新编会计模拟实习工业企业答案.docx
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新编会计模拟实习工业企业答案
序号
日期
摘要
1
12月1日
提取现金
2
1日
报销子女托费
3
1日
赊销保温瓶
4
委托加工铝片收回
1日
统一结转）
（业务84
5
1日
固定资产（冲床）验收
6
1日
签发本票
7
2日
预付明年报刊费
以本票采购吸水管入
8
2日
库35000支
（业务84统一结转）
9
2日
收到预付1-3月租金
会计分录表
分录
借：
库存现金2500
贷：
银行存款——工商银行
2500
借：
应付职工薪酬
120
贷：
库存现金
120
借：
应收账款——信谊百货
666900
贷：
主营业务收入
570000
应交税费——应交增值税（销项税额）96900
（1）支付加工款：
借：
委托加工物资——铝片
36641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）
6229.03
贷：
银行存款——工商银行
42870.37
（2）铝片验收入库：
此处不结转，业务
84统一结转
注：
上月发出时做分录
借：
委托加工物资——铝片
84252.42
贷：
原材料——铝材类——铝锭
84252.42
借：
固定资产
26500
贷：
在建工程——安装冲床工程
26500
借：
其他货币资金——银行本票
25000
贷：
银行存款——工商银行
25000
借：
预付账款——报刊订阅费
4312.80
贷：
银行存款——工商银行
4312.80
借：
材料采购——辅助材料类——吸水管
21000
应交税费——应交增值税（进项税额）
3570
其它应收款——其他
430
贷：
其他货币资金——银行本票
25000
借：
银行存款——工商银行
180000
贷：
预收账款——泰山证券公司
180000
1
10
3日
收回本票余款
借：
银行存款——工商银行
430
贷：
其它应收款——其他
430
11
3日
支付商品交易会摊位
借：
销售费用3000
费
贷：
银行存款——工商银行
3000
（1）出口销售免税
借：
应收账款——新中贸易公司
（US$16800@7.622）128049.6
贷：
主营业务收入
128049.6
（2）出口退税：
128049.6×9%=11524.46
12
3日
出口新加坡保温瓶
借：
应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）
11524.46
贷：
应交税费——应交增值税（出口退税）
11524.46
（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：
128049.6×（17%-9%）=10243.97
借：
主营业务成本
10243.97
贷：
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
10243.97
13
3日
支付员工业务培训费
借：
其它应付款——教育经费
350
贷：
库存现金
350
借：
材料采购——辅助材料类——吸水管
108360
14
3日
收到委托收款凭证
应交税费——应交增值税（进项税额）
18421
贷：
应付账款
126781.2
此处不做分录，业务
84统一结转
购入底垫、口圈入库
注：
款上月已付，上月做分录：
15
6日
借：
材料采购——辅助材料类——底垫
14000
（业务84统一结转）
——口圈
19000
贷：
银行存款
33000
16
6日
预支差旅费
借：
其它应收款——职工借款——姚怡
400
贷：
库存现金
400
17
7日
支付职工困难补助
借：
应付职工薪酬——职工福利
300
贷：
库存现金
300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：
其他货币资金——待转让支票
80000
贷：
应收账款——东方百货公司
80000
19
7日
购入纸盒、纸箱入库，
借：
材料采购——辅助材料类——纸盒
51100
贷：
其他货币资金——待转让支票80000
2
以背书票据结算，补付
——纸箱23600
银行存款
7399
余款
应交税费——应交增值税（进项税额）
12699
（分两笔做分录，转账
+付款）
（业务84统一结转）
20
8日
流动资金借款
借：
银行存款——工商银行
200000
贷：
短期借款
200000
借：
库存现金
53
21
8日
报销差旅费
管理费用
1947
贷：
其它应收款——职工借款——王庆
2000
（收款+转账）
22
8日
支付商业承兑汇票款
借：
应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司
300000
项
贷：
银行存款——工商银行
300000
借：
银行存款——工商银行
611377.13
23
8日
委托贷款到期收回
贷：
持有至到期投资——成本
600000
投资收益
11377.13
（营业税直接扣除）
借：
银行存款——中国银行
357000
24
9日
贴现银行承兑汇票
财务费用
3000
贷：
应收票据——上海保温容器公司
360000
（收款+转账）
借：
应收票据——上海保温容器公司
395928
25
9日
赊销保温瓶
贷：
主营业务收入
338400
应交税费——应交增值税（销项税额）57528
借：
其他货币资金——存出投资款
541071.9
26
9日
出售国债
贷：
交易性金融资产——成本
501500
投资收益
39571.9
借：
管理费用
454.8
27
10日
报销差旅费
贷：
其它应收款——职工借款——姚怡
400
库存现金
54.8
（付款+转账）
借：
管理费用
116.15
28
10日
购买复印纸
应交税费——应交增值税（进项税额）
19.75
贷：
库存现金
135.9
29
10日
申请银行本票
借：
其他货币资金——银行本票
30000
贷：
银行存款——工商银行
30000
3
3010日上交上月税款
31
委托加工铝配件收回
13日
（业务84统一结转）
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
承付期满付款
33
14日
支付运费
（业务84统一结转）
34
14日
支付排水费
35
15日
发放工资
36
15日
结转代扣款项
（职工个人承担部分）
借：
应交税费——应交所得税
57250
——应交教育费附加
5770.2
——应交增值税（已交税款）
189340
——应交个人所得税
2137.8
——应交城建税
13
463.8
贷：
银行存款——工商银行267961.8
（1）支付加工款：
借：
委托加工物资——铝配件
24913.35
应交税费——应交增值税（进行税额）
4235.27
（29148.62）
银行存款——工商银行
851.38
贷：
其他货币资金——银行本票
30000
（收款+转账）
（2）铝片验收入库：
此处不结转，业务
84统一结转
注：
上月发出时做分录
借：
委托加工物资——铝配件
33972.75
贷：
原材料——铝材类——铝锭
33972.75
借：
材料采购——瓶胆类——大号
286000
——中号
73800
——小号
61000
应交税费——应交增值税（进项税额）
71536
贷：
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂
492336
借：
材料采购——铝材类——铝锭
1080
应交税费——应交增值税（进项税额）
120
贷：
银行存款——工商银行
1200
借：
管理费用
634.8
贷：
银行存款——工商银行
634.8
借：
应付职工薪酬
206101.2
管理费用
375
（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用
87.4
贷：
银行存款——工商银行
206563.6
借：
应付职工薪酬
46198.8
贷：
其他应付款——应付养老保险费
19359.24
——应付住房公积金
16939.34
——应付医疗保险费
4839.81
4
——应付失业保险费
2419.91
——应付工会会费
1261.5
应交税费——应交个人所得税
1379
37
15日
借：
其它应付款——工会会费
1261.5
划转工会会费
1261.5
贷：
银行存款——工商银行
借：
生产成本——基本生产成本
67418.6
（19663+29034.8+18720.8
）
——辅助生产成本
4772.91
制造费用
5571.82
（1692.29+2336.57+1542.96
）
管理费用
37543
贷：
其它应付款——应付养老保险费
53237.92
此处不做这
——应付住房公积金
16939.34
笔分录，，
计提各项保险、公积
——应付医疗保险费
29038.86
待月末分配
金、经费（企业承担部
——应付失业保险费
4839.81
38
15日
时再行处理
分）
——应付生育保险费
1209.95
并支付工会经费
——应付工伤保险费
1209.95
——应付工会会费
5046
——提取教育经费
3784.5
注：
本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
（2）支付工会经费
借：
其它应付款——应付工会会费
5046
贷：
银行存款——工商银行
5046
39
16日
缴付职工住房公积金
借：
其它应付款——应付住房公积金
33878.68
贷：
银行存款——工商银行
33878.68
借：
其它应付款——应付养老保险费
72597.16
——应付医疗保险费
33878.67
40
16日
缴付社保金
——应付失业保险费
7259.72
——应付生育保险费
1209.95
——应付工伤保险费
1209.95
贷：
银行存款——工商银行
116155.45
41
16日
汇票购买塑料粒子入
借：
材料采购——塑料粒子
219840
借：
材料采购——塑料粒子
2160
5
库
应交税费——应交增值税（进项税额）37372.8
应交税费——应交增值税（进项税额）240
（业务84统一结转）
贷：
应付票据——银行承兑汇票
257
212.8
贷：
银行存款——工商银行
2400
支付运费
（天明塑料公司）
42
17日
提取现金
借：
库存现金
2000
贷：
银行存款——工商银行
2000
（1）盘盈冲床
注：
根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整
借：
固定资产
15000
（30000+
五成新）
“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，
贷：
营业外收入
15000
最终结转“利润分配”
43
17日
盘盈盘亏
（2）盘亏原材料
借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
390
贷：
原材料——瓶胆类——大号
360
（5×72）
——辅助材料类——稀释剂
30
（10×3）
确认为搬运损耗
赊销保温瓶
借：
应收账款——宁波百货公司
800280
44
17日
贷：
主营业务收入
684000
（汇兑结算）
应交税费——应交增值税（销项税额）
116280
45
17日
购买印花税票
借：
管理费用
1880
贷：
银行存款——工商银行
1880
固定资产报废转入清
借：
固定资产清理25363.4
46
20日
累计折旧
83961.6
理
贷：
固定资产
109325
上交滞纳营业税款和
借：
应交税费——应交营业税
3000
47
20日
营业外支出
60
滞纳金
贷：
银行存款——工商银行
3060
48
21日
货款回笼（宁波百货公
借：
银行存款——工商银行
800280
司）
贷：
应收账款——宁波百货公司
800280
（1）变价收款
（2）支付运费
49
21日
报废固定资产处置
借：
银行存款——工商银行
5736.82
借：
固定资产清理
125.5
（接业务46）
贷：
固定资产清理
5736.82
贷：
库存现金
125.5
（3）借：
营业外支出——处理非流动损失
19752.08
注：
因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故
6
贷：
固定资产清理
19
752.08
不能计算进项税抵扣
50
21日
支付电话费
借：
管理费用——电话费
1479.7
贷：
银行存款——工商银行
1479.7
51
21日
报销交通费
借：
管理费用
25.60
贷：
库存现金25.60
52
21日
电梯修理费
借：
管理费用
2860
贷：
银行存款——工商银行
2860
53
21日
支付电话费
借：
管理费用
10916.9
贷：
银行存款——工商银行
10916.9
借：
制造费用——制壳车间
3621
——塑料车间
1955.34
54
22日
支付并分配水费
——装配车间
362.1
生产成本——辅助生产成本——机修
362.1
管理费用
941.46
贷：
银行存款——工商银行
7242
借：
制造费用——制壳车间
18254.88
——塑料车间
13691.16
——装配车间
1140.93
55
22日
支付并分配电费
生产成本——辅助生产成本——机修
1140.93
管理费用
3803.1
应交税费——应交增值税（进项税额）
6465.27
贷：
银行存款——工商银行
44496.27
借：
应付利息——预提短期借款利息
38675
56
22日
支付短期借款利息
财务费用
19337.5
贷：
银行存款——中国银行
58012.5
借：
长期借款——工商银行——建造仓库专门借款
18503.34
57
22日
支付长期借款利息
在建工程——建造仓库工程
9251.66
贷：
银行存款——工商银行
27755
58
22日
收到存款利息（工商银
借：
银行存款——工商银行
4500.6
行）
贷：
财务费用
4500.6
7
59
22日
收到存款利息（中国银
借：
银行存款——中国银行
1077.22
行）
贷：
财务费用
1077.22
60
22日
归还短期借款
借：
短期借款——中国银行
100000
贷：
银行存款——中国银行
100000
购入国债作为交易性
借：
交易性金融资产——成本
206600
61
23日
投资收益
619.8
金融资产
贷：
其他货币资金——存出投资款
207219.8
借：
制造费用——制壳车间
676.6
62
23日
定额备用金支付车间
——塑料车间
111.52
购买办公用品
——装配车间
38.05
贷：
库存现金
826.17
借：
工程物资2667.60
注：
新税法要求增值税可以抵扣：
63
23日
购入车库建设用物资
借：
工程物资
2280
贷：
银行存款——工商银行
2667.60
应交税费——应交增值税（进项税额）387.6
收新中贸易公司款项
借：
银行存款——中国银行
127569.41
（结汇价7.622）
64
23日
财务费用
480.19
（业务12）
贷：
应收账款——新中贸易公司
（US$16800@7.622）
128049.6
（银收+转账）和答案不同
购入马口铁2吨入库
借：
材料采购——
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