会计电算化模拟练习七.docx
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会计电算化模拟练习七
会计电算化模拟练习七
Ⅰ系统管理及总帐初始化
一、目的和要求
1.掌握帐务处理系统的启动和退出。
2.掌握新帐套的引入。
二、实验内容
1.基础资料
帐套号：
888；帐套名称：
哈尔滨市龙腾电机厂（简称：
龙腾电机）；启用日期：
2010年01月01日；地址：
哈尔滨市大庆路255号；法人代表：
王鹏；联系电话及传真：
2688188，电子邮件：
08kuaiji@；纳税人登记号：
110011083611013，邮政编码：
150001；本币名称：
人民币（代码：
RMB）；行业性质：
工业企业（建帐时按行业性质预制科目）；进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类，无外币核算；存货编码级次：
123；客户分类编码级次：
223；供应商分类编码级次：
223；收发类别编码级次：
12；部门编码级次122；结算方式编码级次：
12；地区分类编码级次：
12；成本对象编码级次：
122；会计科目编码级次：
42222。
要求保留的小数位均为2。
2.财务人员及其权限
会计主管——赵林（口令：
01），拥有全部权限；
操作员——李丹（口令：
02），拥有“公共目录设置”及“总帐”中的所有权限；
操作员——王宁（口令：
03），拥有“公共目录设置”及“总帐”中的所有权限。
3.部门档案（表A-1）
表A-1部门档案
编号
名称
部门属性
负责人
1
行政科
管理兼技术
101
厂办
管理
李菲
102
财务科
财务
赵琳
103
总务
库房
刘英
2
生产科
生产
201
金装车间
基本生产
李荣
202
辅助车间
辅助生产
张颖
3
供销科
供销
301
销售组
销售
马同
302
供应组
供应
李维
4.职员档案（表A-2）
表A-2职员档案
职员编号
职员名称
所属部门
职员类别
101
张力
厂办公室
企业管理人员
102
李菲
厂办公室
企业管理人员
103
赵琳
财务室
企业管理人员
104
李丹
财务室
企业管理人员
105
王宁
财务室
企业管理人员
106
刘英
总务
企业管理人员
201
李荣
金装车间
车间管理人员
202
梁兵
金装车间
基本生产人员
203
周生
金装车间
基本生产人员
204
张颖
辅助车间
辅助车间人员
301
马同
销售组
销售人员
302
李维
供应组
企业管理人员
5.凭证类别（表A-3）
表A-3凭证类别
类别字
类别名称
限制类型
限制科目
收
收款凭证
借方必有
1001，1002
付
付款凭证
贷方必有
1001，1002
转
转款凭证
凭证必有
1001，1002
6.结算方式（表A-3）
表A-3结算方式
编码
结算方式
1
现金结算
2
支票
201
现金支票
202
转帐凭证
3
商业汇票
301
银行承兑汇票
302
商业承兑汇票
4
银行汇票
5
其他
7.供应商与客户分类（表A-5）
表A-5供应商与客户分类
供应商（客户）分类编码
供应商（客户）分类名称
01
工业企业
0101
重工业企业
0102
轻工业企业
02
商业企业
03
其他企业
8．供应商档案表（表A-6）
表A-6供应商档案表
编号
名称
简称
分类
001
哈尔滨铸造厂
哈铸
0101
002
哈尔滨轴承厂
哈轴
0102
003
河北富强公司
富强
0102
004
哈尔滨秋林公司
秋林
02
005
哈尔滨第二百货商店
哈二百
02
006
北京新世纪工贸公司
新世纪
03
9.客户档案表（表A-7）
表A-7客户档案表
编号
名称
简称
分类
001
哈尔滨汽轮机厂
汽轮机
0101
002
哈尔滨轴承厂
哈轴
0102
003
北京宏福公司
宏福
03
004
上海吉祥工贸公司
吉祥
03
10．存货分类表（表A-8）
表A-8存货分类表
存货分类编码
存货分类名称
1
原材料
101
原料及主要材料
102
辅助材料
103
外购半成品
2
包装物
3
产成品
4
应税劳务
11．存货挡案表（表A-9）
表A-9存货档案表
存货编号
所属分类码
存货名称
计量单位
001
101
铸铁件
t
002
101
铸铝件
t
003
103
电动机
台
004
103
电器元件
个
005
3
甲产品
台
006
3
乙产品
台
12.开户银行（表A-10）
表A-10开户银行
编号
开户银行
01
工行哈尔滨大直支行
02
中行黑龙江支行
13．会计科目及期初余额
科目代码
科目名称
余额
方向
辅助帐类型
期初余额
1001
现金
借
指定科目、日记
3430
1002
银行存款
借
指定科目、银行、日记
1576180
100201
工行存款
借
银行、日记
1076180
100202
中国银行
借
银行、日记
500000
1009
其他货币资金
借
50000
100903
银行汇票存款
借
50000
1111
应收票据
借
280800
111101
银行承兑汇票
借
客户往来
280800
1131
应收帐款
借
客户往来
444600
1141
坏帐准备
贷
2223
1151
预付帐款
借
供应商往来
20000
1133
其他应收款
借
4400
113301
应收职工借款
借
个人往来
4400
1201
材料采购
借
1211
原材料
借
1045312
121101
铸铁件
借
500000
121102
铸铝件
借
500000
121103
电器元件
借
45312
1221
包装物
借
1200
1243
库存商品
借
197500
124301
甲产品
借
152500
124302
乙产品
借
45000
1301
待摊费用
借
6000
130101
财产保险费
借
2400
130102
报刊费
借
3600
1401
长期股权投资
借
1501
固定资产
借
4333000
1502
累计折旧
贷
1390179
1701
固定资产清理
借
1603
在建工程
借
1801
无形资产
借
100000
1911
待处理财产损益
借
2101
短期借款
贷
100000
2111
应付票据
贷
供应商往来
40950
211101
商业承兑汇票
贷
供应商往来
40950
2121
应付帐款
贷
供应商往来
275740
212101
应付货款
贷
供应商往来
275740
212102
暂估应付款
贷
2131
预收帐款
贷
客户往来
209
其他应付款
贷
27000
2181
应付工资
贷
2151
应付福利费
贷
50000
2171
应交税费
贷
122895.50
217106
应交所得税
贷
37412.5
217102
应交个人所得税
贷
395
217103
应交城建税
贷
5566
217104
未交增值税
贷
79522
217101
应交增值税
贷
21710101
进项税
贷
21710105
销项税
贷
21710102
已交税金
贷
21710107
进项税额转出
贷
2176
其他应交款
贷
2385
2191
预提费用
贷
2301
长期借款
贷
400000
230101
长期借款本金
贷
400000
230102
长期借款利息
贷
3101
实收资本
贷
5000000
310101
国家投资
贷
5000000
310102
外单位投资
贷
3111
资本公积
贷
200000
3121
盈余公积
贷
289050
312101
一法定盈余公积
贷
200000
312102
公益金
贷
89050
3131
本年利润
贷
3141
利润分配
借
162000
314101
未分配利润
贷
162000
4101
生产成本
借
410101
甲产品
借
410102
乙产品
借
4105
制造费用
借
5101
主营业务收入
贷
510101
甲产品
贷
510102
乙产品
贷
5401
主营业务成本
借
540101
甲产品
借
540102
乙产品
借
5501
销售费用
借
5402
营业税金及附加
借
5102
其他业务收入
贷
5405
其他业务支出
借
5502
管理费用
借
5503
财务费用
借
5201
投资收益
贷
5203
补贴收入
贷
5301
营业外收入
贷
5601
营业外支出
借
5701
所得税
借
14.辅助科目余额如下：
（1）应收帐款---------哈尔滨轴承厂280800元
--------上海吉祥工贸公司163800元
（2）应收票据/银行成兑汇票--------哈尔滨汽轮机厂280800元
（3）应收帐款/应付货款-------------哈尔滨铸造厂275740元
（4）应付票据/商业承兑汇票------哈尔滨轴承厂40950元
（5）预付帐款-----------哈尔滨第二百货公司20000元
（6）其它应收款/应收职工个人借款-----------李维4400元
三、步骤
1、帐务处理系统的启动和退出。
2、引入帐套号为888的帐套
Ⅱ凭证处理
一目的与要求
1.掌握凭证的填制方法。
2.掌握凭证的审核方法。
3.掌握凭证的出纳签字。
二、实验内容
2010年1月发生系列经济业务
（一）以李丹操作员的身份填制如下凭证:
1.收到投资者的追加投资200000元，款项存入银行。
借：
银行存款200000
贷：
实收资本200000
2.从银行提取现金10000元。
借：
现金10000
贷：
银行存款10000
3.用银行存款支付哈尔滨轴承厂的到期商业承兑汇票50000元。
借：
应付票据——哈尔滨轴承厂50000
贷：
银行存款50000
4.销售组马同出差预借差旅费10000元。
借：
其他应收款——马同10000
贷：
现金10000
5.购入铸铁件100吨，单价5000元，增值税专用发票注明材料价款500000元，增值税85000元，进货运费
10000元，其中包括按规定应计算的增值税为1000元，上述款项已通过工商银行支付。
借：
材料采购——铸铁件509000
应交税费——应交增值税（进项税）86000
贷：
银行存款595000
6.上述材料按实际成本核算，验收入库。
借：
原材料——铸铁件509000
贷：
材料采购——铸铁件509000
7.购入需安装设备一台，发票价格10000元，税额17000元，运费8000元，款项已付。
借：
在建工程125000
贷：
银行存款125000
8.上述设备发生安装费用20000元，其中：
领用铸铁件成本15000，其他费用以存款支付，转销税率为17%。
借：
在建工程20000
贷：
原材料——铸铁件15000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2550
银行存款2450
9.上述设备安装完毕交付使用。
借：
固定资产145000
贷：
在建工程145000
10.购入秋林公司发行的一年期债券，支付价款50000元，手续费500元。
借：
短期投资50500
贷：
银行存款50000
11.销售给北京宏福公司甲产品3台，每台售价48000元，每台成本30500元，赠市税17%款项尚未收到。
借：
应收账款——宏福公司168480
贷：
主营业务收入——甲产品144000
应交税费——应交增值税（销项税）24480
借：
主营业务成本91500
贷：
产成品——甲产品91500
12.采购铸铁件10t，单价5000元，铸铝件20t，单价20000元，增值税率17%项款通过银行支付，材料已验
收入库。
借：
材料采购——铸铁件50000
——铸铝件400000
应交税费——应交增值税（进项税）76500
贷：
银行存款526500
借：
原材料——铸铁件50000
——铸铝件400000
贷：
材料采购——铸铁件50000
——铸铝件400000
13.李维出差归来，报销差旅费4800元，余款400元用现金补足。
借：
管理费用4800
贷：
其他应收款——应收职工个人借款4400
现金400
14.摊销本月应负担的报刊费300元，财产保险费200元。
借：
管理费用500
贷：
待摊费用500
15.销售乙产品2台给上海吉祥工贸公司，价款40000元，增值税率17%，产品实际成本30000元，货款已存入
银行。
借：
银行存款46800
贷：
主营业务收入——乙产品40000
应交税费——应交增值税（销项税）6800
借：
主营业务成本30000
贷：
产成品——乙产品30000
16.收到哈尔滨轴承厂前欠货款280800元，存入银行。
借：
银行存款280800
贷：
应收账款——哈尔滨轴承厂280800
17.用存款支付哈尔滨铸造厂货款275740元。
借：
应付账款——哈尔滨铸造厂275740
贷：
银行存款275740
18.马同出差回来，报销差旅费7500元，余款500元退回。
借：
管理费用7500
现金500
贷：
其他应收款——应收职工个人借款8000
19.哈尔滨第二百货商店购入电器元件1000个，单价32元，增值税17%，货款先冲销预付账款20000元，余款
通过银行支付。
借：
材料采购——电器元件32000
应交税费——应交增值税（进项税）5440
贷：
预付账款——哈尔滨第二百货商店20000
银行存款17440
20.生产甲产品领用铸铝件200t，单位成本5000元；领用铸铝件10t，单位成本20000元；领用电器元件300
个，单位成本32元。
借：
生产成本——甲产品1209600
贷：
原材料——铸铁件1000000
——铸铝件200000
——电器元件9600
21.为生产乙产品领用铸铝件30t，单位成本20000元，领用电器元件700个，单位成本32元。
借：
生产成本——乙产品622400
贷：
原材料——铸铝件600000
——电器元件22400
22.计算本月应负担的银行借款利息2500元。
借：
财务费用2500
贷：
预提费用2500
23.计算本月应付职工工资200000万元，其中，生产工人工资150000元（其中生产甲产品工人工资90000
元，生产乙产品工人工资90000元，生产乙产品工人工资60000元），车间管理人员工资20000元，行政管
理人员工资30000元。
借：
生产成本——甲产品90000
——乙产品60000
制造费用20000
管理费用30000
贷：
应付工资200000
24.从银行提取现金200000元备发工资。
借：
现金200000
贷：
银行存款200000
25.发放职工工资200000元。
借：
应付工资200000
贷：
现金200000
26.按工资总额的14%计提职工福利费。
借：
生产成本——甲产品12600
——乙产品8400
制造费用2800
管理费用4200
贷：
应付福利费28000
27.按工资总额的2%计提职工经费。
借：
管理费用4000
贷：
其他应付款4000
28通过工行交纳上月应交所得税37412.5元，增值税79522元，城建税5566元和教育附加2385元，代交上月已代扣的个人所得税395元。
借：
应交税费——应交所得税37412.5
应交税费——未交增值税79522
应交税费——应交城建税5566
其他应交款2385
应交税费——应交个人所得税395
贷：
银行存款125280.5
29出售一座建筑物，原价2000000元，已使用6年，计提折旧300000元，支付清理费用10000元，出售价格为1900000元，营业税率5%（不考虑城建税及教育费附加
借：
固定资产清理1700000
累计折旧300000
贷：
固定资产2000000
借：
固定资产清理10000
贷：
银行存款10000
借：
银行存款1900000
贷：
固定资产清理1900000
借：
固定资产清理95000
贷：
应借税金——应交营业税95000
借：
固定资产清理95000
贷：
营业外收入95000
30用银行存款支付广告费100000元。
借：
产品销售费用100000
贷：
银行存款100000
31归还短期借款50000元。
借：
短期借款50000
贷：
银行存款50000
32收到上海吉祥工贸公司所欠货款163800元，存入银行。
借：
银行存款163800
贷：
应收帐款——上海吉祥工贸公司163800
33计提固定资产折旧50000元，车间设备折旧40000元，管理部门设备折旧10000元。
借：
制造费用40000
管理费用10000
贷：
累计折旧50000
34摊销无形资产50000元。
借：
管理费用50000
贷：
无形资产50000
35为其他公司提供运输服务，取得收入10000元，存入银行。
借：
银行存款10000
贷：
其他业务收入10000
36管理部门报销电话费用2000元。
借：
管理费用2000
贷：
银行存款2000
37销售部门报销费用5000元。
借：
产品销售费用5000
贷：
银行存款5000
38计算并结转制造费用62800元，其中甲产品负担37680元，乙产品负担25120元。
借：
生产成本——甲产品37680
——乙产品25120
贷：
制造费用62800
39月末计算并结转本期产品成本（假设产品全部完工如库，月初没有再产品。
）
借：
产成品——甲产品1349880
——乙产品715920
贷：
生产成本——甲产品1349880
——乙产品715920
40收到捐赠资金100000元存入银行。
借：
银行存款100000
贷：
资本公积100000
41用银行存款交纳营业税95000元。
借：
应交税费——应交营业税95000
贷：
银行存款95000
42开出转帐支票一张，以20000元捐赠“希望工程”。
借：
营业外支出20000
贷：
银行存款20000
43结转本月收入，费用类帐户到“本年利润”帐户。
略
44计算本月应交纳的所得税。
（二）以操作员王宁的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字
（三）以赵琳的身份将所有凭证删除
Ⅲ记帐及帐薄查询
一目的与要求
1掌握如何将已审核的凭证登记入帐。
2如何进行已记帐凭证的修改
3掌握总帐，名细帐，日记帐以及各种辅助帐的查询和管理。
二实验内容
（一）将实验二中的所有凭证登记入帐
（二）做一张与第一张已记帐凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除
（三）将已记帐凭证恢复到记帐前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下列凭证后再重新审核，出纳签字并记帐
借：
银行货款--------工行存款300000
贷：
实收资本200000
贷：
资本公积100000
（四）查帐
1.查询银行存款日记帐。
日期:
2010年1月（只需前四条记录），结果存入表A-12.
表A-12
2010月
日
凭证号数
借方
贷方
余额
本月合计
当前累计
2查询下列科目的明细帐，并且联查凭证，将结果存入表A-13.
表A-13
科目名称
1月份共有几笔份录
第一份笔录的凭证借方科目名称
1131应收帐款
5101主营业务收入
3查询产成品总帐，结果存入表A-14.
表A-14
借方名称
期初余额
借方合计
贷方合计
期未余额
4.查询个人明细帐：
指定个人查明细帐，”李维“，结果存入表A-15。
（只要第一条记录）
表A-15
日期
凭证号数
科目
余额
科目合计
个人小计
5查询供应商往来余额表：
指定单位查余额表”哈尔滨铸造厂“，结果填入表A-16.
表A-16
科目名称
借方
贷方
方向
期未余额
合计
6查询发生额及余额表:
查询所有余额范围在1000-1500元之间所有资产类科目的余额
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