1、新编会计模拟实习工业企业答案序号日期摘要112 月 1 日提取现金21 日报销子女托费31 日赊销保温瓶4委托加工铝片收回1 日统一结转)(业务 8451 日固定资产 (冲床) 验收61 日签发本票72 日预付明年报刊费以本票采购吸水管入82 日库 35000 支(业务 84 统一结转)92 日收到预付 1-3 月租金会计分录表分录借:库存现金 2 500贷:银行存款工商银行2 500借:应付职工薪酬120贷:库存现金120借:应收账款信谊百货666 900贷:主营业务收入570 000应交税费应交增值税(销项税额)96 900( 1)支付加工款:借:委托加工物资铝片36 641.34应交税费
2、应交增值税(进项税额)6 229.03贷:银行存款工商银行42 870.37( 2)铝片验收入库:此处不结转,业务84 统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片84 252.42贷:原材料铝材类铝锭84 252.42借:固定资产26 500贷:在建工程安装冲床工程26 500借:其他货币资金银行本票25 000贷:银行存款工商银行25 000借:预付账款报刊订阅费4 312.80贷:银行存款工商银行4 312.80借:材料采购辅助材料类吸水管21 000应交税费应交增值税(进项税额)3 570其它应收款其他430贷:其他货币资金银行本票25 000借:银行存款工商银行180 000贷:
3、预收账款泰山证券公司180 0001103 日收回本票余款借:银行存款工商银行430贷:其它应收款其他430113 日支付商品交易会摊位借:销售费用3 000费贷:银行存款工商银行3 000(1) 出口销售免税借:应收账款新中贸易公司( US$16 800 7.622 ) 128 049.6贷:主营业务收入128 049.6( 2)出口退税: 128049.6 9%=11 524.46123 日出口新加坡保温瓶借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)11 524.46贷:应交税费应交增值税(出口退税)11 524.46( 3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:128049.6 (
4、17%-9%) =10 243.97借:主营业务成本10 243.97贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)10 243.97133 日支付员工业务培训费借:其它应付款教育经费350贷:库存现金350借:材料采购辅助材料类吸水管108 360143 日收到委托收款凭证应交税费应交增值税(进项税额)18 421贷:应付账款126 781.2此处不做分录,业务84 统一结转购入底垫、口圈入库注:款上月已付,上月做分录:156 日借:材料采购辅助材料类底垫14 000(业务 84 统一结转)口圈19 000贷:银行存款33 000166 日预支差旅费借:其它应收款职工借款姚怡400贷:库存现金400
5、177 日支付职工困难补助借:应付职工薪酬职工福利300贷:库存现金300187 日收到支票,拟背书转让借:其他货币资金待转让支票80 000贷:应收账款东方百货公司80 000197 日购入纸盒、纸箱入库,借:材料采购辅助材料类纸盒51 100贷:其他货币资金待转让支票80 0002以背书票据结算, 补付纸箱 23 600银行存款7 399余款应交税费应交增值税(进项税额)12 699(分两笔做分录,转账+付款)(业务 84 统一结转)208 日流动资金借款借:银行存款工商银行200 000贷:短期借款200 000借:库存现金53218 日报销差旅费管理费用1 947贷:其它应收款职工借款
6、王庆2 000(收款 +转账)228 日支付商业承兑汇票款借:应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司300 000项贷:银行存款工商银行300 000借:银行存款工商银行611 377.13238 日委托贷款到期收回贷:持有至到期投资成本600 000投资收益11 377.13(营业税直接扣除)借:银行存款中国银行357 000249 日贴现银行承兑汇票财务费用3 000贷:应收票据上海保温容器公司360 000(收款 +转账)借:应收票据上海保温容器公司395 928259 日赊销保温瓶贷:主营业务收入338 400应交税费应交增值税(销项税额)57 528借: 其他货币资金存出投资款541
7、071.9269 日出售国债贷:交易性金融资产成本501 500投资收益39 571.9借:管理费用454.82710 日报销差旅费贷:其它应收款职工借款姚怡400库存现金54.8(付款 +转账)借:管理费用116.152810 日购买复印纸应交税费应交增值税(进项税额)19.75贷:库存现金135.92910 日申请银行本票借:其他货币资金银行本票30 000贷:银行存款工商银行30 000330 10 日 上交上月税款31委托加工铝配件收回13 日(业务 84 统一结转)3213 日以汇票采购瓶胆入库承付期满付款3314 日支付运费(业务 84 统一结转)3414 日支付排水费3515 日
8、发放工资3615 日结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应交税费应交所得税57 250应交教育费附加5 770.2应交增值税(已交税款)189 340应交个人所得税2 137.8应交城建税13463.8贷:银行存款工商银行267 961.8( 1)支付加工款:借:委托加工物资铝配件24 913.35应交税费应交增值税(进行税额)4 235.27( 29 148.62 )银行存款工商银行851.38贷:其他货币资金银行本票30 000(收款 +转账)( 2)铝片验收入库:此处不结转,业务84 统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝配件33 972.75贷:原材料铝材类铝锭33 972.7
9、5借:材料采购瓶胆类大号286 000中号73 800小号61 000应交税费应交增值税(进项税额)71 536贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂492 336借:材料采购铝材类铝锭1080应交税费应交增值税(进项税额)120贷:银行存款工商银行1200借:管理费用634.8贷:银行存款工商银行634.8借:应付职工薪酬206 101.2管理费用375(参考工资结算汇总表,独生子女补贴计管理费用)财务费用87.4贷:银行存款工商银行206 563.6借:应付职工薪酬46 198.8贷:其他应付款应付养老保险费19 359.24应付住房公积金16 939.34应付医疗保险费4 839.814应
10、付失业保险费2 419.91应付工会会费1 261.5应交税费应交个人所得税1 3793715 日借:其它应付款工会会费1 261.5划转工会会费1 261.5贷:银行存款工商银行借:生产成本基本生产成本67 418.6( 19663+29034.8+18720.8)辅助生产成本4 772.91制造费用5 571.82( 1692.29+2336.57+1542.96)管理费用37 543贷:其它应付款应付养老保险费53 237.92此处不做这应付住房公积金16 939.34笔分录,计提各项保险、公积应付医疗保险费29 038.86待月末分配金、经费(企业承担部应付失业保险费4 839.813
11、815 日时再行处理分)应付生育保险费1 209.95并支付工会经费应付工伤保险费1 209.95应付工会会费5 046提取教育经费3 784.5注:本书中使用其它应付款科目,实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目,见准则规定。( 2)支付工会经费借:其它应付款应付工会会费5 046贷:银行存款工商银行5 0463916 日缴付职工住房公积金借:其它应付款应付住房公积金33 878.68贷:银行存款工商银行33 878.68借:其它应付款应付养老保险费72 597.16应付医疗保险费33 878.674016 日缴付社保金应付失业保险费7 259.72应付生育保险费1 209.95应付工伤保险费1
12、 209.95贷:银行存款工商银行116 155.454116 日汇票购买塑料粒子入借:材料采购塑料粒子219 840借:材料采购塑料粒子2 1605库应交税费应交增值税(进项税额)37 372.8应交税费应交增值税(进项税额)240(业务 84 统一结转)贷:应付票据银行承兑汇票257212.8贷:银行存款工商银行2 400支付运费(天明塑料公司)4217 日提取现金借:库存现金2 000贷:银行存款工商银行2 000(1)盘盈冲床注:根据准则,盘盈的固定资产应作为前期差错,调整借:固定资产15 000( 30 000 +五成新)“以前年度损益调整” ,并相应调整 “递延所得税负债” ,贷:
13、营业外收入15 000最终结转“利润分配”4317 日盘盈盘亏( 2)盘亏原材料借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢390贷:原材料瓶胆类大号360( 5 72)辅助材料类稀释剂30( 10 3)确认为搬运损耗赊销保温瓶借:应收账款宁波百货公司800 2804417 日贷:主营业务收入684 000(汇兑结算)应交税费应交增值税(销项税额)116 2804517 日购买印花税票借:管理费用1 880贷:银行存款工商银行1 880固定资产报废转入清借:固定资产清理25 363.44620 日累计折旧83 961.6理贷:固定资产109 325上交滞纳营业税款和借:应交税费应交营业税3 00047
14、20 日营业外支出60滞纳金贷:银行存款工商银行3 0604821 日货款回笼(宁波百货公借:银行存款工商银行800 280司)贷:应收账款宁波百货公司800 280( 1)变价收款( 2)支付运费4921 日报废固定资产处置借:银行存款工商银行5 736.82借:固定资产清理125.5(接业务 46)贷:固定资产清理5 736.82贷:库存现金125.5( 3)借:营业外支出处理非流动损失19 752.08注:因为提供的是服务业发票,而非运输企业发票,故6贷:固定资产清理19752.08不能计算进项税抵扣5021 日支付电话费借:管理费用电话费1 479.7贷:银行存款工商银行1 479.7
15、5121 日报销交通费借:管理费用25.60贷:库存现金25.605221 日电梯修理费借:管理费用2 860贷:银行存款工商银行2 8605321 日支付电话费借:管理费用10 916.9贷:银行存款工商银行10 916.9借:制造费用制壳车间3 621塑料车间1 955.345422 日支付并分配水费装配车间362.1生产成本辅助生产成本机修362.1管理费用941.46贷:银行存款工商银行7 242借:制造费用制壳车间18 254.88塑料车间13 691.16装配车间1 140.935522 日支付并分配电费生产成本辅助生产成本机修1 140.93管理费用3 803.1应交税费应交增值
16、税(进项税额)6 465.27贷:银行存款工商银行44 496.27借:应付利息预提短期借款利息38 6755622 日支付短期借款利息财务费用19 337.5贷:银行存款中国银行58 012.5借:长期借款工商银行建造仓库专门借款18 503.345722 日支付长期借款利息在建工程建造仓库工程9 251.66贷:银行存款工商银行27 7555822 日收到存款利息 (工商银借:银行存款工商银行4 500.6行)贷:财务费用4 500.675922 日收到存款利息 (中国银借:银行存款中国银行1 077.22行)贷:财务费用1 077.226022 日归还短期借款借:短期借款中国银行100
17、000贷:银行存款中国银行100 000购入国债作为交易性借:交易性金融资产成本206 6006123 日投资收益619.8金融资产贷: 其他货币资金存出投资款207 219.8借:制造费用制壳车间676.66223 日定额备用金支付车间塑料车间111.52购买办公用品装配车间38.05贷:库存现金826.17借:工程物资 2 667.60注:新税法要求增值税可以抵扣:6323 日购入车库建设用物资借:工程物资2 280贷:银行存款工商银行2 667.60应交税费应交增值税(进项税额)387.6收新中贸易公司款项借:银行存款中国银行127 569.41(结汇价 7.622 )6423 日财务费用480.19(业务 12)贷:应收账款新中贸易公司( US$16 800 7.622 )128 049.6(银收 +转账)和答案不同购入马口铁 2 吨入库借:材料采购
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