产品2台给上海吉祥工贸公司，价款40 000元，增值税率17%，产品实际成本30 000元，货款已存入银行。 借：银行存款 46 800 贷：主营业务收入乙产品 40 000 应交税费应交增值税（销项税

16、）6 800 借：主营业务成本 30 000 贷：产成品乙产品 30 00016.收到哈尔滨轴承厂前欠货款280 800元，存入银行。 借：银行存款 280 800 贷：应收账款哈尔滨轴承厂 280 800 17.用存款支付哈尔滨铸造厂货款275 740元。 借：应付账款哈尔滨铸造厂 275 740 贷：银行存款 275 74018.马同出差回来，报销差旅费7 500元，余款500元退回。 借：管理费用 7 500 现金 500 贷：其他应收款应收职工个人借款 8 00019.哈尔滨第二百货商店购入电器元件1 000个，单价32元，增值税17%，货款先冲销预付账款20 000元，余款通过银行支

17、付。 借：材料采购电器元件 32 000 应交税费应交增值税（进项税） 5 440 贷：预付账款哈尔滨第二百货商店 20 000 银行存款 17 44020.生产甲产品领用铸铝件200t，单位成本5 000元；领用铸铝件10t，单位成本20 000元；领用电器元件300个，单位成本32元。 借：生产成本甲产品 1209 600 贷：原材料铸铁件 1000 000 铸铝件 200 000 电器元件 9 60021.为生产乙产品领用铸铝件30t，单位成本20 000元，领用电器元件700个，单位成本32元。 借：生产成本乙产品 622 400 贷：原材料铸铝件 600 000 电器元件 22 40

18、022.计算本月应负担的银行借款利息2 500元。 借：财务费用 2 500 贷：预提费用 2 50023.计算本月应付职工工资200 000万元，其中，生产工人工资150 000元（其中生产甲产品工人工资90 000元，生产乙产品工人工资90 000元，生产乙产品工人工资60 000元），车间管理人员工资20 000元，行政管理人员工资30 000元。 借：生产成本甲产品 90 000 乙产品 60 000 制造费用 20 000 管理费用 30 000 贷：应付工资 200 00024.从银行提取现金200 000元备发工资。 借：现金 200 000 贷：银行存款 200 00025.发

19、放职工工资200 000元。 借：应付工资 200 000 贷：现金 200 00026.按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本甲产品 12 600 乙产品 8 400 制造费用 2 800 管理费用 4 200 贷：应付福利费 28 00027.按工资总额的2%计提职工经费。 借：管理费用 4 000 贷：其他应付款 4 000 28 通过工行交纳上月应交所得税 37412.5元，增值税 79522 元，城建税 5566 元和教育附加 2385 元，代交上月已代扣的个人所得税395元。 借： 应交税费应交所得税 37412.5 应交税费未交增值税 79522 应交税费应交城建税 5

20、566 其他应交款 2385 应交税费应交个人所得税 395 贷： 银行存款 125 280.5 29 出售一座建筑物，原价 2 000 000元，已使用 6 年，计提折旧 300 000元，支付清理费用 10 000元，出售价格为 1 900 000元，营业税率5%（不考虑城建税及教育费附加 借： 固定资产清理 1 700 000 累计折旧 300 000 贷：固定资产 2 000 000 借： 固定资产清理 10 000 贷：银行存款 10 000 借：银行存款 1 900 000 贷：固定资产清理 1 900 000 借： 固定资产清理 95 000 贷：应借税金应交营业税 95 000

21、 借： 固定资产清理 95 000 贷：营业外收入 95 000 30 用银行存款支付广告费 100 000元。 借： 产品销售费用 100 000 贷： 银行存款 100 000 31 归还短期借款 50 000元。 借： 短期借款 50 000 贷：银行存款 50 000 32 收到上海吉祥工贸公司所欠货款 163 800 元，存入银行。 借：银行存款 163 800 贷：应收帐款上海吉祥工贸公司 163 800 33 计提固定资产折旧50 000元，车间设备折旧40 000元，管理部门设备折旧 10 000元。 借： 制造费用 40 000 管理费用 10 000 贷： 累计折旧 50

22、000 34 摊销无形资产 50 000元。 借：管理费用 50 000 贷：无形资产 50 000 35 为其他公司提供运输服务，取得收入 10 000元，存入银行。 借：银行存款 10 000 贷：其他业务收入 10 000 36 管理部门报销电话费用 2 000元。 借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 000 37 销售部门报销费用5 000元。 借：产品销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 38 计算并结转制造费用62 800元，其中甲产品负担37 680元，乙产品负担 25 120元。 借：生产成本甲产品 37 680 乙产品 25 120 贷：制造费用 62 80

23、0 39 月末计算并结转本期产品成本（假设产品全部完工如库，月初没有再产品。） 借：产成品甲产品 1 349 880 乙产品 715 920 贷：生产成本甲产品 1 349 880 乙产品 715 920 40 收到捐赠资金 100 000元存入银行。 借： 银行存款 100 000 贷： 资本公积 100 000 41 用银行存款交纳营业税95 000元。 借：应交税费应交营业税 95 000 贷： 银行存款 95 000 42 开出转帐支票一张，以20 000元捐赠“希望工程”。 借：营业外支出 20 000 贷：银行存款 20 000 43 结转本月收入，费用类帐户到“本年利润”帐户。

24、略 44 计算本月应交纳的所得税。（二）以操作员王宁的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字（三）以赵琳的身份将所有凭证删除 记帐及帐薄查询一目的与要求1 掌握如何将已审核的凭证登记入帐。2如何进行已记帐凭证的修改3掌握总帐，名细帐，日记帐以及各种辅助帐的查询和管理。二实验内容（一）将实验二中的所有凭证登记入帐（二）做一张与第一张已记帐凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除（三）将已记帐凭证恢复到记帐前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下列凭证后再重新审核，出纳签字并记帐 借： 银行货款-工行存款 300 000 贷：实收资本 200 000 贷：资本公积 100

25、000（四）查帐1.查询银行存款日记帐。日期:2010年1月（只需前四条记录），结果存入表A-12.表A-122010 月日凭证号数借方贷方余额本月合计当前累计2 查询下列科目的明细帐，并且联查凭证，将结果存入表A-13.表A-13科目名称1月份共有几笔份录第一份笔录的凭证借方科目名称 1131应收帐款5101主营业务收入 3查询产成品总帐，结果存入表A-14. 表A-14借方名称期初余额借方合计贷方合计期未余额4.查询个人明细帐：指定个人查明细帐，”李维“，结果存入表A-15。（只要第一条记录）表A-15日期凭证号数科目余额科目合计个人小计5查询供应商往来余额表：指定单位查余额表”哈尔滨铸造厂“，结果填入表A-16.表A-16科目名称借方贷方方向期未余额合计6查询发生额及余额表:查询所有余额范围在1000-1500元之间所有资产类科目的余额